PG Tax. Страница 9
4287
@PG_Tax
Канал для бизнеса о налогах и налоговых спорах Избранные новости, статьи, аналитика и разбор правовых казусов - только самый полезный контент от ведущих экспертов.
-
PG Tax
6 декабря состоится Ежегодный форум по налоговому мониторингу. Основной темой станет «Интеграция информационных систем организаций с АИС «Налог-3». В рамах Форума будут подведены итоги работы за год, озвучены результаты заявочной кампании в этом году, представлены нововведения в законодательстве. Партнер «Пепеляев Групп» Наталья Коваленко выступит на мероприятии. 
-
PG Tax
⚡️ Главные налоговые новости 🖇 Санкт-Петербург будет взимать с гостей города курортный сбор 🖇 Налоговые органы в этом году на 27% снизили количество запрашиваемых документов вне рамок выездных проверок 🖇 ЕС изучает возможность ввести «налог на выход» в отношении активов подсанкционных лиц Подробности читайте на сайте. -
PG Tax
Дело о тайном прощении Прощать полезно, для здоровья душевного и физического. Но налоговых юристов занимает не только акт прощения, но и в каком налоговом периоде оно свершилось. К сожалению, иногда прощение совершается столь незаметно, даже тайно, что разобраться с этим непросто. Завтра кассационная инстанция Уральского округа рассмотрит дело ООО «Байконур». Ни к космосу, ни к известному космодрому оно отношения не имеет. А спор - исключительно о том, в каком году был прощен долг иностранной компании и, соответственно, попадает ли получение дохода на период налоговой проверки. Изучив судебные акты, мы пришли к выводу, что правильную дату выплаты дохода в этом споре никто так и не назвал. Комментируют старший партнер Рустем Ахметшин и Елизавета Щербак. В 2010 году общество предоставило заем своей дочерней иностранной компании. В 2013 году срок возврата займа был продлен дополнительным соглашением, согласно которому «дата завершения исполнения всех обязательств» по договору была определена как 13 марта 2016 г. Но уже по итогам 2014 года общество списало в своем учете задолженность за счет нераспределенной прибыли. А 2 октября 2017 года общество направило в банк письмо о невозможности получения долга, после чего паспорт сделки был закрыт. Суды согласились с налоговым органом, что прощение долга состоялось 13 марта 2016 года – в последний день действия договора. Общество же считало, что документы валютного контроля не могут быть доказательством в налоговом споре, а только из них известно о соглашении 2013 года. Списание обществом долга в убыток доказывает прекращение взаимоотношений по данному договору в 2014 году, то есть за рамками периода налоговой проверки (2016 – 2018 гг.). В апелляции общество ссылалось и на другие даты – 13.04.2016 и 02.10.2017. А вот нам кажется, что никто из участников процесса правильную дату прощения долга так и не назвал. Прежде всего, нет оснований считать такой датой последний день действия договора. Этот день лишь определяет срок для возврата займа. Его пропуск означает не прощение долга, а нарушение своего обязательства должником. После этого начинается срок исковой давности, в течение которого кредитор может пытаться взыскать долг всеми возможными способами. Никаких признаков, что 13 марта 2016 года общество простило долг, мы в тексте судебных актов не обнаружили. Суды разумно усомнились и в датах, которые предложило общество, которое ссылалось на списание долга (2014 г.) и обращение в банк с письмом о невозможности возврата займа (2017 г.). Но ни в том, ни в другом случае в документах прощение долга не упоминалось. Никаких подтверждений, что должник был уведомлен о прощении долга, тоже нет. А значит, прощения долга, строго говоря, и не было (п.2 ст.415 ГК РФ, п.34 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 № 6). Когда же общество утратило право требовать долг? Раз суды установили, что срок действия договора был продлен до 13 марта 2016 года, то утрата права требования произошла, очевидно, по истечении срока исковой давности – с 14 марта 2019 года. Учитывая, что все это время общество не предпринимало никаких шагов по взысканию долга, можно с натяжкой утверждать, что с этого момента должник был освобожден от своего обязательства и общество ему фактически долг простило. Но в любом случае, только с этой даты можно считать, что иностранная компания получила доход. А поскольку 2019 год налоговой проверкой не охватывался, то вывод о законности решения инспекции напрашивается сам собой. -
Реклама
-
PG Tax
🔸Практика применения инвестиционного налогового вычета 📣Уважаемые коллеги, друзья! Сибирский офис «Пепеляев Групп» при поддержке Министерства финансов Кемеровской области - Кузбасса и Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Кемеровской области - Кузбассе проводит исследование практики применения инвестиционного налогового вычета (ИНВ) и выявления пробелов и противоречий в законодательстве. 📣Просим принять участие в нашем опросе! ⬇️⬇️⬇️ Результаты мы представим на заседании ИнвестКлуба, которое запланировано на февраль 2023 года. 
-
PG Tax
Налоговые итоги года будут подведены 9 декабря на конференции с участием старшего партнера «Пепеляев Групп» Рустема Ахметшина. В программе: ✔️ Основные налоговые события 2022 года ✔️ Вопросы налогообложения, актуальные в 2022 году ✔️ Налоговые вопросы великой миграции ✔️ Налоговый контроль и его последствия. Ответственность налогоплательщиков, их акционеров и бенефициаров Подробности... -
PG Tax
Опубликован Федеральный закон от 21.11.2022 г. № 443-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» В числе прочих значительное место занимают поправки, связанные с проведением СВО, а также регулированием переходного периода для целей налогообложения для территории четырех новых субъектов России - ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. Поправки можно разделить на несколько блоков. 1️⃣ Льготы для мобилизованных, добровольцев и контрактников Освобождаются от НДФЛ доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученные мобилизованными, добровольцами и контрактниками, при условии, если они связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц и (или) с заключенными ими контрактами. 2️⃣ Иные поправки 🖇 Расходы организаций-налогоплательщиков в виде безвозмездно переданных в адрес мобилизованных, добровольцев и контрактников денежных средств и (или) иного имущества могут быть включены по налогу на прибыль во внереализационные расходы. Передача имущества мобилизованным и добровольцам, военнослужащим-контрактникам, задействованным в СВО, освобождена от НДС (при этом «входной» НДС к вычету заявить нельзя). Кроме того, данные выплаты не будут облагаться страховыми взносами. 🖇 Продлены на 2023 г. специальные полномочия Правительства РФ по принятию актов, предусматривающих продление различных сроков, например, уплаты налогов, представления деклараций и отчетности т.д. 🖇 Закон продлевает разделение ставки налога на прибыль между федеральным и региональными бюджетами в размере 3% и 17% до конца 2030 года. 🖇 С 1 июля 2023 г. вводится акциз на сахаросодержащие безалкогольные напитки в размере 7 руб. за один литр. 🖇 Устанавливается повышенная ставка по налогу на прибыль на период 2023-2025 гг. в размере 34% для организаций, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа. 3️⃣ Поправки, касающиеся налогоплательщиков, находящихся на территории новых субъектов России 🖇 Налогоплательщики, которые находились в новых субъектах России на момент принятия их в состав России, в переходный период исчисляют НДС расчетным методом с использованием ставок 9,09% и 16,67%. 🖇 Уставлена временно нулевая ставка НДС для налогоплательщиков, которые находились в новых субъектах России (по общему правилу до 31.12.2022 г.) для услуг по автоперевозке товаров, если пункт отправления или пункт назначения расположен в новых субъектах России, а также для поставки товаров в пункт назначения, находящийся на территории новых субъектов России. 🖇 Установлены особенности определения первоначальной и остаточной стоимости основных средств, порядок подачи налоговой отчетности для налогоплательщиков из новых субъектов России, а также порядок проведения ими инвентаризации для интеграции в налоговую систему России. Более подробно о поправках, касающихся переходного периода в новых субъектах, можно узнать из презентации ФНС, а о других изменениях в НК РФ вы можете узнать – из алерта, который подготовили юристы петербургской налоговой практики "Пепеляев Групп" Сергей Сосновский и Рустам Галияхметов. -
PG Tax
🧑💻 Уже в этот четверг состоится вебинар «Единый налоговый счёт: от изучения к внедрению» С 2023 года все налоговые обязанности будут учитываться в совокупности на едином счёте. Меняется порядок уплаты налогов, возврата переплат и взыскания долгов. В связи с нововведениями у налогоплательщиков накопилось множество вопросов. ✅ 24 ноября на вебинаре эксперты «Пепеляев Групп» разберут наиболее актуальные из них: ✏️ Как меняется процедура уплаты налогов? ✏️ Можно ли потерять платёж? ✏️ Станет ли удобнее возврат переплат и возмещение налогов? ✏️ Останется ли возможность спорить с инспекцией? ✏️ Что сделать до конца 2022 года, чтобы не потерять деньги? 👉 Успейте зарегистрироваться 
-
PG Tax
Главные налоговые новости 🖇 Госдума продлевает эксперимент по взиманию курортного сбора до 1 января 2028 г. 🖇 Внесен законопроект о порядке уплаты имущественных налогов при банкротстве в отношении заложенного имущества 🖇 Весь Дальний Восток может стать территорией опережающего развития 🖇 В Гонконге отменяется принцип территориального налогообложения. Соответствующий закон вступит в силу в 2023 г. 🖇 Новое правительство Великобритании предложило повысить налоги Подробнее на сайте. 
-
PG Tax
Наша постоянная рубрика #от_редактора_Налоговед Маргарита Завязочникова анонсирует три из десяти материалов, которые можно прочесть в № 11-2022 «Налоговеда». 🖇 Анализируя Определение СКЭС ВС РФ по делу «НПК „Специнжиниринг“», автор статьи «Подменные декларации» (поданные в налоговые органы неустановленными лицами) приоткрывает внутренние процессы налоговой службы и ее ИТ-систем. 🖇 «Подрядчик устранил недостатки выполненных им работ. Облагать ли НДС?» - по мнению Минфина России, «да», но автор считает эту позицию спорной, не учитывающей общие принципы налогообложения. 🖇 По мнению автора статьи «Защита прав контролирующих должников лиц в налоговых спорах», суд Московского округа сделал еще один важный шаг к тому, чтобы обеспечить контролирующим лицам гарантии защиты от потенциальной ответственности за налоговые правонарушения. Подписку на журнал «Налоговед» можно оформить на сайте. 
-
PG Tax
Вред лесному фонду, или причем тут зайцы, англосаксы и Иоанн Васильевич? С вами снова #legaloldschool и партнер «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский. Вспоминаем дело о конституционности ч. 2 ст. 99 Лесного кодекса РФ и постановления Правительства РФ от 08.05.2007 г. № 273 «Об исчислении размера вреда, причиненного лесам вследствие нарушения лесного законодательства». Там не про налоги, тематика – по профилю коллег с @Pgecology – кстати, подписывайтесь. Но видим связи и с нашим каналом. ООО «Заполярнефть» представляли С.Г. Пепеляев и Р.С. Бевзенко. Фабула: заявитель арендовал участок лесного фонда для размещения трубопровода. Если вы представили корабельную рощу, как на картине Шишкина, напрасно: в тундре с растительностью хуже. Но и ей не повезло: из-за аварии участок оказался загрязнен нефтепродуктами. Организацию привлекли к административной ответственности, а еще – на основании ч. 2 ст. 99 ЛК РФ и постановления Правительства РФ - взыскали рассчитанные по утвержденным таксам суммы возмещения вреда, причиненного лесам вследствие нарушения законодательства. Вопрос заключался в том, можно ли при расчете зачесть затраты, понесенные причинителем при устранении загрязнения. Суды понесенные загрязнителем расходы при расчете ущерба не учитывали. Получалось, что загрязнителю выгоднее ничего не делать для устранения загрязнения – всё равно взыщут по таксе, а расходов лишних не будет. Конституционный Суд сформулировал много глубокоученых рассуждений о соотношении гражданско-правовой и административной ответственности; понятий лес как природный ресурс и как экологическая система; об определенности правового регулирования. Итог: ч. 2 ст. 99 ЛК РФ и постановление Правительства признаны «не соответствующими Конституции … в той мере, в какой - в силу неопределенности нормативного содержания, порождающей их неоднозначное истолкование и, следовательно, произвольное применение, - при установлении на их основании размера возмещения вреда, причиненного лесам вследствие нарушения лесного законодательства, в частности при разрешении вопроса о возможности учета фактических затрат, понесенных причинителем вреда в процессе устранения им загрязнения лесов, образовавшегося в результате разлива нефти … данные положения не обеспечивают надлежащий баланс между законными интересами лица, добросовестно реализующего соответствующие меры, и публичным интересом, состоящим в максимальной компенсации вреда, причиненного лесам». Регулирование затем изменилось - по действующему Постановлению Правительства РФ от 29.12.2018 г. № 1730 при возмещении вреда подлежат учету расходы, связанные с осуществлением работ по рекультивации земель, и понесенные лицом, причинившим вред, до вынесения решения суда по делу о возмещении вреда в размере, не превышающем размера вреда, подлежащего возмещению. В рубрике #любопытно_о_налогах как-то писали, что, по утверждениям англичанина Джильса Флетчера, Иван Грозный однажды «отнял у своих бояр 30 000 рублей за то, что, отправившись на охоту за зайцами, не изловил ничего, как будто бы бояре вытравили и перебили всех зайцев...». В Конституционном Суде С.Г. Пепеляев ссылался (46я минута записи) на этот случай – возможно, первый пример таксы за природоохранное нарушение. Любите историю! 
-
PG Tax
С 2023 года налоговые органы планируют проводить налоговый мониторинг в отношении 448 компаний. За год количество участников выросло на 32% - сообщает ФНС на своем портале. В рубрике #комментарий_эксперта партнер Пепеляев Групп, руководителя практики налогового мониторинга Наталья Коваленко. 6 декабря 2022 г. на Форуме по налоговому мониторингу планируется подведение итогов за 2022 год, а также обсуждение вопросов интеграции информационных систем налогоплательщика с АИС «Налог-3». Но уже сегодня известна статистика ФНС России по вступлению налогоплательщиков в налоговый мониторинг. В 2020 г. в налоговом мониторинге было 95 компаний, в 2021 г. – 209, в 2022 г. – 339, в 2023 г. будет 448 компаний. 1 сентября завершился период подачи заявлений на вступление в налоговый мониторинг с 2023 года, а до 1 ноября в отношении заявителей были приняты решения налоговых органов. Новыми участниками налогового мониторинга станут 109 компаний из 18 отраслей, самыми «популярными» из которых остаются нефтеперерабатывающая, энергетическая и банковская. По данным портала «Налоговый мониторинг», около 20 компаний – это крупные холдинги, которые продолжают переводить на налоговый мониторинг свои дочерние организации. Более 60 компаний – представители среднего бизнеса. 19 компаний представляют консолидированные группы налогоплательщиков. Большинство участников в качестве способа информационного взаимодействия с налоговым органом выбрали предоставление удаленного доступа к своим учётным системам или к витринам данных. Выбор обусловлен тем, что с 1 января 2024 года отменяется способ взаимодействия по телекоммуникационным каналам связи - останутся 2 способа взаимодействия: через аналитическую витрину данных или напрямую через информационную систему организации. Как видим, практика специального порядка администрирования налогоплательщиков, готовых раскрывать больше данных и более плотно взаимодействовать с налоговыми органами, планомерно расширяется. ФНС России и участники налогового мониторинга активно готовятся к прямому подключению информационных систем налогоплательщиков к АИС «Налог-3». Кроме того, продолжается работа по стандартизации регистров налогового учёта. Этим вопросам, а также практическому опыту вступления компаний в налоговый мониторинг будет посвящён вышеупомянутый Форум по налоговому мониторингу. На Форме планируется выступление Натальи Коваленко. 
-
PG Tax
⚡️Главные налоговые новости 🖇 Госдума приняла очередной пакет поправок в НК РФ 🖇 Упрощенная процедура редомициляции бизнеса в САР продолжит свое действие 🖇 Российские банки могут получить штрафы из-за проблем с исполнением FATCA 🖇 КС РФ обязал выплачивать проценты в случае излишнего взыскания утилизационного сбора 🖇 Утверждены исследования лучших налоговых практик стран БРИКС 🖇 Арбитражный суд Московского округа оставил в силе судебные акты двух инстанций по «Красцветмету» Обзор полностью опубликован на сайте.
-
PG Tax
На прошлой неделе к команде «Пепеляев Групп» присоединился бывший руководитель юридического управления ПАО «Нижнекамскнефтехим» Айдар Султанов. У Айдара очень богатый судебный опыт. Он стал первым лауреатом премии The CASE by Legal Insight за свою борьбу с ложью в судебном процессе. «Благодаря его усилиям суд признал, что ложь является процессуальным юридическим фактом, порождающим право на пересмотр дела по вновь открывшимся обстоятельствам». О доверии и лжи Айдар порассуждал в интервью Legal Insight. — По большому счету суд — это установление истины. Когда-то мы спорили с одним предприятием, рассмотрение дела откладывалось 19 раз! После этого я поехал в суд, и там разговорился в коридоре с представителем противоположной стороны. А когда началось заседание, он стал говорить неправду. Я обратился к нему со словами: «В суде надо говорить правду. Суд должен видеть истину. Почему в коридоре вы говорите одно, а здесь совсем другое?». На что он ответил: «Мало ли что я говорил в коридоре…» Однако суд понял, что другая сторона лжет, и в итоге мы выиграли дело. ©️ Полная версия интервью ⏩ -
PG Tax
В рубрике #налоговые_споры_обзор вновь делимся с подписчиками канала обзором «Налоговые споры в округах: важные для практики выводы», который в открытом доступе публикуется на сайте «Пепеляев Групп». Наша компания ведет мониторинг практики окружных арбитражных судов, каждый месяц «выжимка» формируется в обзор. Предлагаем вам ознакомиться со свежим выпуском. 
-
PG Tax
Выражение «Москва слезам не верит» известно большинству из нас по одноименному фильму режиссера Владимира Меньшова. Однако появилось оно задолго до этого. И связано ни с чем иным, как с непомерно высокими налогами. Так, по одной из версий в период возрастания влияния Московского княжества с других городов взымалась большая дань. И многие населенные пункты направляли в Москву челобитчиков с жалобами на высокие налоги. Часто царь жестоко наказывал жалобщиков для устрашения остальных подданных. Слезами и просьбами им не удавалось добиться никаких поблажек. Принято считать, что именно в те времена и появилось знаменитое высказывание. #любопытно_о_налогах И хороших всем выходных! 
-
Реклама
-
PG Tax
24 ноября «Пепеляев Групп» проведет вебинар «Единый налоговый счёт: от изучения к внедрению». Готовим к разбору следующие вопросы: ✏️ Как меняется процедура уплаты налогов? ✏️ Можно ли потерять платёж? ✏️ Станет ли удобнее возврат переплат и возмещение налогов? ✏️ Останется ли возможность спорить с инспекцией? ✏️ Что сделать до конца 2022 года, чтобы не потерять деньги? 
-
PG Tax
Применение резидентами льготы по страховым взносам в отношении дополнительно созданных рабочих мест Комментарий от руководителя Сахалинского офиса Андрея Микулина в рубрике #СпецИнвестРежимы 👇🏻 Вопросы применения льгот по страховым взносам продолжают оставаться наиболее актуальными для резидентов ТОР и свободный порт Владивосток. Изобретательность проверяющих не стоит на месте, так же, как и растут аппетиты налоговых органов. Не так давно арбитражный суд признал законным доначисление резиденту ТОР страховых взносов в размере более миллиарда рублей! ⚖️ Среди множества решений, принятых не в пользу инвесторов, изредка встречаются судебные акты, способные порадовать плательщиков содержащимися в них выводами и правовыми позициями. Обратим внимание на недавнее дело ООО «ЕвроДом», в котором суд разбирался с законностью применения льгот по страховым взносам в ситуации, когда резидентом создано больше рабочих мест, чем изначально планировалось. 📄 Минфин России неоднократно заявлял, что в случае создания резидентом большего количества рабочих мест, чем это было запланировано при заключении соглашения об осуществлении деятельности, применение пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат работникам, занятым на рабочих местах, не указанных первоначально в таком соглашении, возможно только после согласования нового перечня рабочих мест с уполномоченным региональным органом государственной власти (органами управления ТОР/СПВ) и заключения дополнительного соглашения к соглашению об осуществлении деятельности. 👮🏻♂️ Основываясь на этой позиции, в ходе камеральной проверки налоговый орган предъявил резиденту претензии в части использования в 2020 году льготы на выплаты в пользу ряда сотрудников. Резидент применял льготу в отношении 36 работников, в то время как соглашение об осуществлении деятельности на ТОСЭР, заключенное в 2018 году, предусматривало создание всего 21 нового рабочего места в течение первого года с даты включения в реестр резидентов (2018 год). Между тем, в период проведения проверки (в июне 2021 года) между резидентом и уполномоченным органом было подписано дополнительное соглашение, согласно условиям которого теперь в обязанность резидента входило создание 36 новых рабочих мест, в том числе, не менее 21 нового рабочего места в течение первого года. Поскольку соглашение об осуществлении деятельности было скорректировано только в 2021 году, налоговый орган посчитал применение льготы в увеличенном объеме за периоды 2020 года неправомерным. 🤵🏼♀️ Арбитражный суд с такой позицией не согласился, указав следующее: 🔹резидент приступил к реализации инвестиционного проекта в 2018 году; 🔹работники были непосредственно задействованы в реализации соглашения, иную хозяйственную деятельность плательщик не осуществлял; 🔹создание новых рабочих мест направлено на достижение целей, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на ТОСЭР, для реализации инвестиционного проекта; иного инспекцией не доказано. 📌 Таким образом, суд посчитал подход налогового органа излишне формальным, не отвечающим действительным целям преференциального режима в целом и данного инвестиционного проекта, в частности. Уполномоченным органом согласовано создание резидентом рабочих мест в большем количестве, при этом момент такого согласования правового значения для применения льготы по страховым взносам не имеет. Ключевой критерий, от которого зависит право на льготу, – непосредственная связь выполняемых работником трудовых обязанностей с исполнением соглашения об осуществлении деятельности. 
-
PG Tax
⚡️ Главные налоговые новости прошедшей недели 🖇 Регионам дадут право вводить курортный сбор 🖇 Инвестиционный вычет распространили на поддержку образовательных учреждений 🖇 С нового года планируется повышение ставки утилизационного сбора на спецтехнику 🖇 Для улучшения условий для инвесторов налоговые соглашения с некоторыми странами планируется пересмотреть 🖇 С 2023 г. налоговые органы планируют проводить налоговый мониторинг в отношении 448 компаний. За год количество участников выросло на 32%. Подробнее в обзоре. 