PG Tax
4287
@PG_Tax
Канал для бизнеса о налогах и налоговых спорах Избранные новости, статьи, аналитика и разбор правовых казусов - только самый полезный контент от ведущих экспертов.
-
PG Tax
Наш Middle East Desk в преддверии выходных вновь делится материалами о налогах в ОАЭ (#pg_middle_east). В конце прошлой недели Минфин ОАЭ выпустил несколько новых решений по налогу на прибыль и налоговым процедурам. Решением Кабинета Министров № 74 от 2023 вносится ряд изменений в налоговое процедурное законодательство (Федеральный закон No. 28 от 2022 по налоговым процедурам). В частности, уточнены требования к хранению и ведению документации, сроки уведомления налогоплательщика о проведении проверки, увеличен ряд процедурных сроков, появилась возможность предоставления налоговому органу документов на английском языке, внесены важные изменения, касающиеся института налоговых агентов. Решением Кабинета Министров № 75 от 2023 установлены виды нарушений и суммы штрафов по корпоративному налогу. Если сравнить суммы штрафов по корпоративному налогу с теми, которые применяются для целей акцизов и НДС (предусмотрены решением Кабинета Министров No. 40 от 2017 с учетом изменений, внесенных решением Кабинета Министров No. 49 от 2021), то мы увидим, что суммы штрафов для корпоративного налога за некоторые нарушения значительно ниже. В то же время, и они достаточно высоки, чтобы не соблюдать требования закона о корпоративном налоге. Не забудьте, что максимальный размер административного штрафа за налоговое правонарушение в ОАЭ может достигать (но не может и превышать) 200% от суммы неуплаченных налогов (Федеральный декрет-закон № 28 от 2022). Не зря консультанты всю неделю репостили решение кабмина в LinkedIn со словами “If you think that compliance is expensive : try non-compliance". Мы подготовили алерт со сравнительной таблицей по штрафам и комментариями. Русскую версию подготовим в ближайшие дни. Наконец, ФНС разместила на своем сайте информацию о том, что у налогоплательщиков появилась возможность получить разъяснения по регистрации для целей уплаты налога на прибыль через EmaraTax. Приятного чтения и хороших выходных! 
-
PG Tax
О самых интересных письмах Минфина и ФНС, которые были опубликованы в июле, читайте в нашем Обзоре! https://telegra.ph/EHkspress-obzor-pisem-o-nalogah-Iyul-08-02 #письма_о_налогах -
PG Tax
Налоговые новости. Дайджест за 24-30 июля 2023 г. 🖇 Госсовет Татарстана предлагает ускорить процедуру возбуждения уголовного дела по налоговым преступлениям 🖇 ТПП «за» снижение максимальной ставки налога на недвижимость малому и среднему бизнесу 🖇 Бизнес-омбудсмен назвал нерешенные проблемы в налоговой сфере 🖇 Минфин провел предварительный анализ эффективности нулевой ставки НДС для общепита Подробнее на сайте Пепеляев Групп. 
-
Реклама
-
PG Tax
🆕 Новое видео на нашем YouTube- канале! Сергей Сосновский, партнер, руководитель налоговой практики «Пепеляев Групп» в Санкт-Петербурге, рассказывает о приостановке международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Разбирает основания и последствия. Смотрите по ссылке ▶️ -
PG Tax
Наш Middle East Desk желает подписчикам отличных выходных и в рубрике #pg_middle_east делится материалами для интересного и продуктивного времяпровождения. 1️⃣ Министерство финансов ОАЭ проводит Публичные обсуждения корпоративного налога для Free Zone компаний. Для этих целей Минфин поделился Консультационным документом с примерами по видам квалифицированных и исключенных видов деятельности. Реакции и комментарии к этому документу должны быть направлены через настоящую форму не позднее 2 августа 2023 г. Несмотря на то, что Консультационный документ предоставляется исключительно в целях получения обратной связи от заинтересованных лиц и не выражает окончательную позицию законодателя, в документе приводится ряд заслуживающих внимания примеров. Коллеги подготовили алерты на русском и английском языках с теми примерами, на которые Free Zone компаниям стоит обратить внимание. 2️⃣ Главной новостью Консультационного документа стала интерпретация понятия «производство». Министерство финансов предлагает разграничить полный производственный цикл и производство на договорной основе. В ситуации, когда речь идет о производстве полного цикла разделить прибыль производителя на 2 части: ⚙️ прибыль от производства, и установить для нее нулевую ставку налога, и ⚙️ прибыль от реализации (распространения), для которой может быть установлена нулевая ставка налога, только если такая реализация осуществляется в или из Designated Zone. Андрей Никонов подготовил подробный материал по поводу того, с какими сложностями столкнется бизнес при такой интерпретации Минфина. Ознакомиться с ним можно в LinkedIn или по ссылке. 3️⃣ Мы сделали доступным часть записи вебинара Бухгалтерия и финансовый учет в условиях нового корпоративного налога в ОАЭ. В этом отрывке мы рассказываем о порядке и условиях применения нулевой ставки резидентами свободных зон. Хорошая возможность разобраться в том, почему для бизнеса Free Zone так важно четкое определение квалифицированных и исключенных видов деятельности. Приятного просмотра и хороших выходных, друзья!
-
PG Tax
В рубрике #CпецИнвестРежимы руководитель Сахалинского офиса Андрей Микулин анализирует последнюю практику применения резидентами ТОР и СПВ льготы по страховым взносам в отношении выплат "переведенным" сотрудникам. Резиденты территорий опережающего развития (ТОР) и свободного порта Владивосток (СПВ) вправе применять пониженные тарифы страховых взносов исключительно к выплатам работникам, занятым на новых рабочих местах. ↔️ В последнее время налоговыми органами все чаще выявляются факты злоупотреблений правом на применение льготы, выраженные в создании видимости организации новых рабочих мест посредством внутреннего перевода сотрудников, уже работавших в компании до получения ею статуса резидента, с одной должности на другую. Нередко такие действия сопровождаются формальным переименованием отдельных должностей. ⚖️ С начала года судами рассмотрено уже несколько подобных дел. Соглашаясь с выводами налоговых органов о злоупотреблении льготой, суды принимают во внимание неизменность трудовых функций работников, сохранение положений трудовых договоров и должностных инструкций, сохранение за сотрудниками территориально прежнего места работы, факты массового перезаключения трудовых договоров, сокращение рабочих мест с перераспределением функционала между работниками и другие обстоятельства (дела ООО «Сибнефть-Чукотка», ООО «Машиностроительная компания», ЗАО «Восточная нефтехимическая компания») . ➡️ Специфическим случаем формального перевода работников в целях использования льготы по страховым взносам является перевод сотрудников из взаимозависимых организаций в штат резидента. В отличие от простого перевода внутри одной организации, в случаях выявления такой «схемы» налоговые органы, как правило, фиксируют нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ, констатируя при этом наличие в действиях налогоплательщика умысла, направленного на получение необоснованной налоговой экономии путем применения пониженных тарифов, и, как следствие, принимают решение о привлечении к налоговой ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 122 НК РФ. ⚖️ Вместе с тем, судебная практика исходит из того, что установление одного того обстоятельства, что работники были переведены в штат резидента из подконтрольной организации, недостаточно. Необходимо также установить, что перевод носил исключительно формальный характер, поскольку работники трудоустроены в штат резидента без изменения их трудовой функции и прежнего места осуществления трудовой деятельности (дела ООО «ТехСтройКорпорация», ООО «Туристско-рекреационный кластер «Приморское кольцо», ООО «Легпром») . ✉️ По мнению ФНС России, выраженном ведомством в недавнем письме, резидент вправе применять пониженные тарифы страховых взносов «в том числе в случае, когда физические лица работали у плательщика страховых взносов до получения им статуса резидента ТОР или СПВ, и их трудовая функция изменилась в связи с прохождением переобучения (переквалификации)» . То есть налоговая служба не отрицает возможности применения льготы в отношении выплат прежним работникам, однако связывает это право с прохождением переобучения (переквалификации). Такая формулировка может буквально восприниматься нижестоящими инспекциями, которые при оценке правомерности применения резидентом льготы, будут требовать формального подтверждения переобучения работника. Между тем, следует учитывать, что прохождение переобучения является лишь одним из обстоятельств, которые могут подтвердить изменение трудовой функции работника, в том числе в привязке к навыкам по эксплуатации объектов основных средств, созданных в результате исполнения соглашения об осуществлении деятельности. 📎 Таким образом, во избежание претензий со стороны налоговых органов, перевод прежних работников на вновь созданные рабочие места должен сопровождаться изменением трудовой функции. При этом изменение должностных обязанностей в связи с исполнением соглашения об осуществлении деятельности целесообразно фиксировать в должностных инструкциях и трудовых договорах. 
-
PG Tax
Налоговые новости. Дайджест за 17-23 июля 2023 г. 🖇 Госдума приняла законы о налоге на сверхприбыль и реализации основных направлений налоговой политики 🖇 В «русских офшорах» расширят налоговые возможности 🖇 Минфин и ФНС решили повысить доступность режима налогового мониторинга 🖇 КС РФ ограничил право ФНС на проверку контролируемых сделок 🖇 С 2024 г. прекратится действие СИДН между РФ и Данией Подробнее эти и другие налоговые новости на сайте Пепеляев Групп
-
PG Tax
ФНС и ВС РФ изобрели новый объект налогообложения НДС Когда Вам говорят про объект налогообложения НДС, то в первую очередь, пожалуй, Вы вспоминаете про реализацию товаров, работ, услуг. Во вторую – про ввоз товаров на территорию РФ. Но вряд ли Вы подумаете о том, что объектом налогообложения НДС может стать доначисленный налоговой инспекцией акциз. Вместе с тем, именно такой подход был поддержан Верховным судом по делу «Татнефть-АЗС-Запад» в Определении от 19 июля 2023 г. № 305-ЭС23-4066. Обстоятельства дела достаточно просты. Для получения «зимнего» (модифицированного) дизельного топлива ТАЗ смешивал «летнее» дизельное топливо с модифицирующими добавками. Далее полученное модифицированное зимнее топливо продавалось обществом через принадлежащую ему сеть АЗС. Именно по этой операции (операции реализации подакцизного ДТ, полученного в результате операции смешения) инспекция доначислила акциз. С доначислением акциза общество не стало спорить, но предметом спора стал НДС, который инспекция начислила «сверху» на сумму доначисленного акциза. Сумма доначисляемого НДС была получена путем умножения доначисленный суммы акциза на ставку НДС 18%. В своем блоге на сайте «Закон.Ру» старший партнер Сергей Савсерис подробно объясняет, почему такой подход ошибочен <b>(ссылка для перехода -
PG Tax
📢 Вы все еще самостоятельно ищете актуальную информацию о налоговых спорах? Мы можем делать это за вас 🤓 Наши юристы проводят мониторинг практикообразующих решений ЕСПЧ, КС РФ, ВС РФ и окружных арбитражных судов каждый месяц. Позиции судов по самым значимым налоговым спорам компактно собираются в обзоры. Хотите получать такой полезный и практичный материал? Просто узнайте подробности по ссылке... Не упустите возможность быть в курсе последних решений судов и быть подготовленным в налоговых вопросах. 💼🔍📚 Реклама. ID: LdtCKXVb1 
-
PG Tax
После перерыва, вызванного объективными и не очень причинами, возвращается рубрика #питер_на_связи. Партнер «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский предлагает задуматься о природе процедурных норм и последствиях их нарушения. Уберем лишние сущности, не будем даже ссылаться на законы, кроме Основного. Есть конституционная обязанность платить законно установленные налоги (ст. 57 Конституции России). Она существует объективно, не зависит от знания или незнания закона и прочих преходящих обстоятельств. Но касается только суммы налога, исчисленной в конкретной ситуации в соответствии с законом (говорим о материально-правовых нормах, закрепляющих элементы юридического состава налога – объект, базу, ставку etc). Есть налоговые органы, которые в рамках установленных законом процедур контролируют правильность исчисления и уплаты налогов. Зачем нужны процедуры? Видимо, перед нами презумпция: соблюдение налоговым органом процедуры при проведении контрольных мероприятий позволяет определить правильную величину налога, которую плательщик обязан уплатить. Если установленная нормами процедура нарушена, презумпция не действует. Мы не можем быть уверены, что налоговый орган определил сумму налога правильно. Это может быть основанием признать акт налогового органа недействительным по процессуальным основаниям. Но, как выражаются в Сети, не все так однозначно. Есть правило: несоблюдение установленного порядка принятия акта может служить основанием для вывода о его незаконности, только если допущенные нарушения являются существенными. А что значит существенные нарушения? Либо те, которые прямо названы таковыми в законе, либо те, которые влияют на исход дела (в других формулировках, привели или могли привести к принятию неправильного решения). Представим ситуацию: налогоплательщик не доплатил налог (действительно не доплатил, с чем не спорит). Налоговый орган это установил и налог доначислил, но нарушил нормы, регулирующие процедуру контрольного мероприятия. Нарушения очевидны, но в законе существенными не названы. Плательщик обжалует акт о доначислении налога, ссылаясь на нарушение процедуры. 
-
PG Tax
Конституционный суд ограничил право ФНС России на проверку контролируемых сделок ФНС России вправе принимать решение о налоговой проверке в связи с совершением контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами. Такое решение может быть вынесено не позднее двух лет со дня получения уведомления о контролируемых сделках. В случае ПАО «ВымпелКом» возник вопрос: как считается этот срок, если спустя какое-то время после первоначального уведомления налогоплательщик подал уточненное, а в нем, следуя утвержденному ФНС формату, продублировал всю информацию и дополнил ее лишь в части некоторых сделок? Действительно ли, как считала ФНС, первоначальное уведомление полностью аннулируется и двухлетний срок по всем сделкам течет заново? Общество с этим не согласилось, обжаловало решение о назначении проверки в арбитражный суд. Суд поддержал позицию ФНС и сослался, в том числе, на формат уведомления, утвержденный Приказом ФНС. Общество обжаловало в Верховный Суд этот Приказ ФНС (как нормативный акт), но снова получило отказ: Суд постановил, что Приказ основан на нормах НК РФ и всего лишь их разъясняет. И тогда общество обжаловало в КС РФ сами нормы Кодекса. Постановлением от 14.07.2023 № 41-П по жалобе ПАО «ВымпелКом» Конституционный Суд РФ признал неконституционными нормы НК РФ о порядке исчисления двухлетнего срока на проверку контролируемой сделки в случае, если налогоплательщиком подано уточненное уведомление. Комментируют Рустем Ахметшин и Александр Кузнецов, представлявшие интересы заявителя в арбитражных судах и при обращении в КС РФ. -
PG Tax
Налоговые новости. Дайджест за 10-16 июля 2023 г. 📌 Правительство уточнило перечень компаний, которые не будут уплачивать налог на сверхприбыль 📌 ФАС поддержала маркетплейсы в борьбе против сбора в пользу Почты России 📌 Задолженность российских компаний по налогам выросла на треть 📌 В Личном кабинете на сайте ФНС можно получить информацию об изменении сведений в бизнес-реестрах 📌 ЕЭК обсуждает введение НДС на трансграничную онлайн-торговлю Подробнее новости на сайте Пепеляев Групп
-
PG Tax
Наша постоянная рубрика #от_редактора_Налоговед Маргарита Завязочникова обращает внимание на некоторые статьи № 7: - Налоги «с характером» - главный редактор на этот раз проверяет состоятельность понятия «налоги разового характера», которое появилось в связи с введением «налога на сверхприбыль»; - «Налоги военного времени. Международный аспект» - о влиянии санкций иностранных государств на налогообложение, о прекращении обмена налоговой информацией с РФ и о воздействии международных организаций и межгосударственных объединений на Россию; - Позицию КС РФ об очередности для налога на прибыль в делах о банкротстве комментируют наши эксперты; - В статье про одобренные Правительственной комиссией сделки автор определяет их налоговые последствия у зарубежного покупателя; - «Новое в налоговом законодательстве и практике Казахстана» в части международного налогообложения. Полезного чтения! 
-
PG Tax
В рубрике #pg_middle_east новости от нашего ближневосточного офиса. 1️⃣ Коллеги провели вебинар «Релокация в ОАЭ: все о переезде бизнеса, штаб-квартиры и / или работников», на котором разобрали аспекты переезда компании в ОАЭ, сложности перемещения в ОАЭ штаб-квартиры и вопросы релокации работников. Ознакомиться с презентацией коллег можно по ссылке. 2️⃣ На другом вебинаре совместно с сервисом корпоративных услуг Biz-on и компанией Zoho «Бухгалтерия и финансовый учет в условиях нового корпоративного налога в ОАЭ» коллеги подробно разобрали: ✔️ порядок и условия применения нулевой ставки резидентами свободных зон и ✔️ корректировку данных бухгалтерского учета для целей расчета корпоративного налога. Презентация также выложена для общего доступа на сайте. Приятного чтения и хороших выходных, друзья!
-
PG Tax
Инвестиционный налоговый вычет. ЗА и ПРОТИВ. Сибирский Налоговый Форум -
Реклама
-
PG Tax
В рубрике #налоговые_споры_обзор вновь делимся с подписчиками канала обзором «Налоговые споры в округах: важные для практики выводы», который в открытом доступе публикуется на сайте «Пепеляев Групп». Наша компания ведет мониторинг практики окружных арбитражных судов, каждый месяц «выжимка» формируется в обзор. Предлагаем вам ознакомиться со свежим выпуском. 
-
PG Tax
Новые сценарии информационного взаимодействия в рамках налогового мониторинга Напомним, что с 1 января 2024 года все организации-участники налогового мониторинга обязаны полностью перейти на взаимодействие с налоговым органом через систему АИС «Налог-3». ФНС России создала рабочие группы, участники которых апробируют сценарии информационного взаимодействия. Подробнее об этом... -
PG Tax
Прокуроры, получившие недавно право обжаловать сделки бизнеса, начали этим пользоваться Прокуратура Ленинградской области успешно обжаловала логистическую сделку между ООО «Балттранс» и ООО «Торфозавод «Агроторф», добившись признания её недействительной. Это первое дело в судебной практике СПб и Ленобласти, в рамках которого надзорное ведомство реализовало свои новые полномочия. Партнер и руководитель петербургской налоговой практики «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский обращает внимание на тонкий момент в споре, который потенциально может повлиять на формирование новой судебной практики: «Надо различать факты, установленные в ходе гражданского спора (они были основанием для решения суда), и результат спора (признание договора недействительной сделкой). Результат (договор — недействительная сделка) никто не может поставить под сомнение, пока не отменено решение суда по гражданскому спору». Подробнее в статье 