Налоги, законы, бизнес. Страница 11
100698
@oooavirta
👍оптимизация налогов, 👍как не попасть на проверку, 👍как вывести деньги с заблокированного счета
-
Налоги, законы, бизнес
Как именно будут отличаться «настоящие» компании от «технических»?
Территориальный налоговый орган будет определять «технические» и «сущностные» организации, согласовывать роль установленных выгодоприобретателей. Контроль будет производиться на разных уровнях.
В первую очередь по месту постановки на учет налогоплательщика и выгодоприобретателей. Будут допрашиваться директора, собираться и обрабатываться информация, составляться протоколы допросов, отражаться в системе. В ЕГРЮЛ будут вноситься записи о недостоверности.
Все эти записи и данные будут предъявлены выгодоприобретателям как доказательство получения необоснованной налоговой выгоды, в случае выявления нарушения.
Как будет производиться сбор информации по выгодоприобретателю, начисляться баллы
В регламенте есть приложение №1. Согласно нему будет собираться информация для определения выгодоприобретателя.
В приложении разных 30 показателей, по которым собираются данные, в том числе:
Информация об имуществе
• Данные ЕГРЮЛ
• Движение по расчетным счетам
• IP-адреса на предоставление отчётности
• Показатели доли вычетов по контрагенту
Критерии платежеспособности, то есть фактическая сумма НДС, уплаченная в рассматриваемый период в процентном соотношении с суммой заявленного «схемного» вычета.
Также будет учитываться сумма баллов, определенная в соответствии с критериями из методических рекомендаций, взятых из письма ФНС от 29.10 2019 № ЕД 5-2/3755дсп@.
Полученная сумма баллов поможет отличить реального выгодоприобретателя от технического звена.
Для присвоения баллов будут учитываться внеоборотные активы, заработная плата сотрудников, среднесписочная численность работающих, наличие в собственности объектов для осуществления деятельности, информация по расчетным счетам и так далее. Чем выше балл, тем сущностнее организация.
Полученные данные будут свидетельства о том, является ли налогоплательщик выгодоприобретателем или нет.
Теперь не получится экстренно сменить контрагента, действовать открыто, нарушать действующее законодательство. -
Налоги, законы, бизнес
Как сэкономить НДС, передав имущество учредителю или его юр лицу? Розыгрыш книги
⠀
Но сначала я бы хотел объявить о том, что в этом и следующих четырех видео будут спрятаны цифры.
Соберите код (всего 5 цифр в хронологическом порядке) и введите его на сайте:
https://avirta.info/koronakrizistg
⠀
Все, кто справится с заданием, получат бесплатно мою книгу: "Как экономить налоги в коронокризис."
⠀
Видео по ссылке https://youtu.be/jVbtHfR0bC4 -
Налоги, законы, бизнес
Что изменилось, как ФНС по-новому проверяет декларации по НДС?
ФНС по-новому начала проверять декларации по НДС. Всё потому, что из-за системы контроля НДС, ранее АСК НДС-2, налог на добавленную стоимость стал самым проблемным в налоговом планировании.
На этом ФНС не остановилась, а внедрила в июне 2020 года новый Регламент администрирования НДС, который уже начали применять проверяющие к первичным налоговым декларациям по НДС за I квартал 2020 года.
Что особенного в новом Регламенте и на что должны обращать внимание бухгалтера компаний?
Операции особого контроля
Новый Регламент дополняет предыдущий. В нём есть подсистема «Контроль НДС», часть функционала «Операции особого контроля» (ООК). С помощью ООК налоговый орган может:
• Выявлять использующих инструменты отхода от автоматизированного контроля налогоплательщиков;
• Демонстрировать отчётные формы территориальным налоговым инспекциям;
• Отслеживать суммовые и количественные показатели в декларациях по НДС у налогоплательщиков, которые нарушают законодательство.
Раньше можно было выявить только расхождение по «Деревьям связей» (вида «Разрыв» и «Проверки НДС»).
В новом Регламенте программа «Контроля НДС» дополнена операциями особого контроля.
Расхождение по журналам
Отслеживается сумма открытых расхождений вида «Разрыв в декларациях» по разделу 11 «Журнала учета полученных счетов-фактур».
Контрольные соотношения
Ведется учет порядка заполнения деклараций, который позволяет формировать налоговые вычеты без начисления налоговых обязательств.
Сомнительные начисления
Это начисления, которые позволяют формировать вычеты покупателям без уплаты налоговых обязательств продавцам.
Несопоставляемые операции
Это операции, которые отражались в декларациях, имеющих признаки риска и позволяющие налогоплательщику избежать автоматизированного контроля. Такие операции появились в регламенте потому, что налоговые оптимизаторы «пытались» обойти систему и оптимизировать НДС не создавая разрывов. Использование функционала «Операций особого контроля» поможет прикрыть эти лазейки.
Такое нововведение будет делать небезопасной работу с оптимизаторами, обещающими работу без разрывов.
Многоступенчатый контроль и согласование выгодоприобретателей
Новый функционал будут обеспечивать (реализовывать в жизнь) налоговые органы разных уровней, включая Управление камерального контроля ФНС, межрегиональную инспекцию по камеральному контролю, управление ФНС по субъектам, разного рода инспекции, территориальные налоговые органы.
Каким будет порядок взаимодействия между органами?
В течение 15 дней со дня истечения срока для подачи декларации по НДС МИФНС формирует следующие перечни:
• С выявлениями противоречий и несоответствиями технического характера
• Перечень с признаки схемных нарушений.
Оба перечня будут отражаться в программной подсистеме «Контроль НДС».
Управление Федеральной налоговой службы по субъектам будет отвечать за формирование перечня деклараций, формировать «Деревья связей», определять предполагаемых выгодоприобретателей и направлять эти сведения в территориальные налоговые органы.
Кроме мониторинга результатов работы будут проверяться, согласовываться различные моменты, включая закрепление статуса за конкретным налогоплательщиком или его отказ от закрепления.
Писать продолжение?
🔥да
🤦♂️нет -
Реклама
-
Налоги, законы, бизнес
Что нужно сделать предпринимателям при переходе с ЕНВД на УСН Дх-Рх?
https://youtu.be/okJ3JNVI0lk -
Налоги, законы, бизнес
Еще один способ вывода имущества на учредителя без уплаты НДС
Сразу делаю оговорку, этот способ нельзя назвать совсем безопасным, поэтому применять его имеет смысл, если вы готовы отстаивать свою позицию, в т.ч. при необходимости в судебном порядке.
Чтобы избежать начисления НДС при выводе имущества (основных средств, товаров или собственной продукции) на учредителя, возможен вариант оформления подобной операции как выплаты дивидендов в натуральной форме. Налог в такой ситуации не начисляется, руководствуясь ст. 146 НК РФ, согласно которой базы для начисления НДС здесь не возникает
Что касается правовой части вопроса, Закон об ООО от № 14-ФЗ 08.02.1998года в п. 1 ст. 42 разрешает выплату дивидендов имуществом.
НК РФ также не запрещает выплату дивидендов имуществом. Дивидендами признается любой доход, полученный учредителем при распределении прибыли (п. 1 ст. 43 НК РФ). Раз «любой», значит допустимо использование и неденежных расчетов. Следовательно, передача имущества в неденежной форме также признается выплатой дивидендов.
Рискованной схема считается потому что чиновники, само собой, хотят такую операцию признать реализаций и притянуть к реализации по ст. 39 НК РФ. В связи с чем выпустили стращающие письма Минфина № 03-05-05-01/7294 от 07.02.2018года, № 03-03-06/1/54596 от 25.08.2017года, № 03-11-09/405 от 17.12.2009года, в которых настаивают на начислении НДС при выплате дивидендов в натуральной форме.
Но вопреки мнению Минфина суды, включая, что очень важно и Верховный суд, считают иначе (определение Верховного суда № 302-КГ15-6042 по делу № А58-341/2014 от 31.07.2015года).
Арбитры настаивают, что при выплате дивидендов в натуральной форме доход возникает только у самого учредителя, поэтому у передающей стороны (ООО) операция НДС не облагается, раз она никакого дохода фактически не получает.
Еще положительная судебная практика в которой суды поддержали бизнес содержится в постановлениях АС Восточно-Сибирского округа № Ф02-6656/2014 от 25.02.2015года, ФАС Уральского округа № Ф09-1246/11-С2 от 23.05.2011года ФАС Уральского округа № Ф09-8779/06-С2 от 03.10.2006 (Определением ВАС РФ от 26.01.2007 № 493/07 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора), по делу № А76-37264/04 от 30.08.2005года).
Как видно из положительной судебной практики у судей на этот счет существует устойчивая позиция в пользу организаций. Несмотря на то, что налоговики против нее упорно сопротивляются.
Кстати, такой маневр особо смелые могут провернуть не только со «старым» учредителем. Если у компании имеется большая сумма нераспределенной прибыли, из которой можно сформировать приличные дивиденды, то чтобы сэкономить на НДС с реализации можно ввести в состав ООО временного фиктивного учредителя, которому имущество будет передано без уплаты НДС. По окончании сделки по выводу активов можно с ним проститься, вновь выведя его из состава участников компании. Здесь важно грамотно юридически оформить сделку, чтобы «временный» учредитель не захотел чего-то лишнего от компании.
Неделя доступа в закрытый платный telegram канал за 1 рубль!
Все материалы за 1,5 года работы канала. А это больше 300 публикаций, доступ к курсам и книгам!
Вы точно, найдете нужный вариант сэкономить на налогах!
Оплачивай доступ в канал по ссылке https://avirta.info/akciyatg -
Налоги, законы, бизнес
Переезд в другой регион, как еще один способ снизить налоги
В погоне за льготами предпринимателю ищут способы, которые помогут снизить налоги. Например, в погоне за льготами многие переезжают в другие регионы, открывают филиалы, чтобы сэкономить на налогах и реанимировать бизнес. Такой антикоронавирусный способ сокращения налогов имеет место, но подойдет ли он вам?
Рекомендую взять план спасения в свои руки и ознакомиться с изменениями в действующем законодательстве, которые действуют в других регионах. Например, в некоторых регионах действуют механизмы, снижающие налоговую нагрузку, чтобы привлечь налогоплательщиков.
На какие региональные льготы стоит обратить внимание?
Налог на прибыль
Ставка налога на прибыль в 20% делится на 2 части:
Федеральная часть, 3%
Региональная часть, 17%
Такое распределение ставок будет действовать до 2024 года.
После распределения нагрузка будет следующей: 2% - федеральный бюджет и 18% - региональный.
Согласно ст. 284 Налогового кодекса регионы смогут снизить свою часть ставки до 13,5% по некоторым категориям налогоплательщиков. Согласно Федеральному закону от 03.08. 2018 № 302 ФЗ ещё в 2019 году был установлен запрет для регионов на снижение налоговой ставки по своему усмотрению, Но всё равно, в некоторых, где налоговая ставка была снижена до 2019 года, её можно применять до 2023 года включительно.
Как получить налоговую льготу в регионе?
Необходимо выполнить определённые условия. В каждом регионе они свои и касаются различных размеров вложений, инвестиции и т.д. Полный список льготных регионов по налогу на прибыль вы можете скачать тут https://avirta.info/walgotnptg
Что лучше открыть филиал или переехать в другой регион?
Итак, компания может приехать со сменой юридического адреса или открыть обособленное подразделение. Выгода будет напрямую зависеть от специфики бизнеса.
Рассмотрим на примере
У предпринимателя бизнес, который предполагает наличие обособленных подразделений. На каждом из них будет применяться ставка региона, в котором они находятся. Если компания будет оказывать услуги из другого региона, то будет применяться налоговая ставка региона, в котором организация зарегистрирована. Но, чтобы воспользоваться налоговыми льготами региона - необходимо в него переехать.
Ставки налога по упрощёнке в регионах также могут быть снижены до 1% для модели «доходы» и до 5% для моделей «доходы – расходы».
Возможность снижения ставок по УСН неограниченна до 2023 года.
В некоторых регионах ставки по налогам снижены в зависимости от категории налогоплательщика. Например, для строительных организаций и производственных предприятий Татарстана действует ставка 5% на доходы - расходы.
Если вы решили использовать «упрощенку», то должны знать, что при применении ставок между головной организацией и обособленным подразделением должны быть тесные подотчетные взаимоотношения. Организация на упрощёнке не может иметь филиала, но может иметь обособленное подразделение.
Список законов с льготными ставками УСН скачайте тут https://avirta.info/nallgottg -
Налоги, законы, бизнес
Моя книга "Налоги с @oooavirta"
⠀
Занимаясь предпринимательской деятельностью, перед вами встает большое число вопросов: с чего начать, каким образом минимизировать затраты, что необходимо сделать для оптимизации и повышения доходности проекта.
⠀
На изучение каждого нюанса в подробностях — просто нет времени. Необходима только точная и проверенная информация, позволяющая сразу применить ее в деле. Малый бизнес, в начале своего пути, крайне уязвим. Любая ошибка или нарушение законодательства могут повлечь серьезные последствия.
⠀
Рекомендую начинающим предпринимателям и малому бизнесу. Книга написана максимально простым языком и закрывает самые актуальные вопросы – маркировка, отмена ЕНВД, снижение налогов и снятие наличности.
⠀
Оплачивай по ссылке https://avirta.info/oooavirtabooktg -
Налоги, законы, бизнес
Для чего выявлять интеллектуальную собственность? Что это даст?
Что такое интеллектуальная собственность подробнее тут https://t.me/oooavirta/2916
Подробно описание схемы тут https://t.me/oooavirta/2905
Если совсем упростить, то даже ваша табличка с формулами в Excel является интеллектуальной собственностью. Вопрос только в её рыночной стоимости.
Интеллектуальная собственность есть в любом бизнесе! Даже в малом!
Какие варианты выявления и использования интеллектуальной собственности в бизнесе?
1. Увеличится размер чистых активов. Это улучшит показатели для банков при принятии решения о выдаче кредита и при контроле соотношения уставного капитала и чистых активов. Подойдет для крупных организаций вынужденных работать "по белому".
2. Объекты интеллектуальной собственности могут быть вкладом в уставный капитал. Подойдет всем, кто не хочет или не может вкладывать живые деньги.
3. Выявленную интеллектуальную собственность можно амортизировать (с учетом некоторых нюансов).
4. Можно снижать налог на прибыль и выводить наличность. Это одна из немногих схем позволяющая снижать налог на прибыль и получать наличность одновременно. Не высасывая расходы из пальца (хотя именно это все и любят делать, а не позаботиться обо всем заранее). Схема при правильном применении устоит при налоговой проверке. Эффективность использования этого кейса подтверждает постановление Одиннадцатого ААС № А72-3656/2018 от 04.10.2018года.
5. Если вы зарегистрируете свою интелектуальную собственность, то сможете защитить свои права от не санкционированного использования вашими конкурентами. А это бывает на каждом шагу.
А что делать если не нашли интеллектуальную собственность?🤷♂
Можно привлечь патентого поверенного и с его помощью найти технологию, рецепт и т.д. применимый в вашем бизнесе, который поможет не только сэкономить на налогах и получить наличку, но еще и реально сделает ваш бизнес эффективнее. В крайнем случае можно описать ваши бизнес процессы и оценить.
Что нужно для этого сделать?
1. Провести инвентаризацию по выявлению объектов интеллектуальной собственности на предприятии.
2. Провести оценку рыночной стоимости выявленных объектов.
3. Зарегистрировать ноу-хау, патент, товарный знак и т.д. по ситуации.
4. Поставить объекты на баланс либо заключить лицензионный договор с дружественным ИП. Этот пункт зависит от ваших целей.
5. Получать профит.
Кто это все сможет сделать?
Нужно как минимум три специалиста - оценщик с опытом оценки интеллектуальной собственности, юрист по налогам и юрист по интеллектуальному праву.
Возможно, все выше описанное кажется сложным, но на практике все легко реализуется, если привлечь специалистов.
И еще раз подчеркну - это гораздо более надежная схема, чем придумывать транспортные, маркетинговые и прочие "услуги" с целью вывести наличность или сократить налоги.
Кейс работает в долгосрочной перспективе, нужно лишь один раз оформить все документы. -
Налоги, законы, бизнес
Интеллектуальная собственность поможет сэкономить
Если у тебя есть интеллектуальная собственность, если она правильно оформлена и поставлена на баланс – это хороший ресурс, который при умелом применении может принести тебе немало пользы.
«А если найду?»
Если ты думаешь, что интеллектуальной собственности у тебя нет, то это еще не значит, что ее нет. Многие компании и не подозревают, что у них есть результаты интеллектуальной деятельности. ИС – это не только привычные патенты, промышленные образцы и ноу-хау. Если хорошенько поискать, можно найти объект, и не один.
Вот далеко неполный список того, что еще можно оформить как интеллектуальную собственность:
• клиентская база;
• инструкции по применению технических средств и технологий;
• производственные решения;
• технологическая документация;
• проектно-сметная документация;
• рецепты;
• способы лечения;
• данные о качестве материалов;
• учебные планы для подготовки персонала, методические материалы;
• чертежи оборудования;
• программное обеспечение и базы данных;
• инструкции по настройке оборудования и т.д.
Повторюсь, список далеко неполный. Если обратишься в специализированную компанию, они прошерстят твой бизнес и найдут результаты интеллектуальной деятельности. Этим стоит заняться.
Для чего тебе это нужно?
Ты можешь сэкономить на налоге на прибыль и получить другие плюшки. Подробнее расскажу в следующем посте.
Интересно? Писать дальше?
👍да
🤮нет -
Налоги, законы, бизнес
Как знание региональных законов поможет сэкономить налог на прибыль на 33%
Своим клиентам на УСН я часто рекомендую сменить регион регистрации организации или постоянную прописку ИП с целью уменьшения ставки УСН. В быту такой способ называется «миграция в льготный регион», например, в Чечне УСН с доходов платится по ставке 1%, но можно ли сэкономить аналогичным способом компаниям на ОСНО?
https://youtu.be/t8oAAYiu7Po
Чтобы узнать, какие льготы действуют в твоем регионе, скачивайте обзор региональных законов по всей РФ по ссылке https://avirta.info/walgotnptg. -
Налоги, законы, бизнес
Как отстоять свои интересы в суде? Дела об однодневках на повестке дня в отечественных судах
Попробуем разобраться, зачем вспоминать о должной осмотрительности и как без налоговых потерь отбиться от претензий к однодневкам.
Последние месяцы отечественные суды более лояльны к налогоплательщикам.
Во-первых, вернулось понятие «налоговой реконструкции», «разумного предпринимательского риска» и «должной осмотрительности».
Во-вторых, скорректирована позиция по спорам о необоснованной налоговой выгоде. Это означает, что компаниям будет намного легче защитить себя, даже если есть подозрение на связь с компаниями-однодневками.
Что делать, если вас поймали на связи с компанией-однодневкой?
Вы можете реально отбиться, отстоять себя, если не доказан злой умысел, осознанный уход от уплаты налогов.
Чтобы аргументировать правильность своих действий рекомендуем использовать определение ВС от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597 (дело «Звездочки»). Этот документ полезен тем, что «откатывает» арбитражную практику от 54.1 НК к должной осмотрительности.
Судами указано, что в первую очередь надо доказать факт, что у поставщика была возможность исполнить свои обязательства.
Вы не сможете отказать в вычете входного НДС, если поставщиками или контрагентами не был уплачен налог в бюджет. Этого недостаточно, чтобы инспекция сделала выводы о неправомерности вычета.
Рассмотрим на примере.
Инспектор указал в отчете, что контрагент третьего звена – это компания – однодневка. Она не заплатила НДС в бюджет и на лицо все признаки технической организации, но сделка была реальной. Как ни старались, но проверяющие не смогли доказать, что налогоплательщик пытался обойти закон и не уплатил налоги. Контрагента проверили, но он не знал о нарушениях со стороны поставщика третьего звена.
Покупателя нельзя лишать права на вычет, так как это означало бы применение меры имущественной ответственности за неуплату налогов, допущенную другими лицами. Покупатель, он же налогоплательщик не мог предотвратить нарушение, никак не смог предотвратить искажение фактов хоз. деятельности третьим лицом.
Ваши действия?
Постарайтесь убедить суд, что вы не знали о нарушениях со стороны контрагентов. Ваши действия будут рассматриваться судей сразу с трех сторон: знали ли вы о нарушениях, не знали, могли или не могли знать. Это позволит обеспечить нейтральность налогообложения по отношению ко всем плательщикам НДС, которые действовали осмотрительно в хозяйственном обороте.
Считается, что именно такой подход будет стимулировать отечественных предпринимателей вести деятельность с реальными контрагентами, компаниями, ведущими реальную хозяйственную деятельность, уплачивающими налоги. Это поможет очистить рынок товаров и услуг от налоговых оптимизаторов.
Кроме этого обязательно должна учитываться степень осмотрительности. Она зависит от суммы сделки, специфики товаров, регулярности заключения сделок такого формата. Важно тщательно проверять контрагента, особенно если это постоянный партнер или заключается сделка на большую сумму. Обязательно пересмотрите постановление АС Центрального округа от 22.04.2019 № Ф10-1216/2019.
Должная осмотрительность поможет вам доказать ваши интересы и выиграть дело в суде.
На что необходимо обращать внимание при выборе контрагента?
• Условия сделки.
• Коммерческую привлекательность условий сделки.
• Деловую репутацию контрагента.
• Платежеспособность.
• Наличие риска неисполнения обязательств.
• Историю сделок с предыдущими деловыми партнерами, если это возможно.
Если сделка реальная и у вас есть все необходимые документы, то вы легко сможете отстоять вычет, даже если в цепочке действительно была компания-однодневка.
В 2015 году ФНС указывала, что достоверность налоговой отчетности контрагента можно подтвердить или опровергнуть только после выездной проверки этого контрагента (письмо от 16.03.2015 № EД-4-2/4124). -
Налоги, законы, бизнес
Как легально сэкономить на НДС?
Если Вы - ООО на общем режиме налогообложения и работаете со своими покупателями в условных единицах, то можно...
https://youtu.be/ug6gO5j4uSk -
Налоги, законы, бизнес
Моя четвертая книга "Экономь налоги в коронакризис", ставь лайк и сохрани в закладки!
⠀
450 страниц только про налоги и их легальное снижение. Все строго по делу, никакой воды. Для бизнесменов, юристов, бухгалтеров, аудиторов и тех, кто хочет больше! Является продолжением книги "Налоги. Считай, снижай, плати" с учетом реалий 2020 года. В книге приведены способы снижения налогов в кризисные моменты экономики.
⠀
В книге рассматриваются продвинутые способы снижения УСН, ПСН, НДС, налога на прибыль, страховых взносов, земельного и транспортного налогов, она будет полезна бизнесменам твердо стоящим на ногах. Также я рекомендую к прочтению эту книгу бухгалтерам и юристам, которые хотят повысить свою квалификацию и уровень дохода.
⠀
Купить можно тут https://avirta.info/koronakrizistg -
Налоги, законы, бизнес
Тесты на COVID-19. Как сэкономить на страховых взносах
Вроде стало легче, первая волна пандемии прошла, возобновили работу предприятия при условии, что они сотрудники будут регулярно проходить тестирование на COVID-19.
Удовольствие не дешевое, но если знать законодательство, то можно смягчить фискальные последствия, сэкономить на страховых взносах.
Грамотное оформление и проведение тестирование – залог быстрого прохождения проверки.
Если документы в порядке, то проблем с инспектором, проверяющим выполнение предписание, не будет. Советуем заранее разработать и утвердить следующие документы:
• приказ о тестировании (образец приказа ниже);
• уведомление работников (см. образец уведомления);
• согласие работника на проведение исследования (см. образец согласия);
• график проведения тестирования;
• журнал регистрации протестированных работников.
Далее необходимо заключить договор с одним из медицинских учреждений. Оно должно быть включено в Реестр медицинских коммерческих организаций, которым разрешено проводить диагностику новой коронавирусной инфекции (COVID-19). Со списком можно ознакомиться на сайте Роспотребнадзора.
Внимание!
Для Москвы вся информация по взаимодействию с работодателями содержится в Письме Департамента здравоохранения Москвы от 18.06.2020 № 56-31-72225/20.
Неблагоприятных налоговых последствий не возникнет в случае, если тестирование должно проводиться обязательно и предусмотрено региональными нормативно-правовыми актами.
Если регион не обязали проходить тестирование, что делать?
В некоторых регионах работодатели не обязаны обязательно тестироваться сотрудников, но деловые партнеры, клиенты настаивают на этом. Что делать?
Можно рассмотреть три варианта:
1. Тестирование по договору на оказание платных медицинских услуг
Это вариант актуальный в том случае, если работодатель для проведения тестирования работников заключает договор с медицинской организацией, страховые взносы начислять не придется, если выполнить два обязательных условия (подп. 5 п. 1 ст. 422 НК):
• заключить договор на срок не менее 1 года;
• медицинское учреждение имеет лицензию на проведение медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ.
Если договор был заключен еще до пандемии, то новая услуга прописывается в дополнительном соглашении к договору.
2. Тестирование в рамках договора добровольного медицинского страхования (договор ДМС);
При заключении договора ДМС надо соблюсти два обязательных условия:
• срок договора со страховой компанией должен составлять не менее 1 года;
• страховая компания должна иметь действующую лицензию на ведение страховой деятельности.
Обычно организации страхуют здоровье всех сотрудников. Но на протяжении года, на который заключен договор ДМС, список работников может измениться. При этом можно заключать и подписывать новые соглашения, а на новых сотрудников оформляются новые страховки на срок от 1 года.
3. Самостоятельное тестирование работника с последующей компенсацией понесенных расходов работодателем
Это самый выгодный вариант. Сотрудник сам оплачивает исследование, но работодатель компенсирует расходы согласно статьей 420 НК.
Сегодня уже есть единичная практика, по которой компенсируются расходы на мед услуги, важно, чтобы они были внесены в коллективный договор. -
Налоги, законы, бизнес
Как выводить деньги через роялти за товарный знак?
Суть схемы. Торговым знаком владеет физлицо со статусом предпринимателя на УСН 6%. Предприниматель вправе снимать деньги с расчетного счета на личные нужды. Вся выручка – это его личные средства и за них не надо отчитываться. ОКВЭД управление интеллектуальными правами. Платит с роялти 6%. Профит.
Если у тебя крупная копания и большие планы, то правообладателем можно сделать иностранную компанию. Например, выплата роялти кипрскому правообладателю не облагается налогом у источника выплаты (ст. 12 Российско-кипрского соглашения от 05.12.1998), выплата роялти правообладателю из Люксембурга также не облагается налогом (ст. 12 Соглашения между РФ и Люксембургом от 28.06.1993). Тоже профит.
Компания на общей системе получает товарный знак в пользование по договору коммерческой концессии или по лицензионному договору. Она – лицензиат. Паушальный платеж и роялти за использование товарного знака учитываются в расходах и уменьшают налог на прибыль (подп. 37 и 49 п. 1 ст. 264 НК). Соответственно платишь 6%, а экономишь 20%. Плюс есть законный способ получать фиксированную сумму наличных каждый месяц. Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» при расчете единого налога вправе учесть только роялти (подп. 8 и 32 п. 1 ст. 346.16 НК).
Чтобы снизить риски налоговых доначислений надо обосновать размер роялти. В этом помогут отчеты независимых оценщиков о стоимости товарного знака и размере роялти. Также правообладатель не должен быть аффилирован с лицензиатом. Правообладатель должен быть реальным хозяйствующим субъектом. Товарный знак должен использоваться в коммерческой деятельности лицензиата. Договор концессии и лицензионный договор надо регистрировать в Роспатенте.
Чтобы реализовать эту схему тебе понадобятся услуги юриста по интеллектуальному праву и твой глав бух должен почитать налоговый кодекс. Регистрация нового товарного знака, дело достаточно длительное, поэтому для ускорения процесса можно купить уже зарегистрированный товарный знак. Для этого надо заключить договор об отчуждении исключительных прав и зарегистрировать его в Роспатенте. -
Реклама
-
Налоги, законы, бизнес
Как бизнесу из непострадавших от коронавируса отраслей законно получить отсрочку по налогам
Получить рассрочку и отсрочку по налогам, пеням и штрафам может не только пострадавший в связи с COVID-19 бизнес: такие меры поддержки были предусмотрены и ранее.
Сегодня речь пойдет о том, как можно отсрочить уплату налогов не только ИП, но и организациям, причем без уплаты пеней и в какой ситуации это возможно руководствуясь нормативными актами.
https://delovoymir.biz/kak-biznesu-iz-nepostradavshih-ot-koronavirusa-otrasley-zakonno-poluchit-otsrochku-po-nalogam.html -
Налоги, законы, бизнес
Как самозанятому стать ИП: пошаговая инструкция
Новый налоговый спецрежим для самозанятых привлекает все больше россиян, особенно с учетом его распространения на всю страну. Но существуют случаи, когда самозанятым требуется зарегистрироваться в качестве ИП. Это может быть связано с размером выручки, желанием нанять сотрудников или особенностями деятельности.
Моя статья на портале Деловой мир https://delovoymir.biz/kak-samozanyatomu-stat-ip-poshagovaya-instrukciya.html -
Налоги, законы, бизнес
⚠️ Фейковые новости, инфомусор и копипаст давно уже стали нормой и практикуются повсеместно. Поэтому совместно с Alphavite SMM рекомендуем каналы оригинального содержания, которые пишут по делу и берегут время своих читателей:
◾️Катарсис — тут честно говорят про события в Беларуси👩🏼💻🇧🇾
◾️Тот самый UnCos, в оперативности которому проигрывают большинство российских СМИ. Самые важные, самые быстрые, самые вирусные новости.
◾️Полковник — интересные истории, статьи о том, как работает МВД и коррупция, все это и многое другое на канале.
◾️Себестоимость — ты знал, что себестоимость iPhone 11 Pro - 490$, а чашки кофе - 20р? Здесь ты узнаешь, насколько охерели продавцы и сколько стоят вещи на самом деле.
◾️TheCrimePlanet — ваш главный ГИД по актуальным новостям России и стран СНГ. Будь с нами и будешь в курсе всех событий.
◾️ДОКИНЗ — БОГА НЕТ! Мы каждый день оскорбляем чувства верующих! Покажем, как любая религия делает из вас идиотов. Канал, который не дает спокойно спать патриарху Кириллу и служителям РПЦ. Попы, ватники, пропагандисты и бездна мракобесов — всё это в первой и единственной энциклопедии медиасброда.
◾️Небрехня — только цифры, факты. Никакой брехни. Канал обо всех, кто влияет на политику через экономику и финансы страны. Банки на особом контроле.
◾️Новые люди — как изменить свою жизнь к лучшему за короткий срок: свежие лица меняют российскую политику.
◾️Дайджест ББ — лозунг канала «Выжми максимум из банка». Вкусные предложения банков, подвохи в тарифах и банковских программах, раскрытие уловок банкиров. 4 года в Telegram + самое большое чат-сообщество клиентов банков.
Alphavite SMM — качественное продвижение в Telegram