Как выводить деньги через роялти за товарный знак?

Суть схемы. Торговым знаком владеет физлицо со статусом предпринимателя на УСН 6%. Предприниматель вправе снимать деньги с расчетного счета на личные нужды. Вся выручка – это его личные средства и за них не надо отчитываться. ОКВЭД управление интеллектуальными правами. Платит с роялти 6%. Профит.

Если у тебя крупная копания и большие планы, то правообладателем можно сделать иностранную компанию. Например, выплата роялти кипрскому правообладателю не облагается налогом у источника выплаты (ст. 12 Российско-кипрского соглашения от 05.12.1998), выплата роялти правообладателю из Люксембурга также не облагается налогом (ст. 12 Соглашения между РФ и Люксембургом от 28.06.1993). Тоже профит.

Компания на общей системе получает товарный знак в пользование по договору коммерческой концессии или по лицензионному договору. Она – лицензиат. Паушальный платеж и роялти за использование товарного знака учитываются в расходах и уменьшают налог на прибыль (подп. 37 и 49 п. 1 ст. 264 НК). Соответственно платишь 6%, а экономишь 20%. Плюс есть законный способ получать фиксированную сумму наличных каждый месяц. Упрощенец с объектом «доходы минус расходы» при расчете единого налога вправе учесть только роялти (подп. 8 и 32 п. 1 ст. 346.16 НК).

Чтобы снизить риски налоговых доначислений надо обосновать размер роялти. В этом помогут отчеты независимых оценщиков о стоимости товарного знака и размере роялти. Также правообладатель не должен быть аффилирован с лицензиатом. Правообладатель должен быть реальным хозяйствующим субъектом. Товарный знак должен использоваться в коммерческой деятельности лицензиата. Договор концессии и лицензионный договор надо регистрировать в Роспатенте.
Чтобы реализовать эту схему тебе понадобятся услуги юриста по интеллектуальному праву и твой глав бух должен почитать налоговый кодекс. Регистрация нового товарного знака, дело достаточно длительное, поэтому для ускорения процесса можно купить уже зарегистрированный товарный знак. Для этого надо заключить договор об отчуждении исключительных прав и зарегистрировать его в Роспатенте.