PG Tax. Страница 7
4287
@PG_Tax
Канал для бизнеса о налогах и налоговых спорах Избранные новости, статьи, аналитика и разбор правовых казусов - только самый полезный контент от ведущих экспертов.
-
PG Tax
-
PG Tax
Представлять ли деловую переписку налоговикам? ФНС признала, что запрос может быть незаконным. Комментирует Вадим Зарипов, руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп»: «Приоритет истребования документов перед информацией не установлен. Решение ФНС ситуативно. Исходя из соображений рациональности и разумности ФНС отдала приоритет документам как более формализованному виду информации. Кроме того, у переписки есть реквизиты — отправитель, дата и др. Не получится уверенно утверждать, что это не документ». Юристы сделали выводы, как действовать в статье для Главбуха. #комментарий_эксперта 
-
PG Tax
Главные налоговые новости 🖇 Минцифры России вместе с профильными ассоциациями готовит пакет мер по возращению уехавших из РФ IT-специалистов. Обсуждается бронь от призыва в армию и оплата перелета в РФ, а также повышение НДФЛ для оставшихся за границей 🖇 Правительство направило положительный отзыв на законопроект об уголовной ответственности за сбыт фиктивных счетов-фактур 🖇 Бывшего финдиректора Trump Organization признали виновным в уклонении от налогов Эти и другие новости на страничке компании 
-
Реклама
-
PG Tax
Партнер Антон Никифоров и старший юрист Светозара Червонная рассказывают о том, что означает быть хозяином своего слова. Говорят, под Новый Год Что ни пожелается – Все всегда произойдет, Все всегда сбывается. Но в этот раз не сбылись надежды предпринимателей на стабильность позиции контролирующих органов в это и так нестабильное время. Речь идет об учете расходов в виде отрицательных курсовых разниц, возникших в 2022 г. Напомним, что в НК были внесены изменения. В 2022 г. отрицательные разницы продолжают признаваться ежемесячно, а положительные признаются на дату прекращения обязательств (требований). В Письме от 07.10.2022 г. № СД-4-3/13426@ ФНС по согласованию с Минфином были даны разъяснения. Налоговая Служба указывала, что законодательством не предусмотрено уменьшение в 2022г. суммы признанных расходов в виде отрицательных курсовых разниц на исчисленные положительные курсовые разницы, по которым момент признания в доходах не наступил. Однако уже 22.12.2022 г. Минфин разъяснил по-другому. При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 2022г. отрицательные и положительные курсовые разницы (по не прекращенным на 31.12.2022 г. обязательствам (требованиям)) сравниваются между собой и в расходах учитывается превышение отрицательных курсовых разниц над положительными (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/12999200/). Тем самым Минфин фактически отменил действие НК в части признания доходов в виде положительных курсовых разниц в 2022 г. Ведь, если действовать согласно разъяснениям, получается, что налогоплательщик в 2022 г. должен признать часть дохода в размере, равном отрицательным разницам. Вероятно, такие разъяснения были даны из-за потерь региональных бюджетов на курсовых разницах. И в самом письме Минфин указывает, что иной подход противоречит экономическому основанию налога: в налоговой базе в итоге не отражается действительная стоимость требования (обязательства). Но если изменения в НК и можно признать необоснованными, уж явно нельзя делать это задним числом за счет налогоплательщиков. Кроме того, перед Новым годом вступил в силу закон, позволяющий налогоплательщикам в 2022 г. учитывать расходы в виде отрицательных курсовых разниц не ежемесячно, а также, как и положительные, - на дату прекращения обязательств (требований). При этом, если налогоплательщик подал соответствующее уведомление, то пени не начисляются (при выполнении некоторых условий). -
PG Tax
Налоги, застывшие в камне. Интересно, о чем это? Автор эссе «След налогов в искусстве» Надежда Башкирова рассказывает о том, как попытки избежать налогов при строительстве домов повлияли на архитектурный облик многих городов. В качестве примеров автор приводит постройки в разные времена в Голландии, Англии, Франции и… Египте! Предлагаем почитать подробнее – здесь. А потом «посчитать» налог за свое жилище, который бы мы платили, оказавшись на месте жителей этих стран в конкретный исторический период. Хороших выходных! 
-
PG Tax
Что есть «капитал» и как его правильно инвестировать? Компания «Асстра Трейд Сервисез» выплатила швейцарскому участнику дивиденды и рассчитывала на пониженную (5%) ставку налога у источника. Она основывалась на ст.10 СИДН со Швейцарией 1995 года, согласно которой такая ставка применяется, «если фактическим владельцем дивидендов является компания …, которой прямо принадлежит по меньшей мере 20 процентов капитала компании, выплачивающей дивиденды, и иностранный капитал, инвестированный в нее, превышает двести тысяч (200 000) швейцарских франков или их эквивалент в любой другой валюте на момент начисления дивидендов». Налоговый орган указал, что вклады в имущество не засчитываются в сумму «инвестированного иностранного капитала», а вкладов в уставный капитал недостаточно, чтобы выполнить условия Соглашения. Суд первой инстанции с этим согласился, сославшись на закон об иностранных инвестициях и Комментарии к Модельной конвенции ОЭСР, согласно которым «капитал» в статье 10 Модельной конвенции – это уставный капитал общества. Но так ли все однозначно? Размышляет старший партнер Рустем Ахметшин. https://telegra.ph/CHto-est-kapital-i-kak-ego-pravilno-investirovat-01-11 #международные_налоги -
PG Tax
Главные налоговые новости 🖇 В конце 2022 г. президент подписал ряд налоговых законов 🖇 Правительство еще не определилось с позицией в отношении повышения налога для уехавших из страны россиян 🖇 Каких налоговых изменений ждать в 2023 году – ответы экспертов 🖇 В России стартует Декларационная кампания 2023 года 🖇 Оспаривается введенный властями ЕС налог на сверхприбыль нефтегазовых корпораций Подробнее на сайте Пепеляев Групп
-
PG Tax
🎉 Встречайте! Впервые на экране - уникальный рецепт «Пепеляев Групп» В 2022 году «Пепеляев Групп» исполнилось 20 лет. Мы давно хотели снять юбилейное видео (https://www.youtube.com/watch?v=wLxs26qBwZ0) о нашей компании и долго размышляли, как же за пару минут показать наши успехи, наработанный опыт и профессиональные возможности. В какой-то момент мы поняли, что единственный способ отразить то, кто мы есть на самом деле – это раскрыть наши ценности и секрет вдохновения. Всё то, что позволяет нам находить не только лучшие правовые решения, но и быть добрым партнером и надежной поддержкой. Мы хотим поделиться с Вами уникальным рецептом «Пепеляев Групп». Приятного просмотра! -
PG Tax
В рубрике #налоговые_споры_обзор вновь делимся с подписчиками канала обзором «Налоговые споры в округах: важные для практики выводы», который в открытом доступе публикуется на сайте «Пепеляев Групп». Наша компания ведет мониторинг практики окружных арбитражных судов, каждый месяц «выжимка» формируется в обзор. Предлагаем вам ознакомиться со свежим выпуском. 
-
PG Tax
Настало время написать последний пост в этом году. Не будем о грустном, об итогах 2022-го, все это есть в ленте выше. Давайте, пусть и смело, но просто помечтаем о будущем. О большом мешке хороших, полезных подарков, которые мы получим в 2023 году. Пусть там будут разумные и облегчающие нашу работу законопроекты, возможности для реализации профессиональных и личных планов, очные теплые встречи с друзьями и близкими, мир и позитивный рост по всем направлениям. Благодарим каждого подписчика за просмотры! Наш канал очень ценит ваш интерес к тому, что мы делаем. Будем стараться держать планку и готовить для вас увлекательные и полезные материалы. С наступающим Новым Годом, друзья! 🎄🎉 
-
PG Tax
По сложившейся традиции юристы «Пепеляев Групп» подготовили небольшой обзор (не претендуя не всеобъемлемость) по 1️⃣0️⃣ темам налоговых споров в арбитражных судах за 2022 год, которые не дошли до рассмотрения Коллегий ВС РФ или КС РФ, но при этом заслуживают внимания. Споры разделены на два блока: споры по вопросам материального и процессуального права. Ознакомиться с обзором можно по ссылке -
PG Tax
Интеграция с АИС «Налог-3» Интеграция информационных систем компаний на налоговом мониторинге с автоматизированной информационной системой ФНС России АИС «Налог-3» - это будущее, которое ждет всех участников мониторинга. Каковы особенности такой интеграции и перспективы ее развития? Комментируют партнер Пепеляев Групп Наталья Коваленко и ведущий юрист Евгений Леонов. До 1 января 2024 года участники налогового мониторинга должны подготовить свои информационные системы, к которым предоставлен доступ налоговому органу, для подключения АИС «Налог-3». Указанное следует из Проекта Приказа ФНС России «Об утверждении Порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организации и требований к ним», размещенного на портале проектов нормативных правовых актов (https://regulation.gov.ru/projects#npa=130367). Проект Приказа предполагает: · единообразный подход к получению доступа налоговых органов к информационным системам организаций; · взаимодействие налоговых органов и компаний посредством защищенных каналов связи с применением средств криптографической защиты информации. В случае принятия Проекта Приказа, Приказ ФНС России от 23.12.2021 № ЕД-7-23/1142@ «Об утверждении Порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организации», предусматривающий подготовку информационных систем для соответствующего подключения до 1 января 2023 года, утрачивает силу. М.А. Крашенинникова, начальник Управления налогового мониторинга ФНС России, в ходе ежегодного форума по налоговому мониторингу отметила прогнозируемые результаты интеграции информационных систем компаний на мониторинге с АИС «Налог-3»: · формализованный документооборот между компаниями и налоговыми органами; · автоматизация контрольных мероприятий в ходе налогового мониторинга; · автоистребование документов из информационных систем компаний; · факторный анализ налоговой базы; · более точное прогнозирование налоговых поступлений; · появление подсистемы углубленного налогового контроля с учетом отраслевой специфики; · повышение точности проводимой оценки эффективности налогового мониторинга. Также представитель ФНС России обратила внимание на разработку функции «Рабочее место участника налогового мониторинга», которая позволит продемонстрировать налогоплательщикам результаты различных аналитик, проводимых налоговыми органами (например, результаты оценки документов, прилагаемых к заявлению о вступлении в налоговый мониторинг, оценки эффективности налогового мониторинга, а также факторного анализа и прогнозирования налоговых поступлений). Сейчас в рамках специально формируемых рабочих групп участники налогового мониторинга и налоговые органы проводят тестирование различных сценариев взаимодействия информационных систем компаний и АИС «Налог-3». Вступление в такую рабочую группу позволит компании в комфортном режиме подготовить свои информационные системы к работе с АИС «Налог-3». -
PG Tax
🔥 Главные налоговые новости Госдума приняла: - закон, который уточняет применение института единого налогового счета (ЕНС) для организаций и ИП; - закон (законопроект № 239738-8), которым определены правила корректировки прибыли КИК, постоянное место нахождения которой не включено в перечень недружественных государств; - закон о правилах налогообложения в новых регионах (законопроект № 254534-8). Вновь обсуждается повышение налогов на уехавших из страны Минфин подвел налоговые и таможенные итоги года, обозначил платны на 2023 год Бизнес-омбудсмен Борис Титов предлагает Правительству РФ провести разовую налоговую амнистию для малого бизнеса В ЕС одобрили внедрение антиофшорных налоговых механизмов ОЭСР для глобальных корпораций Подробнее - на сайте.
-
PG Tax
21 декабря в Госдуму внесен законопроект (№ 263208-8) о введении в УК РФ ст. 173.3 «Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций». Речь о введении уголовной ответственности для продавцов «бумажного НДС». Чуть ранее, 13 декабря, в ТПП РФ в рамках Всероссийского налогового форума состоялся круглый стол (организован «Пепеляев Групп»), где его участники обсудили ряд существующих и возможных инструментов борьбы с использованием подставных компаний с целью уклонения от уплаты налогов. Подробнее об обсуждении можно почитать на сайте «Налоговеда» и (или) посмотреть видеозапись. Заметим, что введение уголовной ответственности за сбыт фиктивных счетов-фактур поддержало большинство опрошенных участников мероприятия. -
PG Tax
НОВЫЙ ГОД – ВРЕМЯ ЧУДЕС. НЕОБОСНОВАННЫЕ РАСХОДЫ ПРЕВРАЩАЮТСЯ В НЕЗАКОННЫЕ ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ Как правильно квалифицировать внутригрупповые услуги для целей налогообложения – проблема давняя и известная. Последним знаковым событием здесь было письмо ФНС России от 12.02.2021 № ШЮ-4-13/1749@ о порядке признания таких расходов и разграничения услуг от акционерной деятельности. И вот мы наблюдаем, что ближе к зиме градус дискуссии стремительно повысился. Налоговые органы начали привлекать плательщиков к административной ответственности за внутригрупповые операции без документального подтверждения уже в качестве органов валютного контроля. О переменчивости погоды и новых рисках в связи с внутригрупповыми услугами размышляют старший партнер Рустем Ахметшин и старший юрист Юлия Осипова. Так, из дел Лотте Отель Владивосток № А51-10899/2022 и № А51-9495/2021 мы видим, что налогоплательщик оплатил услуги по договору на техническую поддержку серверного оборудования (Постановление АС ДВО от 07.10.2022) и возместил расходы по соглашению о разделении расходов (решение АС Приморского края от 06.12.2022). Налоговый орган посчитал, что услуги фактически не оказаны, документально не подтверждены, экономически нецелесообразны и т.д., то есть доводы, уже привычные в налоговых спорах по внутригрупповым услугам. Далее расходы из налоговой базы обычно исключаются, плюс нередко взыскивается налог у источника как на выплаченные «дивиденды». Но в случае Лотте Отель Владивосток речь пошла о другом, а именно о штрафах за валютные нарушения: раз оказание услуг документально не подтверждено, то налоговый орган посчитал платежи незаконными валютными операциями и привлек общество к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Штрафы по этой статье немалые – от 20 до 40% от суммы операции. То есть последствия такого валютного нарушения могут быть даже серьезнее, чем налоговые доначисления. Что это, излишнее рвение местной инспекции или начало формирования новой практики? Раньше претензии к платежам за «нереальные» операции в основном исходили от таможенных органов и проблематики внутригрупповых сделок не касались. В любом случае получается, что риски, связанные с платежами за услуги внутри группы, существенно выросли, и к обоснованию их реальности нужно относиться еще внимательнее. -
Реклама
-
PG Tax
⏳ Егор Лысенко, руководитель Сибирского офиса «Пепеляев Групп» разобрал способы затягивания судебного разбирательства в налоговых спорах. На практике нередко требуется отложить рассмотрение дела для представления дополнительных доказательств или проведения переговоров; кроме того, зачастую приходится противостоять недобросовестному поведению ответчиков, затягивающих судебное разбирательство. Рассмотрим способы решения первой задачи и противодействия реализации второй. Так как я больше 20 лет занимаюсь налоговыми спорами, ответ на вопрос, как добиться, чтобы судебное разбирательство было отложено, для меня очевиден. Если это не связано с объективными причинами, то это недопустимое поведение стороны в процессе, а в большинстве случаев — злоупотребление правом. Процессуальный закон слишком мягко относится к подобному поведению. И самое большое, что может сделать суд, — это возложить на сторону, допустившую злоупотребление правом, судебные расходы (ч. 2 ст. 41, ст. 111 АПК РФ), которые в налоговых спорах составляют незначительные суммы. Продолжение... -
PG Tax
В рубрике #налоговые_споры_обзор вновь делимся с подписчиками канала обзором «Налоговые споры в округах: важные для практики выводы», который в открытом доступе публикуется на сайте «Пепеляев Групп». Наша компания ведет мониторинг практики окружных арбитражных судов, каждый месяц «выжимка» формируется в обзор. Предлагаем вам ознакомиться со свежим выпуском. 
-
PG Tax
Единый налоговый платеж с 2023 года: вопросы, с которыми нужно разобраться заранее С 2023 года всем придется оплачивать налоги, сборы и взносы единым налоговым платежом на единый налоговый счет. Когда и как подавать новую форму отчетности — уведомление об исчисленных суммах налога или распоряжение на перевод денег в бюджет? Как теперь будут начислять пени и штрафы? Что нужно успеть до конца 2022 года? Рассказывают юристы "Пепеляев Групп" Сергей Сосновский и Петр Попов. Читайте здесь и на @shortreadlaw