PG Tax. Страница 21
4287
@PG_Tax
Канал для бизнеса о налогах и налоговых спорах Избранные новости, статьи, аналитика и разбор правовых казусов - только самый полезный контент от ведущих экспертов.
-
PG Tax
Верховный Суд о контролируемых сделках, или когда добросовестность выходит боком 10 февраля апелляционная инстанция Верховного Суда отказала в удовлетворении жалобы ПАО «ВымпелКом» на решение первой инстанции того же суда по делу № АКПИ21-714. Речь идет об обжаловании Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках (утв. Приказом ФНС России от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@), а точнее, всего лишь трех слов в этом Порядке – «взамен ранее представленного». Казалось бы, скучный спор о процедурных тонкостях подачи одного из многих видов отчетности - кого это может интересовать? Но, как ни удивительно, решения Верховного Суда по этому спору имеют прямое отношение практически к каждому добросовестному налогоплательщику, если у него есть контролируемые (в смысле ТЦО) сделки. Комментирует это дело старший партнер Пепеляев Групп – Рустем Ахметшин. https://telegra.ph/Verhovnyj-Sud-o-kontroliruemyh-sdelkah-ili-kogda-dobrosovestnost-vyhodit-bokom-02-15 -
PG Tax
Начинаем неделю с дайджеста событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 7–13 февраля 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-713-fevralya-2022-g-02-13 #дайджест -
PG Tax
Дело «СитиГолд» о посещении бизнес-залов Здравствуйте! Отправимся в прошлое #legaloldschool? Сегодня – дело о том, возникает ли доход у клиентов банков, получающих «плюшки» в рамках премиального пакета услуг. «Ситибанк» в Президиуме ВАС представлял Сергей Сосновский. Судьей-докладчиком был В.В. Бациев. Суть спора: по условиям пакета услуг CitiGold клиенты банка, поддерживающие определенный остаток на счетах, могли дважды в месяц без дополнительной оплаты посещать бизнес-залы в аэропортах. Но «безденежными» отношения не были – банк платил аэропорту за каждое такое посещение. Инспекция посчитала, что у клиентов возникает доход в натуральной форме в связи с оплатой за них банком услуг (подп. 2 п. 1 ст. 211 НК РФ), а банк должен исчислить налог и уведомить о возникающем доходе налоговый орган. Банк возражал. Суды двух инстанций поддержали банк, кассация – инспекцию, точку поставил Президиум ВАС. В конечном итоге спор сводился к тому, получили ли клиенты банка услугу бизнес-зала безвозмездно или как-то за нее заплатили? Президиум ВАС решил так: «между банком и его клиентами имеют место возмездные отношения: поддерживая требуемый остаток на счетах в банке, клиенты взамен получают право пользоваться услугами бизнес-салона в аэропортах без дополнительной оплаты. Учитывая изложенное, вывод суда кассационной инстанции о возникновении у физических лиц дохода в натуральной форме, поскольку услуги бизнес-салонов были получены безвозмездно, является неправомерным». Вроде бы четко и однозначно: отношения клиента и банка возмездны для обеих сторон, а раз так – у клиента нет дохода. Но есть нюанс – суд привел и второй аргумент: «к спорному доходу, как полученному владельцами дебетовых карт в связи с размещением денежных средств на счете в банке, могут быть применены положения, предусмотренные статьей 214.2 и пунктом 27 статьи 217 Кодекса, определяющие порядок исчисления налоговой базы в отношении доходов в виде процентов по вкладам в банках… Если совокупный доход по вкладам в виде начисленных процентов и в виде оплаченных услуг превысил бы предусмотренный названными нормами Кодекса предел, то соответствующее превышение и подлежало бы обложению налогом на доходы физических лиц». А это уже другая история. Особенно учитывая, что с 2021 г. изменился порядок обложения (и освобождения от обложения) процентов по вкладам. Мы не слышали, чтобы инспекции после 2013 г. пытались вменить доход индивидуумам, посещающим бизнес-залы. Как будет в будущем? Поживем - увидим. По-вашему, как правильно: 1️⃣ если клиент банка получает услуги и привилегии за то, что поддерживает остаток на счетах, отношения возмездные, дохода в любом случае нет; 2️⃣ если совокупный доход по вкладам в виде начисленных процентов и в виде оплаченных услуг превысил лимиты ст. 214.2 НК РФ, возникает облагаемый доход; 3️⃣ другой вариант (напишу в комментариях). 
-
Реклама
-
PG Tax
Часто ли вы задаете себе такие вопросы: ❓ сколько налоговых споров в России рассматривается ежегодно? ❓ насколько эффективно судебная система рассматривает налоговые споры? ❓ улучшилась или ухудшилась эффективность работы судебной системы в части налоговых споров за последние годы? Каждый из нас, наверное, знает примерные ответы на эти вопросы. Ведь каждый сталкивался со случаями, когда налоговые инспекции уверены, что их решение не будет отменено судом. А судья арбитражного суда округа не боится, что его решение будет отменено СКЭС ВС. Но как обосновать это таким образом, чтобы стало ясно, что известный вам конкретный случай – это не исключение, а часть закономерности? 🤔 Старший партнер Пепеляев Групп Сергей Савсерис проанализировал статистику работы СКЭС ВС за 2021 год и сравнил ее со статистикой работы Президиума ВАС и СКЭС ВС за период с 2007 по 2020 годы. Многие цифры и графики в разделе обзора «Количественная оценка работы ВС в 2021» получились «говорящими». Также в предлагаемом обзоре в разделе «Качественная оценка работы ВС в 2021» приводятся комментарии к самым значимым делам СКЭС ВС. Какие решения СКЭС ВС достойны восхищения, а какие – порицания, читайте в авторском материале на сайте Закон.ру 👇🏻 zakon.ru/blog/20…021_godu -
PG Tax
В конце января в прессе широко освещалась цепочка новостей о регулировании криптовалютного рынка. Юрист Евгения Еремина подвела промежуточные итоги и поделилась своими соображениями о налоговых аспектах грядущих изменений. https://telegra.ph/Kriptovalyuta-osobennosti-regulirovaniya-02-09 -
PG Tax
Вы - тот самый долгожданный инвестор? Иногда инвестору бывает проще все разрушить и построить что-то совсем новое. Предположим, вы ликвидируете старый объект и строите на его месте новый. Куда девать расходы на ликвидацию и недоамортизированную стоимость имущества? Что тут думать, - смотри статью 265 НК. Это внереализационные расходы, списывайте «на здоровье» без всяких оговорок, как написано в законе. Но лучше подождите, иначе мы бы здесь не разместили эту заметку… Оказывается по мнению Министерства финансов эти расходы следует капитализировать в стоимости нового объекта (www.garant.ru/product…72819386/). Такая логика была бы разумной, если мы сохраняем старый объект ну хоть в какой-то части, то есть модернизируем, реконструируем его. Тогда, конечно, нельзя списывать оставшиеся затраты единовременно. Никакой ликвидации производства не происходит. Но вот почему нужно включать прошлые расходы по уничтоженному объекту в новый? Потому что последний стоит на месте прежнего, потому что уничтожали не просто так, а для нового строительства? Все-таки такая глубокая связь объектов, на наш взгляд, не должна иметь значения. Иначе эти критерии до хорошего не доведут - у бизнесмена все должно делаться неспроста, для определенной коммерческой цели. Видимо, поэтому в ФСБУ «Капитальные вложения» в аналогичной ситуации не происходит капитализации затрат. Со «смертью» основного средства должны «умирать» и связанные с ним затраты, подлежать, так сказать, забвению. Лишний раз задумаемся, что стимулирование инвестиций - это не только распростертые обьятия местной власти и большое количество льгот в законе, но и его способ прочтения уполномоченными ведомствами. Антон Никифоров Светозара Червонная -
PG Tax
📢 Рассказываем о главных налоговых событиях недели: 📌 Деловое сообщество предложило Президенту поощрять добросовестных налогоплательщиков и снизить угрозу преследования за налоговые преступления 📌 Курортный сбор оказался убыточным 📌 ФНС модифицировала сервис «Прозрачный бизнес» 📌 Польша снижает НДС Подробнее - в обзоре 👇 www.pgplaw.ru/analyti…a-2022-g 
-
PG Tax
Дайджест событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 24 января – 6 февраля 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-24-yanvarya--6-fevralya-2022-g-02-07 #дайджест -
PG Tax
🔗 Налоговые дочки-матери: разбираем правила игры ⚡Антон Никифоров, партнер «Пепеляев Групп», в новом видео рассказал о нюансах и налоговых последствиях сделок между материнской, дочерней и сестринской компаниями. Смотрите на нашем канале 👇 https://youtu.be/_8fU6Fc2-w8 -
PG Tax
В начале этой недели закончился срок на предоставление в налоговый орган первой в текущем году отчетности по налоговому мониторингу. В рубрике #налоговый_мониторинг партнёр Наталья Коваленко и старший юрист Евгений Леонов делятся новостями. 👇🏻 В отношении системы внутреннего контроля (СВК) компании должны были направить ежеквартальные формы, касающиеся рисков и контрольных процедур, и ежегодные формы – информацию об организации СВК и регламент информационного взаимодействия (РИВ). В РИВ, помимо сведений об СВК, отражаются данные о порядке информационного взаимодействия и раскрытия показателей налоговой отчетности. Также компании должны были предоставить информацию о своих акционерах (участниках) с долей более 25%. Примечательно при этом, что версии форматов раскрытия информации о рисках по отдельным сделкам и операциям, а также информации об организации СВК (приложения №№ 4, 19 к Приказу № 518), размещенные на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru/rn50/ab…10988260/), несколько отличаются от версий форматов в «официальной» в редакции Приказа № 518 (зарегистрированной Минюстом). Например, из формата раскрытия информации о рисках по отдельных сделкам и операциям исключена строка о коде регистрации (инкорпорации) контрагента компании, а из формата представления информации об организации СВК в проверочном листе исключены строки касательно закрепления частоты (периодичности) оценки и документирования рисков в организационно-распорядительных документах компании. Из справочника актуальных форматов документов на сайте ФНС России (nalog.gov.ru/rn50/ta…atements/) следует, что актуальными являются обе версии форматов документов (т.е. как зарегистрированные Минюстом, так и размещенные на сайте налоговой службы). В будущем бы хотелось, чтобы актуальные в рамках мониторинга версии документов доводились до сведения компаний либо путем внесения изменений в соответствующие регулирующие документы, либо хотя бы в форме общедоступных писем ФНС России. 
-
PG Tax
📢 Рассказываем о главных налоговых событиях недели: 📍 Правительство планирует реорганизовать ПФР и ФСС 📍 РСПП предлагает ввести льготы, которые простимулируют бизнес больше вкладывать, чем платить акционерам 📍 Количество налоговых преступлений в 2021 г. выросло, в т.ч. в части размера ущерба Подробнее - в обзоре 👇 www.pgplaw.ru/analyti…a-2022-g
-
PG Tax
На сайте Минцифры России (https://digital.gov.ru/ru/documents/8136/) появились новые разъяснения терминов законодательства, относящихся к налоговому маневру в IT-отрасли – письмо от 27.01.2022 № П11-2-05-200-3571. Налоговый маневр в IT-отрасли означает применение пониженных ставок по налогу на прибыль и страховым взносам налогоплательщиками, соблюдающими условия пунктов 1.15 статьи 284 и статьи 427 НК РФ. Соответственно, решение по вопросу, выполнены или нет эти условия зависят от толкования терминов, используемых в этих нормах НК РФ. Комментирует письмо ведущий юрист ПГ Владимир Воинов. Письмо Минцифры продолжает предыдущие разъяснения, касающиеся таких терминов как «разработка», «установка», «сопровождение» программного обеспечения (письма Минцифры России от 07.09.2021 № П11-2-05-200-38749 и от 11.10.2021 N П11-2-05-200-44970). Сейчас разъяснения даны в отношении терминов «модификация» и «адаптация». Практическая значимость указанных разъяснений состоит в наполнении сухих формулировок закона конкретными примерами. Возьмем, например, понятие «адаптация программы для ЭВМ». Мы знаем, что согласно пункту 9 статьи 1270 ГК РФ «адаптацией» изменения, осуществляемые в целях обеспечения функционирования программы для ЭВМ или базы данных на конкретных технических средствах пользователя или под управлением конкретных программ пользователя, являются адаптацией. Впервые подобная формулировка появилась с отечественном законодательства почти 30 лет назад, в Законе РФ от 23.09.1992 № 3523-1 «О правовой охране программ для электронных вычислительных машин и баз данных» и с тех пор существенных изменений не претерпела, несмотря на колоссальный прогресс как в самом программном обеспечении, так и в «железе», на котором устанавливается и работает это программное обеспечение. Поэтому весьма полезным выглядит напоминание о том, что сложные современные программы для ЭВМ, базы данных для обеспечения их функционирования в конкретном программном и аппаратном окружении конечного пользователя часто требуют комплексной настройки, интеграции и (или) доработки под требования конкретной организации и такие доработки, являющиеся адаптацией, могут осуществляться, в частности, путем параметрической настройки, доработки и изменения скриптов, конфигурационных файлов, в том числе файлов, учитывающих параметры оборудования клиента и необходимых для привязки программы для ЭВМ, базы данных к оборудованию клиента. На практике также возникал вопрос о применении налоговых льгот компаниями, занимающимися установкой, тестированием и (или) сопровождением программ для ЭВМ, баз данных. ФНС России в Письме от 18.12.2020 № СД-4-3/20902@ разъясняло, что при расчете доли IT-доходов, которая должна быть не менее 90% от всех доходов налогоплательщика, можно учитывать доходы от услуг по установке, тестированию и сопровождению только тех программ ЭВМ (баз данных), которые налогоплательщик ранее разрабатывал, или модернизировал, или адаптировал. Поэтому IT-компаниям, занимающимся установкой, тестированием и (или) сопровождением программ для ЭВМ, баз данных, следует внимательно присмотреться к новым разъяснениям, где сказано, что организация считается осуществляющей установку, тестирование и (или) сопровождение программы для ЭВМ, базы данных, которую она модифицировала и (или) адаптировала, в том числе, когда работы по адаптации и (или) модификации программы для ЭВМ, базы данных включены непосредственно в договор на установку, тестирование и (или) сопровождение соответствующей программы для ЭВМ, базы данных. 
-
PG Tax
Коллеги! Рекомендуем подписаться на полезный для юристов канал - Библиотека юриста. На канале публикуется литература из разных отраслей права. Литература помечена хэштегами по отраслям права, поэтому вы без труда найдёте интересующий вас материал. Присоединяйтесь!📖 Библиотека юриста Литература для юристов. Связь: @LibraryLawyerBot
-
PG Tax
Может ли вклад в уставный капитал не иметь деловой цели? Иностранные инвесторы часто сталкиваются с необходимостью «помочь» российскому дочернему обществу, если оно показывает не лучшие финансовые результаты и завязло в долгах. Казалось бы, вклад в уставный капитал – самый естественный путь дополнительного инвестирования, который не может вызывать вопросов у налоговых органов. Но оказывается, это не так. Если полученные средства пошли на погашение внутригрупповых займов, а где-то в итоге замаячила налоговая выгода, то налоговые органы могут указать на другие, менее затратные для бюджета, способы инвестирования и поинтересоваться, почему налогоплательщик ими не воспользовался. Мы уже наблюдали это в нашумевших делах ООО «Агроаспект» и ТД «Перекресток», в которых суды признали, что реорганизация группы была затеяна лишь для вывода капитала без уплаты налогов. Но вот судебные решения по спору ООО «Бренд-Актив» показали, что вклад в уставный капитал, внутригрупповые расчеты и реструктуризации действительно могут иметь деловую цель, а налогоплательщик не обязан выбирать самый налогово-затратный способ ее достижения. Старший партнер Рустем Ахметшин и юрист Никита Васильев в рубрике #международные_налоги комментируют этот интересный спор. https://telegra.ph/Mozhet-li-vklad-v-ustavnyj-kapital-ne-imet-delovoj-celi-01-31 -
PG Tax
Коллеги, у нас вышла новая книга – сборник «Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ» и ее уже можно приобрести! (авторам статей сборник отправлен по почте). Это ежегодник, который готовится по материалам одноименной апрельской конференции. Авторы анализируют работу КС РФ в 2020 г., его ключевые решения по налогам. Также обсуждаются вопросы налогообложения и правоприменения, которые требуют внимания Суда. Отдельный интерес представляет Резолюция конференции – свод предложений участников по итогам работы, а также перечень решений и обзор правовых позиций КС РФ за указанный период. Подробнее об этой и более ранних конференция можно почитать на сайте «Налоговеда». А на сайте «Пепеляев Групп» в разделе «Книги» можно ознакомиться (и купить) и с другими книгами, изданными при поддержке нашей компании. Приятного чтения! -
Реклама
-
PG Tax
Начинаем новую неделю с дайджеста событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 24-30 января 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-24-30-yanvarya-2022-g-01-31 #дайджест -
PG Tax
8-9 февраля приглашаем отправиться в увлекательное путешествие по местам налоговых событий вместе с командой «Пепеляев Групп». В рамках конференции мы покорим вершины поправок в НК РФ, исследуем глубины субсидиарной ответственности, отправимся на поиски трендов налогового контроля и доберемся до Луны в компании Верховного Суда Подробности и регистрация на нашем сайте www.pgplaw.ru/lp/bols…shestvie/ 
-
PG Tax
В прошлом году Арбитражный суд Северо-Западного округа рассмотрел дело, в котором был затронут вопрос: в течение какого срока налогоплательщик, в отношении которого налоговые органы установили факт участия в схеме «дробления бизнеса» может, претендовать на возврат сумм налогов, которые он уплачивал самостоятельно. Налогоплательщик (ООО «Реалстрой») был не единственным участником схемы «дробления бизнеса», всего таких компаний было 11, но дело ООО «Реалстрой» последним дошло до кассационной инстанции. В рубрике #питер_на_связи Рустам Галияхметов, ведущий юрист Санкт-Петербургского офиса ПГ, комментирует дело. https://telegra.ph/Droblenie-biznesa-i-pravo-na-rekostrukciyu-01-24