PG Tax. Страница 20
4287
@PG_Tax
Канал для бизнеса о налогах и налоговых спорах Избранные новости, статьи, аналитика и разбор правовых казусов - только самый полезный контент от ведущих экспертов.
-
PG Tax
Вчера Госдума сразу в трех чтениях рассмотрела внесенный Правительством 2 марта законопроект, который вводит в России особый порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям: только по информации из налоговых органов. Принятый Госдумой закон Совет Федерации вчера же одобрил. Можно ожидать, что в самое ближайшее время он будет подписан президентом и, соответственно, сразу же вступит в силу. Экстренно возвращается спецпорядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Надолго ли? Комментирует эту новость Вадим Зарипов, руководитель аналитической службы. https://telegra.ph/Poryadok-vozbuzhdeniya-ugolovnyh-del-po-nalogam-neschaste-pomoglo-03-06 -
PG Tax
На этой неделе на regulation.gov.ru был размещен для публичного обсуждения проект Приказа ФНС России с требованиями к информационным системам (ИС) компании на налоговом мониторинге, к которым предоставляется доступ налоговому органу в рамках проведения мониторинга (ID проекта 02/08/05-21/00115841). Цель принятия Приказа – обеспечить прямую интеграцию ИС компаний на мониторинге с АИС «Налог-3» и как можно больше автоматизировать и унифицировать процесс взаимодействия между компаниями на мониторинге и налоговыми органами. Проект Приказа, в частности, определяет: ✍🏻 перечень документов, обязательных для размещения в ИС (например, документы, используемые при проведении налогового мониторинга, бухгалтерская/налоговая отчетность за период проведения мониторинга, регистры бухгалтерского/налогового учета с расшифровками показателей); ✍🏻 требования к функциональным возможностям ИС (например, ИС должны обеспечивать возможность автоматической расшифровки и детализации строк налоговой отчетности, автоматического сравнения показателей разных версий налоговой и бухгалтерской отчетности, выполнения различных автоматических контролей, связанных с формированием показателей налоговой отчетности); ✍🏻 требования к ведению нормативной справочной информации (НСИ) в ИС (например, в ИС должен осуществляться автоматический контроль актуальности НСИ). По результатам контроля НСИ в налоговый орган должен будет представляться протокол результатов контроля корректности НСИ; ✍🏻 требования к структуре хранения электронных образов документов и электронных документов (например, ИС должны обеспечивать автоматическую обработку требований налоговых органов по встречным проверкам и автоматическую подготовку ответов на запросы налоговых органов); ✍🏻 требования к технической и информационной поддержке пользователей со стороны налогового органа. Как и ориентировала ФНС России, планируется, что компании на мониторинге должны будут привести свои ИС в соответствие с требованиями нового Приказа до 01.01.2024 г. Напомним, что в начале этого года Минюст России уже зарегистрировал другой Приказ ФНС России, также направленный на интеграцию ИС компаний на мониторинге с АИС «Налог-3» (Приказ ФНС России от 23.12.2021 № ЕД-7-23/1142@ «Об утверждении порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организации»). ИС компаний на мониторинге должны соответствовать требованиям этого приказа, начиная с 01.01.2023 г. Новость подготовлена партнёром Натальей Коваленко и ведущим юристом Евгением Леоновым. 
-
PG Tax
«Пепеляев Групп» начинает выпускать новый дайджест «Санкции и меры поддержки». 📣 Сегодня бизнесу как никогда нужно быть в курсе законодательной повестки. Дайджест поможет не пропустить важные изменения правового регулирования и применить меры господдержки. Читать дайджест 👇 www.pgplaw.ru/analyti…aydzhest/ -
Реклама
-
PG Tax
Иностранный работник стал российским налоговым резидентом? Близится время отчитаться о КИК! Через два месяца наступит срок для подачи отчетности по контролируемым иностранным компаниям (КИК). Правило довольно простое: если контролируешь иностранную компанию или иностранную структуру без образования юридического лица (а что значит «контролировать», подробно описано в НК), то подаешь уведомление о КИК. А если КИК еще и принесла за год прибыль больше 10 млн. рублей, то помимо уведомления надо представить налоговую декларацию и уплатить налог. Но иногда как-то упускается из виду, что обязанности по КИК связаны не с гражданством контролирующего лица, а с его налоговым резидентством. И поэтому, например, иностранцы, которые приехали в Россию по работе и провели у нас больше 183 дней в году (и, следовательно, становятся российскими налоговыми резидентами), тоже должны отчитываться и уплачивать налог в связи со своими участием и контролем над КИК. Чтобы иностранец (или бухгалтер компании, где он работает) не тратил время на основы декларирования КИК, старший партнер Рустем Ахметшин и юрист Никита Васильев подготовили небольшую памятку по этому случаю. https://telegra.ph/Inostrannyj-rabotnik-stal-rossijskim-nalogovym-rezidentom-Blizitsya-vremya-otchitatsya-o-KIK-03-04 #международные_налоги -
PG Tax
Президент России подписал Указ от 02.03.2022 № 83 «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации». В указе много чего интересного, включая отсрочку от призыва в армию для работников IT-компаний. Но мы традиционно смотрим, что там с налогами. Понятно, что Указами Президента РФ нельзя вводить новые налоги, изменять порядок исчисления и уплаты действующих налогов, вводить налоговые льготы, не предусмотренные в НК РФ. Поэтому в этой части Указ предлагает Правительству РФ принять меры (надо полагать, подготовить и внести в Государственную Думу соответствующие законопроекты). По налогам таких мер три. Первая это установление до 31 декабря 2024 г. для аккредитованных организаций налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов. Кто такие аккредитованные организации, мы примерно понимаем. Уже сейчас для IT-компаний одним из условий применения пониженной ставки налога на прибыль 3% является государственная аккредитация в качестве организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Но сейчас это только одно из условий, необходимо обеспечить определенную численность сотрудников, определенную долю доходов от поощряемых видов IT-деятельности (например, доходы от рекламы при предоставлении прав на программное обеспечение такими доходами не являются). Если ставка 0% будет применяться без этих дополнительных условий в течении трех лет, то это, конечно, пойдет на пользу IT-компаниям. Вторая мера — это установление налоговых льгот и преференций при получении тех доходов, которые сейчас не рассматриваются как доходы от поощряемых видов IT-деятельности и, соответственно, не учитываются при определении права на пониженную ставку по налогу на прибыль и пониженный размер страховых взносов. Это доходы от распространения (размещения) рекламы, оказания дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов, а также и доходы, связанные с реализацией, установкой, тестированием и сопровождением отечественных решений в области информационных технологий. На практике возникают вопросы у IT-компаний, занимающихся установкой, тестированием и сопровождением стороннего программного обеспечения. Если их удастся закрыть новым нормативным регулированием, это также будет хорошо. Наконец третья мера — это освобождение аккредитованных организаций от налогового контроля на срок до трех лет. Непонятно, насколько эта мера снизит текущую административную нагрузку на IT-компании. Но в любом случае освобождение от налогового контроля на три года (считаем, 2022, 2023, 2024) никак не помешает налоговым органам назначить выездную налоговую проверку в конце 2025 году как раз за период 2022-2024 годов, то есть за все те периоды, когда IT-компании активно применяли новые льготы и преференции. Другими словами, пользы от этой меры пока особо не просматривается. Понятно, что для предметного анализа надо дождаться конкретного текста законопроекта. Напомним, что в рамках первого IT-маневра в 2020 году между объявлением Президентом РФ мер поддержки и опубликованием Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ, вводящего эти меры, прошло чуть больше месяца. Посмотрим, что будет на этот раз. 
-
PG Tax
🔎 Главные налоговые новости недели: 📍 Правительство и Госдума готовят изменения в законодательстве для поддержки российской экономики 📍 Президент подписал поправки режима САР 📍 Украинский президент объявил о снижении количества проверок и налоговой нагрузки на бизнес Подробности в обзоре 👇 www.pgplaw.ru/analyti…a-2022-g 
-
PG Tax
В рубрике #питер_на_связи старший юрист налоговой практики Санкт-Петербургского офиса Виталий Григорьев продолжает обсуждать самые сложные практические вопросы налоговых проверок. Сегодня говорим о аудиозаписи и видеосъемке допроса свидетеля. Завершая цикл постов о допросах свидетелей, затронем еще один вопрос – правомерно ли вести аудиозапись/видеосъемку допроса и как это может повлиять на ход всей процедуры? Если свидетель явится на допрос один или с представителем по доверенности, то на просьбу разрешить аудио-/видеофиксацию велик шанс услышать излюбленную налоговыми инспекторами мантру – «это не предусмотрено Налоговым кодексом». И действительно, в НК РФ нет прямой нормы, которая позволяла бы вести запись допроса с использованием технических средств. Применительно к адвокатам ситуация иная – их деятельность регулируется Федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» (от 31.06.2002 г. № 63-ФЗ), который закрепляет полномочие фиксировать с помощью технических средств содержащуюся в материалах дела информацию (подп. 6 п. 3 ст. 6). Эта норма, по нашему мнению, позволяет адвокату вести аудиозапись/видеосъемку допроса его доверителя. Инспектор с большой вероятностью будет обосновывать свое право на использование технических средств при допросе ссылкой на п. 5 ст. 99 НК РФ «Общие требования к протоколу», в котором указано, что к протоколу прилагаются фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие материалы, выполненные при производстве действия. Несмотря на то, что аналогичная фраза содержится в форме протокола допроса (Приложение № 13 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 г. № ММВ-7-2/628@), на наш взгляд, она не позволяет инспектору проводить аудиозапись/видеосъемку допроса. Объяснение зеркально используемому налоговыми органами – такое право за инспектором не закреплено в НК РФ, ст. 90 «Участие свидетеля» об этом умалчивает. Возможность видеосъемки предусмотрена только для осмотра территорий, помещений, документов и предметов (п. 4 ст. 92 НК РФ). Влияние на ход допроса Использование адвокатом свидетеля технических средств может способствовать дисциплинированному поведению инспектора. Хотя по нашему опыту для этих целей достаточно самого факта присутствия адвоката на допросе (об этом мы писали ранее в посте «Допрос в инспекции: с адвокатом или без?»). Поэтому данной опцией лучше не злоупотреблять чтобы дополнительно не настраивать инспектора против свидетеля. Если инспектор настаивает на применении технических средств (так бывает не часто, но все же встречается), то возможная обеспокоенность свидетеля объяснима: сам факт вызова на допрос порождает у него стресс, а общение с незнакомым лицом под диктофон или чего хуже объектив видеокамеры может быть дополнительным усугубляющим негативные эмоции фактором. С другой стороны, можно оценить такое предложение как позитивный сигнал. Едва ли инспектор стремится записать на диктофон или видеокамеру нарушения процедуры проведения допроса, факт давления на свидетеля, постановку наводящих вопросов и т.п. Во всяком случае даже если подобное и произойдет, то с помощью диктофона/видеокамеры это будет легче доказать. Учитывая неурегулированность в НК РФ вопроса о применении технических средств на допросе, есть основания отказаться от участия в таком мероприятии. Если применение инспектором дополнительных средств фиксации показаний свидетеля не смущает, то целесообразно заявить о применении аналогичного технического средства. Тем самым будет: а) соблюден баланс интересов, б) нивелирован риск неполучения записи от инспектора, который наверняка будет утверждать, что вручение свидетелю копии аудио-/видеозаписи допроса нормами НК РФ не предусмотрено. 
-
PG Tax
В рубрике от редактора_Налоговед Маргарита Завязочникова, зам. главного редактора, анонсирует выход № 2-2022. Не останутся без внимания наших читателей Новые правила распределения прибыли, разработанные ОЭСР. В свежем номере есть статья, где рассматривает предложенный подход, выделены нюансы, на которые стоит обратить внимание транснациональному бизнесу, и приведены вопросы, которые пока остаются открытыми. А в другой статье «В защиту налоговой конкуренции» можно ознакомиться с мнением зарубежного автора, который (в отличие от многих) выступает «ЗА» налоговую конкуренцию, предлагая не бороться с ней, а усовершенствовать и структурировать. Он в частности полагает, что многосторонние договоры имеют свои издержки, а децентрализованный рынок налоговых режимов разных стран позволяет установить более справедливое мироустройство. Интересно почитать на фоне принимаемых ОЭСР мер. Также в номере: - Изменения в налогообложении дохода иностранного участника российского общества (новая практика налоговых органов); - Верховный Суд дал «зеленый свет» ретроспекции (о решении СКАД ВС по письму Минфина о применении ст. 182 НК РФ); - Наследование долей в ООО: налоговые развилки (на примерах рассмотрены всевозможные ситуации); - Как вести себя налогоплательщику, вызванному в инспекцию для дачи пояснений (мастер-класс от нашего эксперта); - Репатриация, которой как бы нет (почему требование репатриации выручки по внешнеторговым контрактам отменяют, а оно все еще действует) и др. . Журнал доступен по подписке в электронном и бумажном виде, выходит ежемесячно. 
-
PG Tax
📣 25 февраля на мероприятии НП РУССОФТ «Юридические итоги года» снова обсуждаем налоговый манёвр для IT-компаний. Партнер «Пепеляев Групп» Мария Никонова расскажет, какие вопросы «налогового маневра» сегодня вызывают дискуссии, что думают о вопросах применения льгот Минфин, ФНС и Минцифры, и что мы поняли о налоговом маневре за год его применения. Подробности и регистрация 👇 http://www.legalit.tilda.ws/ 
-
PG Tax
Коллеги! Представляет подборку полезных каналов, публикующих контент по налогообложению. Каждый из них заслуживает Вашего внимания! Налоговые споры - анализ важных судебных решений, связанных с уплатой налогов бизнесом; Рефровский про налоги - удобный мониторинг налогового законодательства. При канале есть чат налогоплательщиков; Судебная практика по банкротству - наиболее важные и значимые судебные акты по вопросам банкротства; НалогPRO - разбор интересных налоговых дел. Доступным языком; Налоговый советник - изменения законодательства, меры господдержки и позиции государственных органов по налоговой тематике. Налоговые споры ТГ-канал «Налоговые споры» - авторский оперативный анализ самых важных судебных решений, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов. ✅ Консультации: @Sprosiexperta_bot ✅ Реклама: @Reklama_persontaxes_bot.
-
PG Tax
Налоговый мониторинг. Кто-то пока имеет возможность думать на тему, переходить на него или нет. Для кого-то это уже в прошлом. Один из «бонусов» налогового мониторинга - возможность получить мотивированное мнение. Все равно что официальная консультация по конкретному вопросу. Сказка! И тем и другим будет интересно понять, насколько это мнение защищает налогоплательщиков от налоговых невзгод. Антон Никифоров, партнер Пепеляев групп, видимо, не верит в сказки. https://clck.ru/bnDDu -
PG Tax
🧐 Делимся главными налоговыми новостями: ▪️ Российские компании получат возможность стать резидентами «русских офшоров» ▪️ Минфин подготовил схему налогообложения криптовалюты ▪️ Принят в первом чтении законопроект о едином налоговом счете ▪️ Налоговые органы устанавливают нарушения в 98 выездных проверках из 100 Подробности в обзоре 👇 www.pgplaw.ru/analyti…a-2022-g 
-
PG Tax
Начинаем неделю с дайджеста событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 14-20 февраля 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-14-20-fevralya-2022-g-02-21 #дайджест -
PG Tax
О льготах по страховым взносам для резидентов ТОР и СПВ Комментарий от руководителя Сахалинского офиса Андрея Микулина в рубрике #СпецИнвестРежимы 👇🏻 Льготы по страховым взносам – один из наиболее действенных механизмов для привлечения инвесторов на преференциальных территории – ТОСЭР и свободный порт Владивосток. На сегодняшний день пониженные тарифы страховых взносов применяются резидентами исключительно в отношении базы для исчисления взносов, определенной в отношении лиц, занятых на новых рабочих местах. В качестве обязательных условий для применения льготы Кодекс называет следующие: ✔️ рабочее место впервые создано резидентом при исполнении соглашения об осуществлении деятельности и включено в перечень новых рабочих мест, который является частью такого соглашения; ✔️ гражданин работает по трудовому договору с резидентом и его трудовые обязанности непосредственно связаны с исполнением соглашения. Требование новизны рабочего места включено в НК РФ в 2018 году. Однако ни до введения новых правил, ни после Кодекс не устанавливал ограничений, связанных с возможностью применения льготы по страховым взносам в отношении выплат работникам, занятым в обособленных подразделениях резидентов, которые расположены за пределами преференциальных территорий. Минфин России первое время не возражал относительно такой возможности. Тем более что резидентам ТОСЭР напрямую запрещено иметь за пределами ТОСЭР лишь филиалы и представительства , но не иные обособленные подразделения. В отношении резидентов СПВ с наличием обособленных подразделений НК РФ связывает только невозможность применения ими льготы на прибыль. Но в прошлом году позиция Минфина России изменилась. Финансовое ведомство вдруг обнаружило, что особый правовой режим для резидентов ТОСЭР и СПВ устанавливается непосредственно для этих территорий, поэтому резидент, имеющий обособленные подразделения за их пределами, не вправе применять пониженные тарифы в отношении выплат в пользу работников, занятых в таких обособленных подразделениях. ⚖️ Меньше месяца назад данная позиция была поддержана Арбитражным судом Дальневосточного округа. Суд, установив, что работники резидента (директор, его заместитель и главный бухгалтер) фактически осуществляли свою трудовую деятельность в обособленных подразделениях общества, расположенных за пределами территории СПВ, пришел к выводу о неправомерности применения пониженных тарифов страховых взносов в отношении таких работников. Как и Минфин России, суд обосновал такой вывод целевым толкованием, посчитав, что преференциальные условия, в том числе и условия налогообложения, установлены непосредственно для территории СПВ. Соответственно, наличие у резидента права на использование льготы напрямую связано с нахождением рабочего места на определенной территории. 📌 Инвесторы давно привыкли к тому, что условия использования налоговых преференций «уточняются» уже в ходе их применения. Наблюдая тенденции последних «уточнений» резидентам следует внимательно относиться к использованию льготы по страховым взносам в отношении дистанционных работников, проживающих вне пределов преференциальной территории. Пока контролирующие органы не возражают против такой возможности. Но кто знает, может после очередного более тщательного прочтения закона, вдруг выяснится, что льготы имеют цель повысить занятость граждан, проживающих именно на этих территориях. -
PG Tax
Посвящается всем иностранным акционерам / участникам российских компаний, которые решили не распределять прибыль и не получать дивидендов, а направить ее на увеличение уставного капитала российской компании. Спасибо вам за это! И, кстати… не забудьте заплатить налог… Читайте статью Анастасии Фивейской в журнале Налоговед - https://e.nalogoved.ru/952293 -
Реклама
-
PG Tax
🔎 Делимся главными налоговыми событиями недели: 📍 В Госдуме готовится публичное обсуждение законопроекта о наложении ареста на имущество налогоплательщика до решения суда 📍 Бизнес сможет заключать СЗПК по новым инвестпроектам только после вхождения в налоговый мониторинг 📍 В России обсуждаются варианты налогообложения операций с криптовалютой, а в Казахстане будет кратно повышен специальный налог на майнинг Подробности в новом обзоре 👇 www.pgplaw.ru/analyti…a-2022-g
-
PG Tax
«Непереложные истины» - главред журнала «Налоговед» Сергей Пепеляев комментирует Определение КС РФ от 19.10.2021 № 2134-О. В деле АО «Государственная транспортная лизинговая компания» НДС превратился в прямой налог: у компании был госконтракт, по которому цена контракта может быть увеличена в связи с увеличением ставки НДС, но лишь по соглашению сторон и при условии, что финансирование выделено в форме «лимитов бюджетных обязательств». Соответственно, если этого не произошло, увеличение НДС финансируется за счет прибыли исполнителя контракта - он в проигрыше, он несет бремя увеличенного налога. КС РФ согласился с такой ситуацией: принцип перелагаемости НДС уравновешен с бюджетными принципами. Подобное регулирование направлено на обеспечение баланса государственных и частных интересов. «Пресловутый «баланс интересов» все стерпит. Он в ответе за все ситуации, когда нет надежных правовых аргументов, но есть необходимость принять «правильное» решение» - отмечает С.Г. Пепеляев. Тем не менее есть несколько аспектов, по которым хотелось бы получить мнение КС РФ – о них читайте на сайте журнала (статья в открытом доступе). Обращаем внимание, что «Налоговед» ведет мониторинг принимаемых КС РФ решений по налоговым делам. Инфо о них – на сайте журнала «КС о налогах».
-
PG Tax
Какие вопросы привлекли внимание Минфина и ФНС России в январе? Узнаете в нашем экспресс-обзоре писем о налогах. https://telegra.ph/EHkspress-obzor-pisem-o-nalogah-YAnvar-02-13 #письма_о_налогах