PG Tax. Страница 19
4287
@PG_Tax
Канал для бизнеса о налогах и налоговых спорах Избранные новости, статьи, аналитика и разбор правовых казусов - только самый полезный контент от ведущих экспертов.
-
PG Tax
🔎 Рассказываем о главных налоговых новостях прошедшей недели: 🖇 Госдума готовит упрощение и ускорение возмещения НДС 🖇 Подготовлен законопроект о расширении ответственности за налоговые преступления 🖇 ФНС отныне не считает выделение юрлица для использования ИТ-льгот дроблением 🖇 При проведении налогового контроля цен ФНС будет учитывать влияние недружественных действий других стран. Подробности в обзоре 👇 www.pgplaw.ru/analyti…a-2022-g 
-
PG Tax
Благодаря СКЭС ВС РФ стало понятно, что налог на имущество не нужно платить по машинам и оборудованию (по ОКОФ). Правда, в инспекциях и арбитражных судах пока другой подход. Но это мелочи. Налог надо заплатить со зданий и капитальных сооружений. Со зданиями - все ясно. А что такое капитальные сооружения? Посмотрим и послушаем Антона Никифорова, партнера Пепеляев групп. Что он там опять придумал https://youtu.be/pPpeVCkY6t0 
-
PG Tax
📢 На встрече 22 марта с юристами «Пепеляев Групп» обсудим текущее правовое регулирование, отчетность и систему внутреннего контроля в рамках налогового мониторинга. Также эксперты из «ВК Цифровые технологии» и «Ростелеком» расскажут о цифровизации и практических кейсах работы компании в режиме налогового мониторинга. Подробности и регистрация👇 www.pgplaw.ru/events/…itoringu/ 
-
Реклама
-
PG Tax
Начинаем неделю с дайджеста событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 14–20 февраля 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-1420-fevralya-2022-g-03-20 #дайджест -
PG Tax
Внеочередная рубрика #питер_на_связи, с вами Сергей Сосновский. `Curiouser and curiouser!', как говорила Алиса в Стране чудес. Великобритания объявила, что прекращает обмен налоговой информацией с Россией (www.gov.uk/governm…h-russia). Как все знают, автоматический обмен финансовой информацией в отношении физических лиц по Единому стандарту отчетности (Common Reporting Standard - CRS) британцы прекратили еще в 2019 г. и вот теперь не будут давать информацию по запросам, а также в рамках автоматического обмена межстрановыми отчетами. Цель – «не поставлять режиму … информацию, которая могла бы привести к увеличению налоговых льгот и доходов для России». Посмотрим на ситуацию со стороны России. Теперь ФНС включит Великобританию в Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией (на основании п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ утвержден приказом ФНС от 11.10.2019 N ММВ-7-17/511@). Последствия: А) может увеличиться число КИК за счет британских компаний, акции которых торгуются на биржах. Сейчас если более 25% обыкновенных акций британской организации торгуются на иностранных биржах, то она на основании подп. 2 п. 4 ст. 25-13 НК РФ не признается КИК, даже если российские налоговые резиденты владеют в ней долей свыше 25% либо свыше 10% при том что совместно с другими российскими резидентами получается более 50%. Это исключение отпадет и контролирующие лица обязаны будут подавать уведомления о КИК и финансовую отчетность со всеми вытекающими последствиями – штрафы за непредоставление (п. 1.1 ст. 126, п. 1 ст. 129.6 НК РФ); если прибыль КИК за финансовый год превысит 10 млн ₽ - обязанность платить в России с этой прибыли налог (п. 7 ст. 25.15 НК РФ). Б) по британским организациям, уже признанным КИК, не будет применяться освобождение прибыли от налога в России по трем основаниям (п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ): - эффективная ставка налогообложения доходов составляет не менее 75% средневзвешенной ставки по налогу на прибыль организаций; - КИК является банком или страховой организацией, - КИК является эмитентом обращающихся облигаций. Не знаем, сколько таких КИК и сколько из них известны российским налоговым органам. Но кажется, что доходы российского бюджета в виде налогов и штрафов должны не уменьшиться, а возрасти. Важный вопрос: с какого периода у контролирующих лиц возникнут эти обязанности? Возможны три подхода: А) с отчетности контролирующего лица за тот календарный год, в котором само контролирующее лицо должно признавать в доходах прибыль КИК за финансовый год, в котором Великобритания включена в перечень не предоставляющих информацию. Переведем абракадабру на человеческий: новость из Британии пришла в 2022 г.; видимо, ФНС внесет дополнение в перечень не сотрудничающих тоже в 2022 г.; это будет касаться отчетности КИК за финансовый год, который закончится после такой поправки, то есть в 2022 г.; контролирующие лица обязаны признавать прибыль КИК за этот финансовый год в доходах на 31 декабря следующего года, то есть на 31.12.2023 г. Значит, всё будет касаться уведомлений о КИК за 2023 г., подаваемых в 2024 г. Б) на год раньше - уже с уведомлений о КИК за 2022 г., подлежащих подаче в 2023 г. В) вообще с уведомлений о КИК за 2021 г., подлежащих подаче в 2022 г. (поскольку этот срок не наступил для физических лиц, ни для организаций). А как думаете вы? 
-
PG Tax
📣 Не пропустите новый дайджест «Санкции и меры поддержки»! Подписана часть законов из второго антикризисного пакета; власти и бизнес обсуждают законопроект о внешнем управлении в иностранных компаниях в РФ; продлено действие/переоформлено в упрощенном порядке более 2,5 млн разрешений. Читать дайджест 👇 https://clck.ru/dsGGF 
-
PG Tax
📄 Делимся новостью: уголовные дела по налогам будут возбуждаться в особом порядке. 🔎 Вадим Зарипов, руководитель аналитической службы «Пепеляев Групп», разобрал № 51-ФЗ от 9 марта 2022 г. «О внесении изменений в ст. 140 и 144 УПК РФ» и отметил, что важно учесть, в связи с вступлением в силу этого закона. Смотрите первое видео рубрики «Санкции: риски и возможности» на нашем канале 👇 https://youtu.be/GRiGNuf9i-A -
PG Tax
В рубрике #налоговые_споры_обзор вновь делимся с подписчиками канала обзором «Налоговые споры в округах: важные для практики выводы», который в открытом доступе публикуется на сайте «Пепеляев Групп». Наша компания ведет мониторинг практики окружных арбитражных судов, каждый месяц «выжимка» формируется в обзор. Предлагаем вам ознакомиться со свежим выпуском. 
-
PG Tax
Наверное многие заметили, что российские власти при применении в России правоограничительных или даже репрессивных правовых подходов любят ссылаться на то, что точно такая же практика существует и в западных странах. Вместе с тем, зачастую проверка этих зарубежных практик показывает, что такие ссылки абсолютно некорректны. Не избежала этой участи и правоприменительная практика по налоговым спорам. Еще совсем недавно мы писали про исключительно извращенное применение доктрины правомерных ожиданий в Определениях по делам «Татнефть» и «Газпромнефть» (см. статью «Верховный суд открывает новые горизонты»). В профессиональных изданиях появляются мнения, в которых со ссылками на решения суда ЕС обосновывается тезис о допустимости и, кажется, даже необходимости взыскания с покупателя неуплаченного поставщиками НДС даже в том случае, если покупатель не получал экономическую выгоду от неуплаты налога, но знал или должен был знать про то, что поставщики использовали «налоговые схемы». В частности, дается ссылка на Решение Суда ЕС от 06.07.2006 по объединенным делам No C-439/04, C-440/04 (дело Kittel and Recolta Recycling) и последовавшие позднее дела, в которых оно использовалось в качестве прецедента (дела No C-80/11, C-142/11, No C-189/18, No C-189/18, C-108/20). В указанном прецедентном деле «Kittel and Recolta Recycling» суд ЕС отмечает: «должно быть установлено на основании объективных факторов, что налогоплательщик, которому были поставлены товары или услуги, … знал или должен был знать, что эта сделка связана с мошенничеством, ранее совершенным поставщиком …». По мнению старшего партнера ПГ Сергея Савсериса, несмотря на то, что в практике суда ЕС действительно применяется указанный правовой подход, результат его использования в странах ЕС и России может весьма существенно отличаться. Ведь российские суды не отличаются желанием хоть сколько-нибудь критически проверять заявляемые налоговым органом доказательства и оценивать их. В первую очередь речь идет о доказательствах того самого критерия «знал или должен был знать». -
PG Tax
Налоговый контроль строительных компаний: что проверяют и как? 17 марта эксперты «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский и Владимир Воинов на юбилейном Десятом Форуме финансовых директоров строительной отрасли расскажут все самое важное о налоговом контроле строительных компаний. Форум ежегодно собирает на своей площадке спикеров крупнейших девелоперских и строительных компаний, которые делятся практическими кейсами. Неизменный пункт программы – законодательные изменения и судебная практика, которые оказывают существенное влияние на отрасль. Приходите, будет интересно! www.cfo-russia.ru/meropri…l_estate 
-
PG Tax
Неделю назад мы рассматривали налоговые аспекты Указа Президента от 02.03.2022 № 83 «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации». А недавно на сайте Минцифры появилась информация, немного проясняющая, как эти меры будут воплощаться в жизнь (https://digital.gov.ru/ru/events/41446/ ). Про первую из планируемых мер (установление до 31 декабря 2024 г. для аккредитованных организаций налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов) сказано просто. Планируется, что для применения новых содержащихся в Указе мер господдержки будут сохранены те же самые критерии применения, что и сейчас, с возможным уточнением этих критериев. То есть, для применения ставки 0% аккредитованные IT-компании все равно должны будут соблюдать дополнительные условия, которые необходимы и сейчас для применения ставки налога на прибыль 3% (численность сотрудников не менее семи, доля доходов от определенных видов IT-деятельности не менее 90%). Но тогда планируемая мера существенно не улучшает уже существующее положение вещей для IT-компаний. Посчитаем в цифрах. Пусть прибыль компании составляет 100 млн. руб. После уплаты налога по ставке 20% у IT-компании раньше осталось бы чистой прибыли 80 млн. руб., применение существующей сейчас льготы (ставка 3%) увеличило эту чистую прибыль до 97 млн. руб. Прирост приличный. А теперь возьмем ту же самую прибыль 100 млн. руб., с которой сейчас IT-компания платит налог по ставке 3%, оставляя себе чистую прибыль 97 млн. Применение ставки 0% увеличит эту чистую прибыль до 100 млн. руб. Но разница между 100 млн. руб. и 97 млн.руб., конечно, уже не выглядит такой же как разница между 97 млн. руб. и 80 млн. руб. Чуть лучше с другой мерой, установлением налоговых льгот и преференций при получении тех доходов, которые сейчас не рассматриваются как доходы от поощряемых видов IT-деятельности и, соответственно, не учитываются при определении права на пониженную ставку по налогу на прибыль и пониженный размер страховых взносов. Хотя и здесь не без сюрпризов. Для IT-компаний, которые получают рекламные доходы планируется, что при расчете доли доходов от ИТ-деятельности, которая должна быть не менее 90%, будет учитываться, в том числе доходы от распространения (размещения) рекламы, оказания дополнительных услуг. Более запутанной выглядит ситуация с IT-компаниями, занимающимися установкой, тестированием и сопровождением стороннего программного обеспечения. Сейчас такие доходы не рассматриваются в качестве доходов от IT-деятельности. Планируется, что теперь таким компаниям льготы будут предоставляться, но при этом доходы от услуг и работ по адаптации, установке, внедрению, тестированию, поддержке не принадлежащего им российского ПО должна составлять не менее 75% от общих доходов ИТ-компании. А как быть, если 50% доходов компания получает от разработки ПО и продажи собственных программных продуктов, а 50% от установки, тестирования и сопровождения стороннего ПО? Льгот не положено, хотя все доходы относятся к поощряемым видам IT-деятельности? Это достаточно странно. Дождемся законопроекта, чтобы проанализировать более предметно. 
-
PG Tax
Только что принятый Федеральный закон от 09.03.2022 г. № 48-ФЗ дал старт новому, 4-му этапу добровольного специального декларирования активов и иностранных счетов физическими лицами (так называемая «налоговая амнистия). Старший партнер Рустем Ахметшин и юрист Никита Васильев постарались ответить на самые важные вопросы в связи этим событием. 👇🏻 https://telegra.ph/4-j-krestovyj-pohod-za-inostrannym-kapitalom-03-11 -
PG Tax
По традиции начинаем неделю с дайджеста событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 6-13 марта 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-6-13-marta-2022-g-03-13 #дайджест -
PG Tax
Представляем вашему вниманию новую рубрику на сайте «Налоговеда» - След налогов в искусстве Наш друг и коллега Надежда Башкирова открывает цикл эссе с исследованием того, как в разное время налоги отражались в общественной жизни и искусстве. Поводом для первого эссе стал эскиз неосуществленной картины В.И. Сурикова «Княгиня Ольга встречает тело князя Игоря». Он хранится в коллекции Русского музея (Санкт-Петербург) и был выполнен художником в 1915 г. за год до смерти. Все знают историческое событие, которое привело к гибели князя: в 945 г. он отправился собирать дань с древлян по настоянию дружины, недовольной тем, что право сбора дани с древлян и уличей было передано воеводе Свенельду. Но малочисленная дружина была разбита древлянами, а князь – убит. Безутешная вдова идет войной на древлян, в результате которой налагает на них тяжелейшую дань и лишает их собственного княжения. Но уверены, что далеко не все знают, что же было дальше. Княгиня Ольга, будучи женщиной мудрой, задумывается о первопричинах поражения и в итоге… проводит реформы, направленные на упорядочивание системы налогообложения! Подробности – на сайте «Налоговеда». -
PG Tax
Злоба дня, говоря словами Семена Слепакова, нынче уж очень злобная. Для сохранения, по возможности, душевного спокойствия давайте обратимся к истории – #legaloldschool – с партнером Санкт-Петербургского офиса Пепеляев Групп Сергеем Сосновским. Обжалование «актов с нормативными свойствами» Мы никогда не забудем Высший Арбитражный Суд, но все же не ВАСом единым. Огромную роль в становлении российского налогового права играет Конституционный Суд РФ. Нам есть что вспомнить. Сегодня – дело «Газпром нефти» об обжаловании в суд официальных разъяснений Интересы заявителя представляли юристы «Пепеляев Групп» Иван Хаменушко, Вадим Зарипов и Пётр Попов. Фабула несложная: компания попыталась обжаловать в суд письмо ФНС России с официальным разъяснением нормы о ставке НДПИ. Верховный и Высший Арбитражный суды посчитали дело себе неподведомственным. Далее высказался уже орган конституционной юстиции. Значение вопроса выходит за рамки только уплаты НДПИ и только налоговедения. Можно ли обжаловать в суд акт официального разъяснения (толкования)? И что это вообще такое: нормативный акт? Индивидуальный? Нечто «особого рода» (sui generis)? В 2006 г. в делах «Байкал-ресурс» и «Транснефтепродукта» при схожей фабуле Президиум ВАС РФ, несмотря на наши усилия (заявителей представляли Андрей Никонов и Владимир Воинов) посчитал, что обжалование писем ФНС арбитражным судам неподведомственно (постановления от 19.12.2006 г. № 11723/06 и от 14.11.2006 г. № 11253/06). Но 9 лет спустя жалобу «Газпром нефти» принял к рассмотрению уже КС РФ. Дискуссия в заседании суда получилась жаркой. Похоже, в совещательной комнате было еще интереснее - сразу двое судей (А.В. Данилов и Г.А. Жилин) подали особые мнения. КС РФ пришел к выводу: ФНС выпустила не нормативный акт (письмо не соответствует формальным требованиям, предъявляемым к нормативным правовым актам федеральных органов исполнительной власти, по форме, субъекту и порядку принятия, регистрации и опубликования). Но и не индивидуальный (поскольку содержит обязательное для всех налоговых органов разъяснение (нормативное толкование) налоговых законоположений). Следовательно, это нечто иное как – акт с нормативными свойствами. И невозможность его обжалования противоречила бы Конституции. Что получилось в итоге? Возможность судебного обжалования актов, содержащих разъяснения законодательства (не только налогового!) и обладающих нормативными свойствами, закреплена законом (ст. 195.1 АПК РФ, ст. 217.1 КАС РФ). Практики немного. Суд должен выяснить два обстоятельства: обладают ли письма нормативными свойствами, позволяющими применять их неоднократно в качестве общеобязательного предписания в отношении неопределенного круга лиц, и соответствуют ли по содержанию действительному смыслу разъясняемых нормоположений. Чаще Верховный Суд заявителям отказывает (напр., Апелляционное определение ВС РФ от 29.11.2016 № АПЛ16-489, Решение ВС РФ от 27.07.2021 № АКПИ21-416, Апелляционное определение ВС РФ от 21.10.2021 г. № АПЛ21-367, Решение ВС РФ от 27.04.2021 № АКПИ21-113, Апелляционное определение ВС РФ от 06.07.2021 N АПЛ21-233) Но иногда и удовлетворяет требования (Апелляционное определение ВС РФ от 18.08.2020 № АПЛ20-190 - признан недействующим пункт 3 Письма ФАС России от 24.09.2019 № РП/83261/19 «Об отдельных вопросах применения статьи 18.1 Закона о защите конкуренции при рассмотрении жалоб на обязательные в силу законодательства Российской Федерации торги»). 
-
Реклама
-
PG Tax
🌋 С 9 марта 2022 года в России заработал новый преференциальный налоговый режим для организаций, реализующих проекты на Курильских островах. Соответствующий закон, которым внесены изменения во вторую часть Налогового кодекса РФ, опубликован вчера на официальном интернет-портале правовой информации. Комментирует закон Руководитель Сахалинского офиса Андрей Микулин. Участниками «курильского» налогового режима смогут стать только новые организации, зарегистрированные на территории Курильских островов после 1 января 2022 года. В этих целях законом установлены ограничения для применения режима вновь созданными организациями, в которых 50% или более доли участия прямо или косвенно принадлежит лицам, зарегистрированным на территории Курил до 01.01.2022 г., либо реорганизованными «старыми» компаниями. Соблюдение требования «новизны» потребует тщательного анализа при создании компании, поскольку учету подлежат любые признаки взаимозависимости нового участника и ранее существовавших организаций. Для применения освобождения от налогов участник преференциального режима должен предоставить в налоговый орган письменное уведомление об использовании соответствующего права. Такое уведомление подается не позднее 30 календарных дней со дня государственной регистрации организации. С учетом того, что нормы закона распространены на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года, срок подачи таких уведомлений для организаций, уже зарегистрированных в текущем году, исчисляется со дня вступления в силу изменений в Кодексе. Участники «курильского» режима в течение 20 лет с момента регистрации не будут признаваться плательщиками налогов на прибыль и имущество, земельного и транспортного налогов. Кроме того, они смогут применять пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 7,6%. Льготы предоставляются при условии соответствия организации одновременно следующим условиям: ✔️ не имеет обособленных подразделений, находящихся за пределами территории Курильских островов; ✔️ не осуществляет посредническую деятельность (конкретный перечень утверждается Минвостокразвития России), торговую деятельность (за исключением торговли товарами собственного производства) производство и (или) переработку подакцизных товаров, добычу и (или) переработку углеводородного сырья, вылов ценных видов ракообразных (за исключением артемии и креветки), деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентирования; ✔️ доля доходов от пассивной деятельности не превышает 10% от всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В случае нарушения организацией названных условий она лишается предоставленных налоговых льгот с начала налогового периода, в котором нарушение было допущено. Суммы неуплаченных налогов подлежат восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих пеней. При этом такая организация больше не сможет претендовать на использование льгот в рамках «курильского» режима. Отметим, что помимо налоговых льгот для участников «курильского» режима в ближайшее время также планируется ввести процедуру свободной таможенной зоны, а также упрощенный (ускоренный) порядок предоставления земельных участков. 
-
PG Tax
Правительство РФ одобрило ряд законопроектов Минфина России о внесении изменений в налоговое и таможенное законодательства, которыми предусмотрены дополнительные меры поддержки граждан и бизнеса в условиях внешних ограничений. Новации в сфере налогового регулирования: 📍 граждане будут освобождены от уплаты налога с процентных доходов по вкладам в банках за 2021 и 2022 года 📍 физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в 2022 и 2023 годах 📍 начиная с 2022 года повышенное налогообложение по транспортному налогу будет применяться только для транспортных средств стоимостью свыше 10 млн рублей 📍 для организаций IT-отрасли на 2022-2024 годы устанавливается ставка налога на прибыль организаций в размере 0% 📍 в рамках поддержки туриндустрии и гостиничного бизнеса сроком на 5 лет устанавливается ставка 0% по НДС на услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения 📍 для организаций предусматривается отказ от применения в 2022 и 2023 годах нормы о повышенном размере пени при просрочке исполнения обязанности по уплате налога 📍 фиксируется по состоянию на 1 февраля 2022 года курс иностранной валюты для расчета «тонкой капитализации» 📍 предоставляется право перейти на уплату ежемесячных авансов по налогу на прибыль организаций исходя из фактической прибыли 📍 по налогу на имущество организаций для расчета налоговых обязательств в 2023 году кадастровая стоимость объектов недвижимости будет зафиксирована на уровне 1 января 2022 года Эти и другие изменения - https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37797-pravitelstvo_rf_odobrilo_ryad_novatsii_v_sfere_nalogovogo_i_tamozhennogo_regulirovaniya_dlya_podderzhki_biznesa_i_naseleniya_v_usloviyakh_sanktsii -
PG Tax
Начинаем рабочую неделю с дайджеста событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 28 февраля – 6 марта 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-28-fevralya--6-marta-2022-g-03-09 #дайджест