PG Tax. Страница 16
4287
@PG_Tax
Канал для бизнеса о налогах и налоговых спорах Избранные новости, статьи, аналитика и разбор правовых казусов - только самый полезный контент от ведущих экспертов.
-
PG Tax
Партнер Антон Никифоров и старший юрист Пепеляев групп Светозара Червонная снова нашли заковыристую тему. Хлебом не корми … Почитаем, какое решение они предлагают по очередному налоговому ребусу. Участники юридических лиц могут помогать своей компании, например, так: вносить взносы в уставный капитал или вклады в имущество. Со вкладом в УК все понятно: у получающей стороны он не включается в облагаемый налогом доход, у передающей стороны - в расход. Получающая сторона учитывает полученное имущество по остаточной стоимости. А если участник вносит в компанию вклад в имущество, по какой стоимости должно учитываться такое имущество? Прямого ответа в НК мы не найдем. Минфин считает, что амортизировать такое имущество нельзя. Ведь одаряемый может отразить первоначальную стоимость имущества в размере рыночной оценки только в случае уплаты налога при его получении. А дочерняя компания освобождается от уплаты налога с такого дохода (ст.251 НК). См., например, письмо Минфина от 14 мая 2018 г. № 03-03-06/1/31986. Значит, амортизировать нечего. Но действительно ли в НК заложена такая взаимосвязь: по безвозмездно полученному имуществу расход есть, только если был облагаемый доход? Вернемся к примеру со взносом в УК. Компания-получатель не включает имущество в доход, но при этом амортизировать его она может. В ст. 277 НК прямо разрешается учитывать такое имущество по остаточной стоимости передающей стороны. Вряд ли отличие между взносом в УК и вкладом в имущество настолько существенно, что должно влечь разное налогообложение в этой части. Вероятно, логика законодателя в этом случае заключалась в том, чтобы расход при передаче имущества в рамках группы не «терялся», а передавался другому участнику. Тогда такая же логика должна соблюдаться и при получении имущества в качестве вклада в имущество. Значит, разумно было бы учитывать такое имущество по его остаточной стоимости у передающего лица. -
PG Tax
Начинаем неделю с дайджеста событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 15-22 мая 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-15-22-maya-2022-g-05-23 #дайджест -
PG Tax
🎉 Все, что вы хотели знать о налоговой практике «Пепеляев Групп» - в майском номере журнала «Корпоративный юрист» В рамках спецпроекта, приуроченного к 20-летию компании вы сможете узнать, с чего начиналась и как развивалась одна из ключевых практик «Пепеляев Групп», а также прочитать статьи наших экспертов по налоговому праву. В выпуске: 📍Интересные факты о налоговой практике «Пепеляев Групп»: как формировалась команда и т.д. https://e.korpurist.ru/966491 📍Экспертная колонка управляющего партнёра «Пепеляев Групп» Сергея Пепеляева, в которой он рассуждает о том, каким образом могут (и могут ли) измениться внутригосударственные налоги и международное налогообложение в связи с глобальными позиционными изменениями в мире. https://e.korpurist.ru/966492 📍Статья партнёра «Пепеляев Групп» Антона Никифорова - «Налоговые споры. На что обратить внимание сейчас», в которой эксперт анализирует ситуацию в налоговой сфере и обращает внимание на основные категории споров с налоговиками, проблемы, с которыми сталкиваются налогоплательщики в таких спорах, и на то, что, возможно, изменится в пользу бизнеса. https://e.korpurist.ru/966493 
-
Реклама
-
PG Tax
Какие вопросы привлекли внимание Минфина и ФНС в апреле? Читайте в нашем экспресс-обзоре. https://telegra.ph/EHkspress-obzor-pisem-o-nalogah-Aprel-05-18 #письма_о_налогах -
PG Tax
Если вы интересуетесь технологичными решениями, рекомендуем обратить внимание на TECH WEEK. Это самая масштабная конференция технологий для бизнеса в России и Восточной Европе. 250 спикеров и 100 экспонентов из компаний:«Эр-Телеком Холдинг», YouDo, «Самокат»,Yandex Cloud, VK, Roistat, «Нетология», Cognitive Technologies и других поделятся кейсами для работы в новых условиях В программе: – Спецпроекты для развития бизнеса и личной эффективности: «Карьерные консультации», «Менторские гостиные», «День обучения для управленцев»; – Возможности для нетворкинга: Speed Networking, Random Coffee; – Гала-закрытие конференции: вечеринка технократов с яркой шоу-программой. Организатор события — компания «Технократ». Забронировать билет: https://clck.ru/hCCMh 31 мая-2 июня Технопарк «Сколково» (Москва, ул. Луговая, 4) го 
-
PG Tax
В нынешней ситуации многие российские бенефициары зарубежных компаний находятся в состоянии стресса, и в том числе из-за логистических сложностей, которые мешают им выполнять правила КИК. ФНС России решила подсказать, что можно или нужно сделать владельцам иностранных компаний для уменьшения их налоговых рисков и, соответственно, связанного с ними стресса. В конце апреля налоговой службой было подготовлено два письма с разъяснениями. 📃 Что нужно сделать контролирующему лицу, которое не может представить подтверждающие прибыль КИК документы (Письмо ФНС России от 29.04.2022 № ШЮ-4-13/5376@) 📃 Какие налоговые гарантии в части КИК представляются декларанту, представившему специальную декларацию (Письмо ФНС России от 28.04.2022 № ШЮ-4-13/5217@). Старший партнёр Рустем Ахметшин и юрист Никита Васильев рассказывают подробно о каждом. 👇🏻 https://telegra.ph/Vnesem-yasnost-FNS-Rossii-ob-administrirovanii-KIK-i-amnistii-kapitalov-05-18 -
PG Tax
⚡️ Главные налоговые новости недели ✔️срок действия пониженных ставок налога на прибыль, установленных региональными законами, будет продлен до конца 2023 г.; ✔️Минфин предлагает перераспределить часть налога на прибыль организаций с филиалами в бюджеты регионов; ✔️российские налоговые резиденты не могут заплатить налоги с зарубежных доходов; ✔️бизнес готовится к переходу на единый налоговый счет; ✔️отсрочка страховых взносов не поможет микробизнесу на спецрежимах. Подробнее - в обзоре👇 https://clck.ru/h7USw 
-
PG Tax
Но это – если подходить формально юридически. А как будет в жизни? Не беремся оценивать, сумеют ли налогоплательщики в Латвии доказать свое право применять нормы Соглашения. Порассуждаем, как будет в России? Сейчас многие трансграничные операции запрещены или ограничены принятыми после 24 февраля «контрсанкционными» Указами Президента. Но представим что-то разрешенное. Например, российская организация погашает заем, полученный от латвийского займодавца – всё как предусмотрено Указом Президента РФ от 05.03.2022 N 95, в рублях на счет типа «С» в российском банке. Как удержать налог у источника с выплаченных процентов – по ставке 10% (подп. “b” п. 2 ст. 11 Соглашения) или по ставке 20% (подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ)? -
PG Tax
Появилась новость о принятии в Латвии закона, которым с 16 мая приостанавливается действие Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал. Комментирует партнер «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский. Латвийский Сейм принял поправку в закон о ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (далее - Соглашение). Действие Соглашения и Протокола к нему приостанавливается с 16 мая «до того момента, когда Российская Федерация прекращает нарушения международного права в отношении Украины, в том числе выводит своих вооруженных сил с Украинской территории и полностью восстанавливает Украины, территориальной целостности и суверенитета в соответствии с международного права требования, и в полной мере возмещает Украине за совершенные нарушения международного права» (мы воспользовались Яндекс переводчиком и не стали исправлять редакционные огрехи – пусть сохранится своеобразный машинный флёр). Достаточно ли этой нормы, чтобы Соглашение прекратило действовать? Само Соглашение в ст. 31 устанавливает, что «остается в силе до тех пор, пока одно из Договаривающихся Государств не прекратит его действие. Любое Договаривающееся Государство может прекратить действие настоящего Соглашения по дипломатическим каналам, направив письменное уведомление о прекращении действия не позднее чем за шесть месяцев до окончания любого календарного года после истечения пяти лет с даты вступления настоящего Соглашения в силу. В таком случае настоящее Соглашение перестает действовать в обоих Договаривающихся Государствах: a) в отношении налогов, удерживаемых у источника, на доходы, возникающие 1 января или после 1 января календарного года, следующего за годом, в котором было направлено уведомление; b) в отношении других налогов на доходы и капитал - для налогов, относящихся к любому налоговому году, начинающемуся 1 января или после 1 января календарного года, следующего за годом, в котором было направлено уведомление». Как видим, возможности приостановить действие Соглашения, да еще и немедленно, тут нет, а прекратить его действие можно не ранее 1 января 2023 г. – и для этого Латвия должна до 30 июня включительно направить по дипломатическим каналам официальное уведомление. Есть еще базовый договор для международного публичного права - Венская Конвенция о праве международных договоров, участниками которого являются и Россия (как правопреемник СССР, ратифицировавшего Конвенцию в 1986 г.), и Латвия (присоединилась в 1993 г.). Ст. 57 Венской конвенции говорит, что приостановление действия международного договора возможно: a) в соответствии с положениями договора; или b) в любое время с согласия всех участников по консультации с прочими договаривающимися государствами. Это не наши случаи. Наконец, ст. 60 Венской конвенции устанавливает, что «Существенное нарушение двустороннего договора одним из его участников дает право другому участнику ссылаться на это нарушение как на основание для прекращения договора или приостановления его действия в целом или в части». Причем прямо определено, что «существенное нарушение договора - для целей настоящей статьи - состоит: a) в таком отказе от договора, который не допускается настоящей Конвенцией; или b) в нарушении положения, имеющего существенное значение для осуществления объекта и целей договора». Как бы ни относились латвийские власти к российской специальной военной операции на Украине, её невозможно назвать нарушением российско-латвийского Соглашения об избежании двойного налогообложения. А потому, как нам представляется, Соглашение должно продолжить действие, пока не будет прекращено в установленном порядке. 
-
PG Tax
В прошлом году субъекты Российской Федерации получили право устанавливать пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в региональные бюджеты, в отношении прибыли, полученной от деятельности по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику и зарегистрированы в Роспатенте. О том, что это такое - российские патентные боксы – и какие правила установлены в отношении них законами, принятыми в настоящее время в регионах, рассказывает ведущий юрист Пепеляев Групп Владимир Воинов. https://telegra.ph/Rossijskie-patentnye-boksy-patent-boxes-05-17 -
PG Tax
Начинаем неделю с дайджеста событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 9-15 мая 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-9-15-maya-2022-g-05-16 #дайджест -
PG Tax
С вами снова #legaloldschool и партнер «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский. Отправимся в 2013 год и вспомним дело «Аэрофлота» о признании в расходах уплаченного в бюджет НДС. В Президиуме ВАС РФ налогоплательщика представляли партнер «Пепеляев Групп» Андрей Никонов и Евгения Еремина. Судья-докладчик - В.В. Бациев. Налогоплательщик оказал услуги, подлежащие обложению НДС по нулевой ставке. Но подтверждающие ставку документы в течение 180 дней собрать не смог и, как требует закон, уплатил налог по расчетной ставке за счет собственных средств. Прошло три года, документы в подтверждение нулевой ставки так и не появились. Тогда «Аэрофлот» включил суммы уплаченного в бюджет НДС в расходы по налогу на прибыль (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ – к прочим расходам относятся «суммы налогов, начисленные в установленном законодательством порядке, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса»). Инспекция и суды сочли действия налогоплательщика незаконными, указав, что исчерпывающий перечень случаев, когда НДС может быть учтен в составе расходов, предусмотрен п. 2 ст. 170 НК РФ. Случай «Аэрофлота» туда не попадал. Ну а в силу п. 19 ст. 270 НК РФ налоги, предъявленные налогоплательщиком приобретателю товаров и услуг, не учитываются в расходах для налогообложения. Президиум посмотрел иначе: не надо путать НДС «исходящий» (уплачиваемый налогоплательщиком в бюджет) и «входящий» (уплачиваемый налогоплательщиком как покупателем контрагенту при приобретении товаров или услуг). Ст. 170 НК РФ – про признание в расходах «входящего» НДС. В деле «Аэрофлота» речь о налоге «исходящем». Но и пункт 19 статьи 270 Кодекса в рассматриваемом случае не применим, поскольку он распространяется на суммы НДС, предъявленные налогоплательщиком приобретателю. А НДС, исчисленный в связи с неподтверждением права на применение ставки 0 процентов, дополнительно к провозной плате грузоотправителям не предъявлялся и потому был уплачен «Аэрофлотом» за счет собственных средств. Соответственно, НДС можно признать в расходах. Чистая победа налогоплательщика? Нет! Вопрос – в каком периоде признавать расходы? По мнению Президиума - тогда, когда истек 180-дневный срок после отгрузки, а не в периоде истечения трехлетнего срока, в течение которого могло быть подтверждено право на применение нулевой ставки (как сделал налогоплательщик). Получилось, что расходы-то признать можно, но срок для этого «Аэрофлот», увы, пропустил. Поэтому судебные акты, которыми в удовлетворении требований налогоплательщику отказано, остались без изменения. 
-
PG Tax
Начинаем неделю с дайджеста событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 2-8 мая 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-2-8-maya-2022-g-05-08 #дайджест -
PG Tax
В рубрике #налоговые_споры_обзор вновь делимся с подписчиками канала обзором «Налоговые споры в округах: важные для практики выводы», который в открытом доступе публикуется на сайте «Пепеляев Групп». Наша компания ведет мониторинг практики окружных арбитражных судов, каждый месяц «выжимка» формируется в обзор. Предлагаем вам ознакомиться со свежим выпуском. 
-
PG Tax
Петербургский Правовой Саммит 18-20 мая при поддержке «Пепеляев Групп» состоится «Петербургский правовой саммит». В рамках мероприятия ведущие эксперты из разных сфер деятельности обсудят актуальную правовую повестку в России и мире, а также вопросы адаптации бизнеса к новым реалиям. Специальные гости сессий расскажут о личностном росте и о вызовах профессии юриста. Подробная информация о саммите по ссылке Календарь мероприятий с участием экспертов «Пепеляев Групп» 
-
Реклама
-
PG Tax
Практикум конструирования налога от Джанни Родари Да, да, именно такой практикум можно провести по известной сказке «Приключения Чиполлино», считает автор рубрики «Налоговеда След налогов в искусстве Надежда Башкирова. Прочтите в главе 28 «Синьор Помидор устанавливает налог на погоду»: «Нижеподписавшиеся, графиня Старшая и графиня Младшая из почтенного рода Вишен, утверждают, что, будучи владелицами воздуха в своём имении, они должны быть признаны также и владелицами всех осадков, выпадающих в течение года. Посему они просят суд подтвердить, что каждый житель деревни повинен уплачивать им арендную плату в сумме ста лир за простой дождь, двухсот лир за ливень с громом и молнией, трёхсот лир за снег и четырёхсот лир за град». На предлагаемый платеж можно посмотреть как на налог и попытаться оценить, возможно ли его включение в налоговую систему России. И это не праздное рассуждение в контексте непреходящей актуальности поиска путей повышения налоговых доходов российского бюджета и роста значения его НЕнефтегазовых доходов. И еще один интересный момент выделяет Надежда у Джанни Родари: Синьор Помидор обращается к суду с просьбой подтвердить обязанность жителей деревни уплачивать налог. Для нас здесь важен вопрос правомочности и полномочий судебной власти вносить изменения в налоговое законодательство. Подробнее – здесь. -
PG Tax
🔔 Круглый стол «Переложение налогов и экономико-правовая природа НДС» 29 апреля состоится закрытие XIX Международной научно-практической конференции «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации» в формате экспертной встречи. В ходе прямой трансляции эксперты обсудят переложение налогов и экономико-правовую природу НДС (по мотивам Определения КС РФ от 19.10.2021 № 2134-О). Модератором встречи выступит Сергей Пепеляев. Подробности и регистрация - по ссылке 
-
PG Tax
Продолжаем рубрику #от_редактора_Налоговед Маргарита Завязочникова рассказывает что можно почитать в № 4-2022, который только что вышел. Во-первых, два мастер-класса – «Как налогоплательщику исполнять требования налогового органа о представлении документов» и «Административная ответственность: правила защиты». Во-вторых, о том, «Как развивается практика разграничения движимого и недвижимого имущества». И наконец, «О налогах лихих времен» пишет главред С.Г. Пепеляев: большинство принимаемых сегодня решений в поддержку бизнеса – «тактические, хотя некоторые хотелось бы видеть частью стратегии развития благоприятного бизнес-климата в стране на длительную перспективу». Исследователи уже несколько лет активно обсуждают вопрос о новой архитектуре международного налогообложения под воздействием более общих процессов: смещений мировых центров силы в области технологического и финансового регулирования. Модная тема – стандартизация и глобализация международного обмена информацией. Наша страна глубоко вовлечена в эти процессы. Но есть мнение, что этот обмен уже привел к ассиметричным затратам и чрезвычайно неравным выгодам для участников. Статья об этом также в № 4 – «Глобализация, справедливость, налоги». Есть в номере и о Валютном регулировании в условиях санкций. Журнал доступен по подписке в электронной и бумажной версиях, выходит ежемесячно. 