PG Tax. Страница 17
4287
@PG_Tax
Канал для бизнеса о налогах и налоговых спорах Избранные новости, статьи, аналитика и разбор правовых казусов - только самый полезный контент от ведущих экспертов.
-
PG Tax
⚖️ Арбитражный суд Дальневосточного округа оставил без изменения акты нижестоящих судов по делу АО «Никольский камень», о котором мы писали ранее. Подробностями спора делится руководитель Сахалинского отделения ПГ Андрей Микулин в рубрике #СпецИнвестРежимы. Напомним, речь идет о соблюдении участниками региональных инвестиционных проектов (РИП) пропорции 90/10 (соотношение доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, и доходов от иной деятельности) как обязательном условии для применения льготы по налогу на прибыль. Общество является участником РИП, цель реализации которого - техническое перевооружение карьера по добыче камня. По результатам камеральной проверки инспекция сочла, что налогоплательщиком неправомерно применена пониженная ставка по налогу на прибыль, так как цель реализации инвестиционного проекта, а именно, повышение производительности работ и добычной мощности, им не достигнута. 👮🏻♂️Позиция Инспекции: ❌ общество не вело раздельный учет операций по основной деятельности и деятельности, связанной с осуществлением инвестиционного проекта; ❌ применение льготы возможно только в случае существенного увеличения объёмов добычи, т.е. такого, при котором не менее 90% доходов приходится на дополнительные объёмы камня по сравнению с объемом, который был бы добыт без реализации инвестиционного проекта. 🤵🏼♀️ Позиция суда: ✔️ Пропорция 90/10 касается определения доли доходов от реализации товаров, произведенных в рамках РИП, относительно всех доходов от деятельности налогоплательщика, и не может быть применена для установления увеличения объема производства. Законодательство не содержит положений, которые бы указывали на то, что при определении доходов от реализации товаров, произведенных в рамках РИП, могут быть учтены доходы от реализации только лишь дополнительно произведенных товаров. При этом обществом организовано ведение раздельного учета доходов и расходов, относящихся к деятельности по реализации товаров, произведенных в ходе реализации РИП, и к иным хозяйственным операциям. ✔️ Довод инспекции об отсутствии существенного увеличения объемов производства основан только на мнении самого органа при том, что оценка достижения или недостижения налогоплательщиками планируемых целей реализации инвестиционных проектов не входит в компетенцию налоговых органов. Вместе с тем судом все же отмечено отсутствие в материалах дела объективных доказательств, позволяющих считать, что произведенное увеличение объемов производства не является существенным. Кроме того, суд посчитал, что вывод об отсутствии существенного увеличения объемов производства сделан инспекцией без учета срока реализации инвестиционного проекта, установленного по итогам поэтапной реализации РИП годового объема добычи и условий технического проекта освоения участка недр. ☑️ Таким образом, окружной суд подтвердил, что доходами от реализации товаров, произведённых в рамках реализации РИП, направленного на модернизацию производства, понимается вся выручка, полученная от реализации товаров, вне зависимости от текущих или прошлых объёмов их производства. Такая позиция входит в противоречие с официальным мнением Минфина России, неоднократно выраженным ведомством в своих письмах. Поскольку общество выполнило требования к объему капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией, производило те товары, которые заявлены в декларации, и делало это на мощностях, созданных в ходе технического перевооружения карьера, суд посчитал, что продажа таких товаров и образует доход, полученный обществом от реализации РИП. 
-
PG Tax
Начинаем неделю с дайджеста событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 18-24 апреля 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-18-24-aprelya-2022-g-04-25 #дайджест -
PG Tax
«Платон» инспекции не друг? В марте Арбитражный суд Северо-Западного округа рассмотрел дело, в котором налоговый орган в числе прочих доказательств нереальности поставки груза в ссылался на данные оператора системы «Платон». «Платон» показал, что автомобили, задействованные в грузоперевозке не передвигались по дорогам. Но в суде налогоплательщику удалось доказать, что данные оператора этой системы не всегда являются корректными. Партнер Санкт-Петербургской налоговой практики Сергей Сосновский и юрист Рустам Галияхметов подготовили комментарий к этому делу. https://telegra.ph/Platon-inspekcii-ne-drug-04-21 #питер_на_связи -
Реклама
-
PG Tax
Какие вопросы привлекли внимание Минфина и ФНС России в феврале - марте? Узнаете в нашем экспресс-обзоре писем о налогах. telegra.ph/EHkspre…rt-04-21 #письма_о_налогах -
PG Tax
14 апреля Правительство внесло в Госдуму законопроект о внесении изменений во вторую часть НК РФ о налогообложении операций с цифровыми финансовыми активами (ЦФА). Старший юрист Евгения Ерёмина подготовила краткий обзор основных моментов объемного и значимого документа. Законопроект предусматривает существенные изменения в связи с налогообложением операций с ЦФА в главы НК РФ по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль. Предлагаемые изменения в п. 2 ст. 149 освобождают от обложения НДС реализацию ЦФА, а также услуги операторов информационных систем, услуги операторов обмена цифровых финансовых активов по допуску цифровых прав к обращению. При этом, в понятие ЦФА не входят утилитарные цифровые права (ст. 8 Федерального закона от 02.08.2019 № 259-ФЗ «О привлечении инвестиций с использованием инвестиционных платформ…"). Поэтому законопроект предусматривает достаточно подробное регулирование особенностей обложения НДС операций по реализации цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права. Регулирование НДФЛ дополнено особенностями определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов от операций с ЦФА (ст. 210 и новая статья 214.11 НК РФ). НДФЛ будет облагаться финансовый результат по операциям с ЦФА за налоговый период, то есть доходы за вычетом расходов. Законопроект предусматривает, что исчисление, удержание и уплату НДФЛ с доходов от ЦФА будут осуществлять налоговые агенты (операторы информационных систем или операторы обмена цифровых финансовых активов, российская организация или ИП, производящие выплаты, номинальный держатель ЦФА). Для регулирования их обязанностей вводится ст. 226.2 НК РФ. Рыночная стоимость актива определяется исходя из цены соответствующей сделки. По налогу на прибыль вводится, в частности, ст. 282.2 НК РФ «Особенности определения налоговой базы по операциям с ЦФА». Налоговая база по операциям с цифровыми правами (включая ЦФА) определяется совокупно с операциями с необращающимися ценными бумагами и производными финансовыми инструментами отдельно от общей налоговой базы. При определении налоговой базы по операциям с цифровыми правами будут учитываться доходы и расходы по всем операциям с такими цифровыми правами за отчетный (налоговый) период. В целом законопроект объемный и требует детального изучения. Однако высока вероятность, что вводимые правила станут нашей юридической реальностью уже совсем скоро. Например, в статье 2 законопроекта предусмотрено, что оператор информационной системы обязан не позднее 1 февраля 2023 выполнить возложенные на него обязанности по предоставлению информации по операциям отчуждения ЦФА физлицами (ст. 226.2 НК РФ), совершенным в течение 2022 года. Сам законопроект запланирован к 1 чтению уже на 17 мая, а предложения и отзывы комитетов по нему будут представлены достаточно быстро. Интересно, пройдут ли все три чтения в рамках весенней сессии. 
-
PG Tax
⚡️ Главные налоговые новости недели Делимся главными налоговыми новостями прошедшей недели: ✔️Президент поручил повысить пороги УСН и снизить страховые взносы с МСП; ✔️Предложено ввести мораторий на обязательную маркировку товаров; ✔️В Госдуму внесен законопроект о налогах на цифровые активы; ✔️ФНС получила информацию о пользователях одной из криптобирж. Подробнее - в обзоре 👇 https://clck.ru/fr8py 
-
PG Tax
Статья 176.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ предусматривает ускоренное возмещение НДС для широкого круга лиц. По данным Федеральной налоговой службы, такой порядок позволит ежеквартально досрочно возвращать в экономику страны 80 млрд руб. Уже в эту пятницу «Пепеляев Групп» проведет вебинар по новому порядку ускоренного возмещения НДС. Вадим Зарипов, руководитель аналитической службы, и Ксения Литвинова, партнер, рассмотрят аспекты, которые необходимо учесть компаниям при принятии решения об использовании нового порядка. Подробная информация и регистрация 
-
PG Tax
Помните, мы обсуждали распространенные в сети Интернет предложения об уменьшении НДС «на бумаге» и в целом проблему? Тогда от имени журнала «Налоговед» информация была направлена в ФНС России, СКР и МВД России. Мы просили сообщить о проводимой ведомствами работе в этом направлении и принятых по нашей информации мерах. Ответы получены. Выделим основное. Из ответа пресс-службы ФНС России В рамках, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах полномочий, ФНС России использует в своей работе документально подтвержденную информацию. Указанные в обращении сведения не позволяют идентифицировать налогоплательщиков, в отношении которых следует провести мероприятия налогового контроля. Из ответа СКР Сведения об обстоятельствах, указывающих на признаки преступления, относящегося к подследственности Следственного комитета Российской Федерации, в обращении не содержится. Вместе с тем изложенная в обращении информация требует проведения соответствующих оперативно-разыскных мероприятий с целью установления признаков совершенного противоправного деяния, а также лиц, его совершивших. Из ответа МВД России Сотрудниками ГУЭБиПК МВД России во взаимодействии с заинтересованными правоохранительными и контролирующими органами на постоянной основе проводится комплекс оперативно-розыскных мероприятий, направленных на выявление и пресечение преступлений, связанных с организованной преступностью в налоговой сфере. За 2021 год подразделениями экономической безопасности и противодействия коррупции МВД России выявлено 3884 преступления налоговой направленности, предварительно расследовано 2620 уголовных дел, из них 294 — совершенных группой лиц по предварительному сговору, и 63 — организованной группой либо преступным сообществом. Далее приведены примеры возбужденных уголовных дел по ст. 199 НК РФ в Самарской и Ульяновской областях, Татарстане. Не будем делать выводов, оставим это Вам, подписчики канала. Только напомним об инициативе группы депутатов Госдумы (законопроект № 89802-8) внести в УК РФ новую статью 173.3 «Фальсификация документов бухгалтерского (налогового) учета, бухгалтерской (налоговой) отчетности». Пока законопроект снят с рассмотрения и дорабатывается. Но будем надеяться, что с помощью законодателя решение проблемы «бумажного НДС» сдвинется с мертвой точки. PG Tax На почту журнала «Налоговед» пришло предложение «Уменьшим ваш НДС до 99,9% с гарантией 3 года без предоплаты по честной цене за любой период!» Гарантируют – «НДС готов к раздаче. Мы делаем его заранее. Можем дать ИНН на проверку реальности вычета». Делают – «Растворяем НДС на каждом колене по двум линиям поэтапно и прячем его на 7 колене в 2014 году». Обещают – «Проходим все встречные проверки и отвечаем на все Требования ИФНС и предоставляем все необходимые документы». При этом оговариваются – «Работаем только в крупных регионах для того, чтобы в общей массе сданных фирм обороты были несущественными». Тарифы также указаны - на картинке. К предложению приложены форма заявки и схема сотрудничества (знакомим вас и с этими документами). Контакты для связи публиковать не будем (чтобы не искушать). 😂 Мы, честно говоря, были немного озадачены таким предложением, но все же решили рассказать вам о нем и провести опрос. Просим вашего активного участия! 👇🏻👇🏻👇🏻
-
PG Tax
По традиции открываем неделю дайджестом событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 11 - 17 апреля 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-11---17-aprelya-2022-g-04-18 #дайджест -
PG Tax
На сайте ФНС России Письмо от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@ «О налоговых преимуществах, установленных для IT-бизнеса» из которого следует, что 🖇 сама по себе реорганизация юридического лица, в результате которой создается отдельное юрлицо, осуществляющее деятельность в сфере IT, не может рассматриваться как искажение фактов хозяйственной жизни и квалифицироваться как применение схемы уклонения от налогообложения («дробление бизнеса», необоснованное получение налоговых льгот и пр.); 🖇 положения Письма ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ (по ст. 54.1 НК РФ) относительно оценки основной цели такой реорганизации не применяются; 🖇 в отсутствие искажений фактов хозяйственной жизни правомерность получения экономической выгоды в виде налоговых льгот полностью соответствует целям их введения – налоговой поддержки IT-отрасли. На схожие темы размышляет и Владимир Воинов, юрист нашей компания, в своей статье о налоговых последствиях реструктуризации бизнеса в IT-отрасли в № 4 журнала «Налоговед». А мы предлагаем обсудить основные выводы Службы. 👇🏻 -
PG Tax
XIX Международная научно-практическая конференция «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации» откроется 20 апреля в виде экспертной встречи. В прямой трансляции эксперты обсудят перспективы и условия введения внесудебного взыскания налоговой задолженности с граждан (по мотивам Определения КС РФ от 11.02.2021 № 180-О-Р). Подробная информация и регистрация 
-
PG Tax
В рубрике #от_редактора_Налоговед Маргарита Завязочникова обращает внимание, что 18 мая Верховный Суд РФ определит правовые последствия решения налогового органа по ВНП, если налогоплательщик учел в своей деятельности это решение, а оно впоследствии было признано недействительным. Информация об этом размещена на сайте журнала «Налоговед» / «Будущие прецеденты». Компания «СВТК» из Самары оспаривает отказ налогового органа в вычете НДС, как заявленном повторно. Изначально по итогам ВНП вычет был признан необоснованным, поскольку приобретенное строительное оборудование было отражено не на том счете (на сч. 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», а не на счете 01 «Основные средства»). Налогоплательщик исправил данные учета и повторно обратился за вычетом, но по итогам уже КНП получил отказ, т.к. к этому времени решение налогового органа по ВНП суд признал незаконным. Также в мае в ВС РФ – дело ООО «Акватэк» к ИФНС по г. Йошкар-Оле по вопросу взыскания с налогового органа процентов за несвоевременный возврат НДС. 
-
PG Tax
⚡️ Главные налоговые новости недели Делимся главными налоговыми новостями прошедшей недели: 📍 Правительство сообщило о готовности нового пакета мер поддержки, включая налоговые 📍 Обсуждаются очередные налоговые льготы для IT-компаний 📍 ФНС и МВД начинают охоту на валютных спекулянтов 📍 США приостановили обмен налоговой информацией с Россией Подробнее - в обзоре 
-
PG Tax
По следам авансового НДС, или есть ли правда в апелляционном суде? Старший партнер Рустем Ахметшин и старший юрист Юлия Захарова комментируют дело, которое касается права иностранной компании зачесть НДС, который был удержан налоговым агентом с аванса до начала работ. Это право было поставлено под сомнение не только налоговым органом, но и судом первой инстанции, что означало бы, по существу, двойную уплату НДС с одних и тех же работ. Коллеги обратили внимание не только на налоговую суть спора, но и на то, как добросовестно апелляционный суд исполнил свою функцию правосудия. Не потому, что поддержал налогоплательщика, а потому, что в течение нескольких заседаний разбирался с правовыми нормами, запрашивал дополнительные документы и в итоге пришел к правильным выводам. Такие примеры ценны каждому, кто еще не оставил надежды, что его налоговый спор будет рассмотрен по всем правилам юридической науки. https://telegra.ph/Po-sledam-avansovogo-NDS-ili-Est-li-pravda-v-apellyacionnom-sude-04-12 -
PG Tax
С 20 по 29 апреля состоится XIX онлайн-конференция «Налоговое право в решениях Конституционного Суда». Приглашаем всех неравнодушных к проблемам и достижениям налогового права принять участие в публичном обсуждении принятых Конституционным Судом РФ актов, а также задач, для решения которых еще предстоит найти конституционно-правовые ориентиры. Подробная информация о конференции -
Реклама
-
PG Tax
Начинаем неделю с дайджеста событий «Пепеляев Групп»: о налогах и не только. 4 - 10 апреля 2022 г. https://telegra.ph/Dajdzhest-sobytij-Pepelyaev-Grupp-o-nalogah-i-ne-tolko-4---10-aprelya-2022-g-04-11 #дайджест -
PG Tax
Истребование документов (информации) в ходе выездной проверки, есть ли пределы? В рубрике #питер_на_связи старший юрист налоговой практики Санкт-Петербургского офиса Виталий Григорьев продолжает обсуждать актуальные вопросы налоговых проверок. Выездные проверки едва ли обходятся без истребования проверяющими документов и (или) информации. Получив такой запрос, каждый налогоплательщик наверняка задавался резонным вопросом – должен он исполнять все прихоти налогового органа или может в чем-то отказать? В законе прописан единственный случай, когда налогоплательщик вправе не представлять запрашиваемые документы (информацию) – если они ранее были переданы налоговому органу (п. 5 ст. 93 НК РФ). Давайте разберемся есть ли еще основания, позволяющие ответить отказом на требование проверяющих. Порядок истребования документов (информации) в ходе налоговой проверки закреплен в ст. 93 НК РФ. Пункт 1 этой нормы разрешает налоговым органам «истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы». Формулировка достаточно расплывчатая, позволяет при желании, коего у проверяющих порой хоть отбавляй, обосновать потребность в любом документе, которым может располагать налогоплательщик. Однако если обратиться к другим общим нормам, то из них следует, что право налоговых органов на истребование документов (информации) не безгранично – запрошены могут быть только документы, служащие основанием для исчисления и уплаты, а также подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов (подп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ). К таким документам относятся, в частности, договоры, счета-фактуры, первичные документы, аналитические регистры налогового учета. Получив требование о представлении иного рода документов (информации), не связанных с исчислением и уплатой налогов, налогоплательщик вправе не исполнять его со ссылкой на подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ. Иногда проверяющие требуют представить связанные с исчислением и уплатой налогов документы (информацию), но в определенном формате – например, в таблице excel. Представляется, что на подобное требование можно ответить отказом, передав документы в бумажном виде. Вроде бы достаточно простые правила, но как показывает практика соблюдать их налоговым органам не так-то просто, приведем пример. Налогоплательщик (ООО «Объединенные пензенские водочные заводы») в ходе выездной налоговой проверки отказался исполнять требование налогового органа о представлении рецептуры производимой алкогольной продукции в количестве 133 наименований. Обоснование логичное: рецептура изготавливаемых алкогольных напитков не содержит сведений, необходимых для проверки правильности исчисления и уплаты налогов, является информацией, не подлежащей распространению. Трудно предположить что именно двигало стремлением проверяющих заполучить рецептуру алкогольных напитков (возможно, это было обусловлено приближающимися новогодними праздниками – требование выставлено в начале ноября 2017 г.), но раздосадовавшись полученным отказом они привлекли налогоплательщика к ответственности в виде штрафа в размере 50 руб. за каждую рецептуру, незаконность которого пришлось обжаловать в судебном порядке. Нетрудно предположить, что суд встал на сторону налогоплательщика, поскольку рецептура алкогольных напитков не является документом, используемым для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты налога (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.02.2019 г. № Ф06-42680/2018 по делу № А49-4970/2018). После короткого опроса поделитесь, пожалуйста, в комментариях, какие не связанные с исчислением и уплатой налогов документы налоговый орган пытался у Вас истребовать. 
-
PG Tax
Как при выявлении сокрытой операции реализации налоговый орган должен исчислить НДС и налог на доходы (прибыль)? В этом вопросе разбирался Суд ЕС (Решение от 01.07.2021 по делу C-521/19 по запросу Регионального экономического административного суда Галиции, Испания). Суд пришел к выводу, что в таком случае результат сокрытой операции должен рассматриваться как включающий налог. Суть дела. Группа компаний Lito, отвечающая за управление инфраструктурой и оркестрами для праздников и деревенских фестивалей в Галисии, от своего имени через агента (физическое лицо) вела с соответствующими органами муниципалитетов (фестивальными комитетами) переговоры о выступлениях. Комитеты расплачивались с группой за концерты наличными, счетов-фактур исполнители не выставляли, платежи для целей налога на прибыль и НДС не декларировали. Агент получал 10% дохода группы Lito. Платежи агенту также осуществлялись в наличной форме и в отсутствие счетов-фактур с его стороны. Агент не отражал полученные суммы в декларациях. Подробнее о позиции сторон и Суда читайте на сайте «Налоговеда». Прокомментировал это Решение применительно к российской практике В.М. Зарипов, руководитель аналитической службы «Пепеляев Групп». https://telegra.ph/Kak-pri-vyyavlenii-sokrytoj-operacii-realizacii-nalogovyj-organ-dolzhen-ischislit-NDS-i-nalog-na-dohody-pribyl-04-07