Налоги, законы, бизнес. Страница 2

Решения суда помогут избежать рисков

Решения Верховного суда РФ по спорам между ФНС и предпринимателями интересуют многих. Сотрудники налоговой на их основе оценивают, смогут ли претензии и доказательства устоять в суде. Владельцы бизнеса изучают возможные риски. В новой подборке несколько интересных дел 2020 года, в которых ВС РФ встал на сторону инспекторов.

Всегда необходимо контролировать грузоподъемность транспорта и вместимость складов

Самое главное: в спорах между ФНС и предпринимателями, контроллеры стали внимательно считать грузоподъемность машин, объемы складов, физическую возможность исполнения сделки. При возникновении сомнений, решения судов в пользу налоговой.

Для понимания ситуации, пример из жизни.

Организация закупала у поставщиков сжиженный газ в значительных количествах. При этом налоги платила, используя УСН.
Во время налоговой проверки, выяснилось два взаимосвязанных факта: продано газа гораздо меньше, чем куплено; объемов цистерн не хватает для хранения остатков.

Контроллеры предположили, что сжиженный газ продается неофициально, в отчетах отражены не все суммы. Далее размер выручки пересчитали. Получилось, что доходы превышают допустимые лимиты. Налоги доначислили по общей системе налогообложения.

Учитывая пожароопасность СПГ, любой объект хранения подлежит регистрации. Нужны договора на аренду цистерн, документы об ответственном хранении и т. д. Во время судебных разбирательств, представители компании никак не смогли объяснить, где именно они хранили остатки газа.

Всегда необходимо контролировать грузоподъемность транспорта и вместимость складов
Верховный суд поддержал претензии налоговой службы. Это отражено в определении № 304-ЭС20-12971 от 11 сен 2020 года.

Есть и другие примеры:
АС Уральского округа в постановлении № А60-33240/2018 от 16 апр 2019 года определил фиктивность сделки. Основным аргументом стало то, что масса перевезенного груза в несколько раз превысила суммарную грузоподъемность ТС предпринимателя. Даже если бы машины работали без перерыва, а водители получали сверхурочные (что тоже нужно подтвердить документально), компания все равно не смогла бы перевезти весь груз.

АС Волго-Вятского округа в постановлении № А82-19352/2017 от 26 окт 2018 года также обратил внимание на то, что склады не могли вместить те объемы товара, которые фигурируют в сделке по документам. Далее решение о фиктивности сделки было поддержано Верховным судом РФ (определение № 301-ЭС18-26001 от 21 фев 2019 года).

Что делать предпринимателям? Внимательно отслеживать данные нюансы, анализировать свои возможности и риски.

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом!

Лиды на миллион! 4 Telegram-канала для роста ваших доходов и продаж!

Где в Телеграм обитает самая платежеспособная аудитория? Конечно же в бизнес-каналах. Например, в таких, как наш) Но сегодня расскажем о других...

Рекомендуем 4 площадки, в качестве аудитории которых, мы точно уверены. Сами читаем, сами размещали в них рекламу и не раз)

В школе этому не учат — Сливки знаний для интернет-предпринимателя: кейсы и инструкции по заработку в интернетах. А ещё, автор блога отбирает со всего онлайна и постит самые актуальные статьи по digital и продвижению в Сети (инструменты и сервисы, гайды и опыт ведущих маркетологов).

О бизнесе — Авторы канала анализируют более 140 изданий и ресурсов по тематике бизнеса и финансов, собирая в удобную подборку всё самое важное и интересное, позволяя экономить своим читателям до 30-ти часов в неделю. Однозначный мастхэв!

5 бизнес идей - Агрегатор бизнес идей №1 в Телеграме. Идеи заработка на любой карман. Подпишись и проверь!

Бизнес идеи — Какой бизнес выстрелит в 2021 году? Вливаемся сейчас, чтобы не кусать локти. Только актуальные идеи для бизнеса. Тебе остаётся только повторить их.

Переходите и знакомьтесь. Полный комплект инфы по бизнесу, маркетингу и финансам — в Вашем уютном мессенджере!

Решения суда помогут избежать рисков

Решения Верховного суда РФ по спорам между ФНС и предпринимателями интересуют многих. Сотрудники налоговой на их основе оценивают, смогут ли претензии и доказательства устоять в суде. Владельцы бизнеса изучают возможные риски. В новой подборке несколько интересных дел 2020 года, в которых ВС РФ встал на сторону инспекторов.

НДС нельзя исключать из кадастровой стоимости самовольно
Самое главное: Изменять кадастровую стоимость при расчете налога на имущество допускается, только после положительного решения в комиссии по рассмотрению споров. Порядок прописан в Приказе Министерства экономического развития № 263 от 4 мая 2012 года.

НДС нельзя исключать из кадастровой стоимости самовольно

А вот самостоятельно снижать кадастровую стоимость на сумму НДС никак нельзя. Это доказывают разные определения ВС РФ:
№ 305-ЭС19-27153 от 12 фев 2020 года;
№ 305-ЭС20-12 от 20 фев 2020 года;
№ 305-ЭС20-648 от 4 мар 2020 года.

Как быть в подобных ситуациях?

Если кадастровая стоимость, по вашему мнению, завышена, необходимо обратиться с заявлением в региональную комиссию по рассмотрению споров и попросить провести пересчет. Позицию надо усилить независимой оценкой. При отрицательном решении, его можно оспорить в суде. И только после этого, уже можно будет уменьшить выплаты по налогам.

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом!

Как подготовить сотрудников к допросу ФНС?

Камеральные и выездные проверки чаще всего сопровождаются допросами. Причем в поле зрения инспекторов попадают даже рядовые работники. Чтобы их показания не нанесли вреда, не привели к доначислениям, следует знать, как подготовить сотрудников к допросу со стороны ФНС, как общаться и правильно отвечать на вопросы.

Как провести инструктаж сотрудников

Самое главное: предупреждать и инструктировать сотрудников обязательно нужно. Лучше написать и раздать небольшую памятку.

Дело в том, что неподготовленный работник, несомненно, испытает стресс, когда получит повестку. Страх, волнение, паника могут привести к тому, что он начнет искажать показания или выдумывать даже там, где это не нужно. При этом все это ляжет на бумагу. Затем «плохой» протокол допроса будет очень сильно мешать отбиться от налоговой.

И напротив, информированный сотрудник, который знает как себя вести и что отвечать, своими показаниями подтвердит, что налоговых нарушений не было.

В памятке для сотрудников нужно обратить внимание на такие моменты:
-Вызывают в качестве свидетеля. Повестку могут прислать по почте или вручить лично.
-Повестку нужно спокойно взять и поставить подпись о получении.
-Свидетель не обязан сразу же идти на допрос. Поэтому необходимо отказаться от немедленного допроса, сослаться на занятость, сказать, что придешь в другой день.
-Контроллеры и даже полицейские не могут принуждать. Не стоит с ними сразу идти, нельзя давать показания на месте.
-Сразу после вызова или попытки провести допрос необходимо сообщить руководству.

Нельзя созывать общее собрание и проводить инструктаж. Лучше индивидуально поговорить со всеми, кто получил повестку.

Представители ФНС нередко спрашивают, проводился ли инструктаж по поводу допросов, может оказывается давление или предлагали деньги. Кто-то случайно проговорится, добавит о том, что собрание было общим. Тогда инспекторы в актах и решениях это зафиксируют, как факт вероятного искажения сведений.

Обязательно идти на допрос или нет?

Продолжение https://ooovirt.ru/blog/kak-podgotovit-sotrudnikov-k-doprosu-fns/

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом!

Как снизить кадастровую стоимость недвижимости?

Кадастровая стоимость – это расчетная величина, устанавливаемая в процессе кадастровой оценки, производимой государством.
Ее в частности используют при обложении налогом на имущество коммерческой недвижимости (зданий, помещений). Перечни таких объектов устанавливаются законами субъектов РФ и размещаются на официальных сайтах регионов (глав администраций, губернаторов, уполномоченных ведомств).

Информация о кадастровой стоимости недвижимости является открытой, любой желающий, знающий кадастровый номер объекта, может ознакомиться с ней на сайте Росреестра.

На что влияет кадастровая стоимость объекта недвижимости?

Если кадастровая стоимость приближена к рыночной цене, то на нее можно опираться при заключении договора аренды или лизинга, а также при продаже объекта взаимозависимому лицу.

Но основное значение кадастровая стоимость имеет для бизнеса при расчете налога на имущество, когда налог нужно определять исходя из его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НК РФ). В этом случае берется ее показатель на начало года (на 1 января).

Нетрудно догадаться, что вопрос, как снизить кадастровую стоимость недвижимости возникает у тех, кто пытается таким образом снизить налоговое бремя.

Как снизить кадастровую стоимость без споров

Переоценка кадастровой стоимости происходит не чаще одного раза в два года и не реже раза в пять лет (ст. 11 Закона № 237-ФЗ). Проще всего оспорить кадастровую стоимость компания может, до того, как ее утвердят официально.

Когда происходит переоценка кадастровой стоимости, вначале на сайте Росреестра публикуется промежуточный отчет по оценке недвижимости, эти данные важно мониторить.

Если организация не согласна с информацией в промежуточном отчете, то она вправе самостоятельно направить возражение о пересмотре кадастровой стоимости. На это у вас есть 50 дней с даты, когда был опубликован промежуточный отчет об оценке (ч. 12 ст. 14 Закона № 237-ФЗ)+

Указанные замечания на выбор направляются налогоплательщиком лично, почтой России или через интернет (информация Росреестра с сайта rosreestr от 22.07.2019).

Продолжение https://ooovirt.ru/blog/kak-snizit-kadastrovuyu-stoimost/

Решили снизить кадастровую стоимость и сэкономить на налогах? Пишите в личку! Используйте кнопки под постом!

Хочу вам посоветовать сервис, которым пользуюсь сами: ip телефонию для бизнеса от UIS или всем знакомую виртуальную АТС.

Данный сервис позволит вам контролировать все обращения внутри компании в режиме онлайн. В личном кабинете будут отображаться вся необходимая руководителю информация:

✅ Записи разговоров

✅ Отчёт о работе сотрудников

✅ Список всех обработанных и НЕ обработанных обращений

Это позволит быстро и качественно оптимизировать работу вашего бизнеса. И это только малая часть возможностей.

Долой кучу номеров на сайте! Теперь на одном ЕДИНОМ номере сможет работать неограниченное количество человек!

☎️ Вы можете перейти к UIS как со своим номером, так и приобрести новый, будь то мобильный, региональный или федеральный номер 8-800...

🔝 Компания имеет самый высокий рейтинг на Яндексе в сегменте, что говорит о качестве и надежности сервиса.

Ниже оставлю ссылку, по ней вы получите 1000 рублей на счёт при активации. https://www.uiscom.ru/smartis6

Как IT компаниям сократить налоги

Сегодня я хочу рассказать Вам, как IT-компании могут максимально снизить свою налоговую нагрузку ?

https://www.youtube.com/watch?v=M-b3l3kgSGk

А вы знаете сколько обходится компании выплата зарплаты наемному персоналу?

НДФЛ 13%
Страховые взносы 30%
а если компания работает с НДС, то не забудь добавить еще 20% !
Итого 63%!

А если вы работаете с самозанятыми, есть экономия на страховых взносах, но НДС опять за свой счет!
А что если у вас много самозанятых на подряде?
А что делать если у вас иностранные сотрудники и вы не знаете как сделать им перевод?

Все эти проблемы решает сервис Leopon:
Leopon- современное платежное решение для вашего бизнеса, который упростит выплаты и документооборот с фрилансерами и сотрудниками на аутсорсе.
Вместе с Leopon:

Вы упростите работу с фрилансерами
Сможете быстро и удобно делать выплаты своим фрилансерам
Решите проблему с сотрудниками из других стран
Вы получаете экономию на налогах НДФЛ 13%, страховые взносы 30%, а так же сервис предоставляет счета-фактуры, платит налоги и отчитывается по НДС!

Гораздо легче и выгодней заключить один договор на оказание услуг/выполнение работ с сервисом Leopon, а сервис уже самостоятельно заключит договор с каждым исполнителем и переведет ему деньги.

И все это в одном флаконе! Переходите по ссылке leopon.ru, регистрируйтесь и работайте легально!

Кейс по претензии

Между Обществом (Заказчиком) и индивидуальным предпринимателем (Подрядчиком, клиентом) были заключены два договора подряда на выполнение работ по монтажу радиаторов отопления в подъездах жилого дома.


Стороны договорились, что Подрядчик выполняет часть работ, а Заказчик эту часть работ оплачивает по результату, путем подписания актов.

Работы выполнялись своевременно, в срок. Однако оплата по договору поступала с задержками. Не смотря на обстоятельства несвоевременной оплаты, Подрядчик не приостанавливал выполнение работ, чтобы успеть выполнить работы в сроки, установленные договорами.

В результате, когда выполнение работ подошло к завершению, Заказчик перестал допускать Подрядчика на территорию объекта, а также отказал в подписании актов выполнения работ. Заказчик объяснил свои доводы тем, что работы выполнены некачественно. В целях подтверждения своих доводов, Заказчик, без привлечения Подрядчика, в одностороннем порядке составил несколько актов осмотра, для чего привлек как специалистов своих же сотрудников. Урегулировать вопрос с руководством Заказчика не было возможности, так как последние просто не шли на контакт. Оплата за выполненные работы, по одному договору в части, а по-другому в полном объеме так и не поступила. Речь шла почти о пяти миллионах, не считая убытков и неустойки, сумма которых была уже более миллиона.

Заказчик перестал допускать Подрядчика на территорию объекта. Подрядчик был в затруднительном положении, так как не хотел обращаться в суд, афишировать данные обстоятельства и в целом идти на конфликт с Заказчиком, боясь понести репутационные риски. Кроме того, терять время на судебное производство, а потом на исполнение решения, Подрядчика не устраивало. Однако промедление для предпринимателя было не меньшим риском, так как по-прежнему нужно платить зарплату работникам и дальше вкладывать деньги в новые проекты.

Сложность заключалась в том, что у клиента не было актов выполненных работ, он не мог бы сослаться на факт принятия работ. Данный обстоятельство был весомым аргументом для Заказчика, чтобы отказать в принятии работ, а далее потребовать возмещения убытков и неустойки с Подрядчика, где суммы могли быть посчитаны от нескольких миллионов. Таким образом, понадеявшись на честность Заказчика, большая часть работы была выполнена на риск Подрядчика.

Подрядчик, уже как клиент, обратился к нам. Проведя анализ данного вопроса, клиенту была оказана консультация, с предложением нескольких оптимальных вариантов решения вопроса, а также проведен аудит всех документов. Выбранным вариантом решения вопроса осталась позиция возврата денег, путем выстраивания тактики досудебной работы.

В адрес Заказчика было составлено письмо претензионного порядка, где мы постарались подробно изложить свою позицию. Мы выстроили позицию, что Заказчик ведет себя недобросовестно, тем, что не исполняет свои обязательства. Его действия (бездействие) ведет Подрядчика к возникновению убытков и все возникшие расходы, включая проценты за удержание денежных средств, будут взысканы с Заказчика. Письмо содержало изложение тех рисков, которые понесет Заказчик, как репутационных, так и материальных, если он дальше будет пользоваться своим недобросовестным положением.

Обратная реакция на полученное письмо не заставила себя долго ждать. Заказчик пошёл на контакт и в течении недели, не обращаясь в суд, удалось договориться об исполнении условий договора. Заказчик больше не ссылался на некачественное исполнение работ, а Подрядчик получил своё заслуженное денежное вознаграждение.

Как итог, выстроенная тактика досудебного урегулирования вопроса, позволила извлечь для обеих сторон больше выгоды, чем усугубление спора с обращением в суд.

https://ooovirt.ru/blog/keys-po-pretenzii/

Ваши партнеры нарушают договоренности и не платят вовремя? Поможем! Пишите в личку! Используйте кнопки под постом!

Как предпринимателю сэкономить НДФЛ и страховые взносы?

В период затянувшейся пандемии практически у всех компаний есть сотрудники, работающие дистанционно. Как правило, это: программисты, юристы, бухгалтеры, менеджеры и т.д. На выплатах таким сотрудникам можно вполне законно сэкономить налоги с ФОТ, причем что важно, законным способом.

https://www.youtube.com/watch?v=acLekhFfKOQ

Как упрощенец может получить денежный транш от дружественной компании без уплаты единого налога с полученных средств

Для этих целей потребуется наличие долга третьего лица, который потенциально можно уступить дружественному партнеру, от которого нужно получить деньги.

Как известно, у продавца долга – цедента, который применяет УСН, вся выручка от продажи долга должна включаться в облагаемые единым налогом доходы, а расходы, связанные с цессией учитывать нельзя, даже если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, заключение договора уступки права требования выглядит не лучшим решением.

К тому же в доходы надо включать всю сумму, которая поступила от цессионария в счет погашения приобретенного права требования. В эту сумму включается как сумма основанного долга, так и проценты, начисленные до переуступки (письмо Минфина № 03-11-06/2/80114 от 11.09.2020года).

Но, упрощенец может избежать негативных последствий уступки права требования долга, если заменит цессию договором поручительства, либо будет использовать независимую гарантию.

Чтобы сэкономить налоги подпишите вместо договора уступки права требования договор поручительства за должника. Поручителем в этом случае выступает тот, кто покупает долг, то есть не состоявшийся цессионарий. Для заключения такой сделки не требуется согласие должника. Вместо оплаты за покупку цессии лицо, поручитель гасит долг за должника, который не выполнил свои обязательства.

Для упрощенца-кредитора полученная сумма будет являться возвратом долга, а не доходом по цессии, поэтому единый налог с нее начисляется.

Поручитель же в порядке регресса получает право потребовать долг с должника. Но лишь в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора (ст. 365 ГК РФ). Поэтому минус схемы заключается в том, что формально поручитель не сумеет получить прибыль от такой сделки, но и дополнительной налоговой нагрузки у него не возникнет.

Например, Компания Б должна компании А - 1 млн. руб. за поставленные товары, оформляется договор, по которому поручителем по долгу выступает компании С, которая рассчитывается с кредитором (компанией А) и выплачивает ей - 1 млн. руб. В дальнейшем как поручитель компания С сможет потребовать у компании Б тоже – 1 млн. руб.

Схоже действует схема с оформлением вместо договора цессии независимой гарантии, которую вправе выдавать и коммерческие предприятия (гл. 23 ГК РФ). По ней принципал также обязан возместить гаранту выплаченные в соответствии с условиями независимой гарантии денежные суммы, если соглашением о выдаче гарантии не предусмотрено иное (ст. 379 ГК РФ). Оформление этой сделки также не приведет к увеличение налоговой нагрузки ни у одной из сторон.

Чтобы не возникало налоговых рисков, внедрение обоих способов требует грамотного, юридически обоснованного подхода к оформлению договоров и сопутствующей первички.

Это был материал из закрытого платного канала. Доступ 1990 рублей в месяц + получишь все курсы и книги, в том числе все новые книги.

Оплачивай доступ в канал по ссылке http://t.me/avitra_bot?start=paidchannel

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом!

Как не потерять на налогах при отмене ЕНВД?

Система налогообложения в формате ЕНВД с 2021 года отменяется, но для многих все равно остаются не ясными многие моменты. Попробуем разобраться, как не потерять на налогах при отмене ЕНВД, что дает переходный период и какие варианты есть у предпринимателей.

Самое главное: в Налоговом Кодексе РФ нет четких правил по переходу на общий режим. С 1 января организация становится плательщиком НДС.

Переход на общий режим

Если исходить из общих правил, то лучше всего было полностью закрыть сделки в 2020 году: отгрузить товары, выполнить работы, получить оплату. В этом случае доходы облагаются налогами по старой схеме ЕНВД, ни о каких доплатах думать не нужно.+

С 1 января 2021 года уже необходимо начислять налог, выставлять клиентам счета-фактуры. При этом не важно, вы отгружаете товары, оказываете услуги или выполняете работы. Впоследствии придется перечислить государству налог на прибыль и НДС.+

Если аванс был получен в 2020 году (еще при ЕНВД), а реализация и/или выполнение работ задержались и происходят уже при ОСН, то придется подписывать дополнительное соглашение. Есть два варианта: увеличить стоимость на необходимую сумму или выделить НДС из прежней стоимости. Кто не сделает выбор, будут начислять НДС по ставкам 20/120 или 10/110.

Продолжение https://ooovirt.ru/blog/kak-ne-poteryat-na-nalogakh-pri-otmene-envd/

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом!

Наш опыт: спор поставщика с покупателем

К нам обратилась компания, которая является крупным поставщиком нефтепродуктов в Уральском регионе. Работают с покупателями, отгрузка ГСМ производится по заявкам. С одним из постоянных клиентов-покупателей работали достаточно продолжительное время, имели почти дружеские отношения, заявки на поставку ГСМ принимали устно по телефону, иногда и при наличии многомиллионной задолженности отгружали товар. Покупатель этим пользовался, писал гарантийные письма, обещал оплату.

В какой-то момент компания-поставщик понимает, что похоже больше оплат не предвидится, и обращается к нам, чтобы начать решать данную ситуацию. Долг к тому времени образовался более 8 миллионов рублей.

Мы направили покупателю претензию, которая была проигнорирована, и дело перешло в судебное русло. В ходе судебного производства мы заявили ко взысканию сумму долга за отгруженные ГСМ и, так как поставки носили периодический характер, произвели расчет неустойки по каждому периоду неоплаты за каждую поставку товара. Сумма оказалась внушительной, порядка 6 миллионов рублей, и хорошо, что размер неустойки не был ограничен условиями договора.

А контрагенты-покупатели вдруг заявляют, что ничего это они не должны нашему поставщику, договор не заключен, и просят признать это суд. Аргумент один – если письменных заявок не было, марку товара, количество и цену ГСМ мы с вами не обговаривали, то и существенные условия для подобного вида договоров не согласованы, и поэтому, настаивали они, договор поставки не заключен.

Но их хитрый план не удался. Мы скрупулезно проанализировали все документы, обратили внимание на интересные нюансы, доказали, что договор был заключен, хотя формально некоторые признаки указывали на незаключенность договора, и суд встал на нашу сторону. Взыскал с недобросовестного покупателя долг и неустойку по полной программе, около 15 миллионов рублей.

Нужна взыскать долг с поставщика или клиента? Пиши в личку, помогу! Используй кнопки под постом!

https://ooovirt.ru/blog/keys-spor-postavshchika-s-pokupatelem/

Вопросы о сомнительных поставщиках

Руководство организации получило письмо, в котором региональные налоговики приглашают на допрос. Тема разговора: сделки с сомнительными поставщиками. Контролеры собираются выстроить диалог так, чтобы впоследствии получить «уточненку» и доплату НДС. Опытные бухгалтеры и юристы легко могут догадаться, какие именно вопросы прозвучат на встрече. Представителю компании важно правильно на них ответить.

Вопрос №6. Где дополнительные документы, которые перечислены в договоре?

Нередко в договорах дополнительно указывается, что контрагенты должны передать заказчику или покупателю копии своих свидетельств, сертификатов, допусков СРО.

Кроме того, в ходе реальных взаимоотношений обязательно появляются целые папки бумаг: заявка на поставку, уведомление об отгрузке, журнал прохождения инструктажа, отметки о допуске к работе, пропуски для представителей других компаний и т. д.

Дополнительные документы в договоре

Где все эти малозначимые, но крайне необходимые документы? Если их нет, то почему?

Прежде чем идти на допрос в налоговую, обязательно следует изучить договоры с контрагентами и обратить внимание на такие «мелочи». Ведь их отсутствие вызовет вопросы, а наличие, напротив, сразу же подтвердит реальность сделки.

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом!

Управленческий учет. Для чего он нужен бизнесу?

Сегодня я хочу рассказать Вам об управленческом учете. И не только рассказать, но и показать свои внутренние отчеты, не пропустите, будет интересно! 🔥

https://www.youtube.com/watch?v=J85pHeQ4988&feature=youtu.be

Вопросы о сомнительных поставщиках

Руководство организации получило письмо, в котором региональные налоговики приглашают на допрос. Тема разговора: сделки с сомнительными поставщиками. Контролеры собираются выстроить диалог так, чтобы впоследствии получить «уточненку» и доплату НДС. Опытные бухгалтеры и юристы легко могут догадаться, какие именно вопросы прозвучат на встрече. Представителю компании важно правильно на них ответить.

Вопрос №5. Почему в актах не детализированы работы и/или услуги?

Как правило, вопросы возникают в отношении услуг, которые трудно «потрогать». Сюда относятся маркетинг, финансовое консультирование, услуги юридического или информационного характера. Проходит несколько лет и материальных следов от таких операций просто не остается.

Возникают вопросы, в первую очередь, о том, почему работы или услуги не конкретизированы, а описаны общими словами.
Если инспекторов налоговой не устраивает детализация подобных операций, следует опираться на следующие пункты:
Согласно части 2 статьи 9 ФЗ №402 «О бухучете» акт сдачи-приемки работ или услуг составляют в произвольной форме. Обязательным является только указание реквизитов и содержание по видам операций.

Письмо Министерства финансов № 02-06-10/16186 от 9 апр 2014 дополнительно указывает, что в первичных документах не обязательно детализировать все операции.

В Налоговом Кодексе РФ не сказано, что расходы не будут относиться к обоснованным и документально подтвержденным, если в актах отсутствует детализация.

Но тут нужно понимать, что детализация в первую очередь важна заказчику, а акт оказания услуг не единственный подтверждающий документ. Существуют еще договора и техзадания. Если и в них нет никакой конкретики, то суд может встать на сторону налоговых инспекторов.

Повторно детально описывать смысл работ и/или услуг в актах приемки не обязательно. Но заказчику лучше конкретизировать все это в договорах, чтобы проверяющим стала ясна суть операций.

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом!

Как директор или владелец бизнеса может контролировать главного бухгалтера?

Сегодня я расскажу вам 10 способов держать в тонусе главного бухгалтера. Главбухам не смотреть, чтобы не обижаться и не повредить свои и так расшатанные нервы 😉

https://www.youtube.com/watch?v=iD6-mMyb3TU

Как не потерять вычет по НДФЛ при рефинансировании ипотечного кредита

Кейс пригодится тем, кто воспользовался рефинансирование кредита и снизил ставку по ипотеке.

Например, гражданин с помощью ипотечного кредита приобрел себе квартиру. В 2021 он планирует воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ. При этом в 2020 году ипотечный кредит в одном банке с высокой ставкой у него был заменен по программе рефинансирования на ипотечный кредит в другом банке с меньшим процентом. Ведь в 2020 году в связи с пандемией COVID-19 некоторые банки предлагали выгодные ставки по ипотеке, включая рефинансирование старых кредитов.

В таком случае возникает вопрос, как рефинансирование кредита повлияет на налоговый вычет и как не потерять НДФЛ. При ответе на этот вопрос ключевую роль играет то, как будет заключен новый кредитный договор.

Если получение кредита, который будет направлен на перекредитование кредита, полученного для рефинансирования первоначального ипотечного кредита, связано с исполнением обязательств заемщика по погашению кредита, полученного в целях рефинансирования ипотеки, а не связано непосредственно с погашением ипотечного кредита, то оснований для предоставления вычета по уплате процентов по такому кредиту не имеется.

Если из кредитного договора, выданного в целях рефинансирования кредита на рефинансирование первоначального ипотечного кредита, будет следовать, что планируемое рефинансирование непосредственно связано с первоначальным целевым ипотечным кредитом на приобретение жилья, то у физлица не потеряется право на вычет НДФЛ в сумме фактических расходов на погашение процентов по кредиту, полученному от банка в целях рефинансирования кредита, выданного для рефинансирования ипотеки.

Напоминаю, имущественный вычет по процентам предоставляется в сумме фактически произведенных гражданином расходов по уплате процентов по договору и не превышает - 3 млн. руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

При этом вычет 3 млн. руб. означает, что с этой суммы не начисляется НДФЛ. То есть размер НДФЛ составит - 390 000 руб. (3 000 000 х 13%). На выбор гражданина сумма НДФЛ или возвращается ему на карточку через ФНС либо не удерживается из зарплаты работодателем.

В итоге, чтобы не потерять законный вычет по НДФЛ физлицу нужно обращать внимание на то, как заключен кредитный договор и следить, чтобы из нового договора (на рефинансирование старого ипотечного кредита) четко следовало, что рефинансирование непосредственно связано с первоначальным целевым ипотечным кредитом на приобретение жилья.

Это был материал из закрытого платного канала. Доступ 1990 рублей в месяц + получишь все курсы и книги, в том числе все новые книги.

Оплачивай доступ в канал по ссылке http://t.me/avitra_bot?start=paidchannel

Нужна консультация по налогам? Пиши в личку! Используй кнопки под постом!