БизнесКоллегия про налоги в Беларуси. Страница 7
Доступно про налоги, бух.учет и отчетность в Беларуси. Для владельцев, директоров, финансовых специалистов, в том числе IT-компаний.
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
МНС индивидуальным предпринимателям применение УСН с 2022 года: www.nalog.gov.by/ru/news…jr-42037 единый налог с 2022 года: www.nalog.gov.by/ru/news…jr-42038 ставки единого налога с 2022 года: www.nalog.gov.by/ru/news…jr-42039 @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
З Новым годам і Калядамі! Паважаныя калегі! Мы, аўтары тэлеграм-канала Дзяніс Касцян і Юрый Кардымон, а таксама ўвесь калектыў Групы кампаній «БізнесКалегія» віншуем сваіх падпісчыкаў, кліентаў, партнёраў і сяброў з надыходзячымі святамі. Няхай у вашых дамах будзе шчасце, у вашых сэрцах - каханне, а ў дзелавых адносінах - стабільнасць, давер i узаемаразуменне. Хай новы дзень і новы час змяце ў мінулае нягоды! З Новым 2022 годам! @businesscollegia 
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Подлинный владелец организации С учетом планируемых изменений в Налоговый кодекс с 2022 года у компаний появится обязанность ежегодно устанавливать своих подлинных владельцев (п. 1 ст. 22 НК). Информацию о подлинных владельцах необходимо будет предоставлять по запросу налоговых органов либо органов государственного контроля. ❔Кто является подлинным владельцем организации Подлинным владельцем организации понимается физическое лицо, которое непосредственно или через взаимозависимых с ним лиц имеет возможность оказывать решающее влияние на управление организацией или на ее предпринимательскую деятельность путем: 🔸реализации права собственности на все имущество организации; 🔸реализации права назначать единоличный исполнительный орган организации, либо формировать коллегиальный исполнительный орган или совет директоров (наблюдательный совет) организации, либо оказывать решающее влияние на формирование его состава; 🔸прямого или косвенного участия в уставном фонде организации в размере, позволяющем влиять на принимаемые ею решения по осуществлению предпринимательской деятельности. Подобная информация, как правило, используется проверяющими для определения взаимозависимых лиц и анализа сделок с точки зрения "антиуклонительных" норм законодательства (в т.ч. трансфертного ценообразования, тонкой капитализации и 33ей статьи НК). @businesscollegia -
Реклама
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Применение МСФО в РБ Аудиторской палатой подготовлен очередной обзор применения МСФО в Республике Беларусь на основании данных консолидированной финансовой отчетности за 2020 год, опубликованной в 2021 году. В обзор включены 50 открытых акционерных общества. Интересные факты: 🔹за 2020 год 76% организаций получили прибыль по МСФО, 24% - убыток; 🔹80% организаций увеличили консолидированную выручку за 2020 год по сравнению с 2019 годом; 🔹у 10% организаций из обзора отрицательный собственный капитал, то есть обязательства превышают имеющиеся активы; 🔹самая крупная организация по консолидированному капиталу по МСФО из обзора - ОАО "Мозырский НПЗ" - консолидированный капитал за 2020 год составляет 3 416 млн. руб.; 🔹cамый отрицательный капитал у группы ОАО "Гомсельмаш" - "минус" 883 млн.руб. 🔹54% организаций улучшили финансовый результат за 2020 год по сравнению с 2019 годом; 🔹самая прибыльная группа из обзора - ОАО "Газпром трансгаз Беларусь" - чистая прибыль за 2020 год составляет 508 млн. руб.; 🔹cамая убыточная группа - ОАО "Гомсельмаш" - чистый убыток за 2020 год - "минус" 609 млн.руб. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
«А что мне за это будет?» Налоговых консультантов и аудиторов часто упрекают в излишнем профессиональном скептицизме при оценке рисков по сделкам, которые явно убыточны/не выгодны для компании. При этом клиенты обычно приводят аргументы из категорий «все так делают», «формально не запрещено» и «а что мне за это будет?». Обычно мы предлагаем инициатору откровенно ответить на вопрос о мотивах такой формы/цены сделки. И, если основной целью является экономия на налогах, оцениваем риск как высокий. Это не значит, что налоговая экономия запрещена. Она может являться «побочным» эффектом от принятия решений, но не основной целью. Продажа автомобиля «своему» человеку по заниженной стоимости – один из наиболее частых случаев «оптимизации», который фигурирует в сводках налоговых органов. Исходя из последнего опубликованного кейса, компания доплатила НДС, налог на прибыль и подоходный налог (как налоговый агент) от разницы между фактической и рыночной ценой продажи. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
На сайте КГК появились планы выборочных проверок по г. Минску и областям на 1-ое полугодие 2022-ого года. -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Фактический владелец дохода Ранее мы уже писали, как концепция «фактического владельца дохода» влияет на обязанность удержания НДИ (налога на доходы иностранных организаций) при выплате белорусской организацией пассивных доходов (дивиденды, роялти, проценты) в адрес иностранной. Признание получателя доходов их фактическим (подлинным) владельцем является условием применения освобождения либо пониженной ставки НДИ, предусмотренной соглашениями об избежании двойного налогообложения (СОИДН). При этом само понятие и критерии признания «фактическим владельцем дохода» раскрывается в НК. Сейчас оговорка про фактического владельца дохода подразумевает, что если получателем дохода является промежуточное звено, уполномоченное на получение дохода только для целей налоговых преференций, то такое лицо не имеет права на получение льготы по налогу на доходы в соответствии с СОИДН. Проектом НК-2022 добавлено новое важное условие о том, что фактическим владельцем не может быть признана организация, осуществляющая в основном финансовую и (или) инвестиционную деятельность, которая выполняется непосредственно органом управления без привлечения других работников, имеющих необходимую квалификацию. Для признания «фактическим владельцем дохода» также планируется добавить более конкретные требования по сабстенсу получателя дохода в иностранном государстве: 🔹 использование труда работников (помимо членов органа управления, секретаря); 🔹 использование активов (недвижимость, НМА и др.); 🔹 признание иностранной организации плательщиком налога на прибыль (корпоративного налога или его аналога) по всем видам прибыли (дохода) согласно законодательству страны государственной регистрации. Указанные изменения требует более детального анализа и оценки рисков при применении пониженных ставок НДИ в отношении пассивных доходов. @businesscollegia БизнесКоллегия про налоги в Беларуси Соглашения об избежании двойного налогообложения (double tax treaty - DTT) Если вы выплачиваете пассивные доходы (проценты, дивиденды, роялти) иностранной компании и некоторые другие виды доходов, определенные НК, следует помнить про налог на доходы иностранных организаций (withholding tax - WHT). Он удерживается из общей начисленной суммы дохода и как правило не является расходами компании, выплачивающей доход. Однако с 2019 года у белорусской компании, выплачивающей доход, есть право заплатить налог за свой счет. Сумму налога при выплате пассивных доходов как правило можно уменьшить путем применения механизма устранения двойного налогообложения, если пониженная ставка предусмотрена в соглашении между РБ и страной, в которой зарегистрирован контрагент. Важнейшим условием применения норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения в отношении пассивных доходов является признание получателя доходов их фактическим (подлинным) владельцем. Статьи соглашений часто содержат оговорку, что право…
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
"Нетмонет", но есть налоги Появился удобный сервис для перечисления работникам сферы услуг «безналичных» чаевых. Деньги приходят на карту работника в момент отправления за вычетом комиссии в 5%. Но, как всегда, нужно учесть налоговые последствия. Получателю таких чаевых необходимо помнить: - полученные чаевые облагаются подоходным налогом в полном объеме по ставке 13 % (вычет в сумме 7,5 тыс. руб. в год не применяется) - для расчета налога доходом является вся сумма «начисленных» чаевых (до вычета комиссии сервиса) - сервис не будет удерживать подоходный налог у работника - получение чаевых через такой сервис обязывает получателя подавать годовую декларацию по подоходному налогу - для целей контроля налоговые органы могут запросить данные о суммах выплаченных через сервис Эти выводы основаны на разъяснении МНС. -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Подпись с одной стороны C 5 декабря вступили в силу изменения в Постановление Минфина № 13 «О единоличном составлении первичных учетных документов». Дополнен перечень случаев, при которых первичный учетный документ может быть составлен участником хозяйственной операции единолично. В перечень таких случаев вошли: 1) возмещение арендатором затрат на содержание и эксплуатацию арендованного имущества 2) купля-продажа товаров (работ, услуг) через электрозарядные станции 3) предоставление прав по лицензионному договору 4) отпуск товаров грузоотправителем (принятие товаров грузополучателем), являющимся участником электронного обмена данными (Electronic Data Interchange (EDI) ❕Обращаем внимание, что в первом и третьем случаях возможность оформления односторонних ПУД должна быть предусмотрена в договоре. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Отрицательные чистые активы С этого года в Законе о хозобществах появилась норма, что если по результатам второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов станет равна нулю или приобретет отрицательное значение, это общество подлежит ликвидации. Стоимость чистых активов определяется на 1 января на основании данных бухгалтерского баланса как разница между стоимостью активов и стоимостью обязательств (долгов). Если на 31 декабря 2021 года (имеется в виду второй и каждый последующий год существования хозобщества) стоимость чистых активов будет равна нулю или будет иметь отрицательное значение, то у такого общества есть шесть месяцев, то есть до 1 июля 2022 года, для того, чтобы увеличить свои чистые активы и снять вопросы по ликвидации. Так как финансовый год близится к завершению, самое время предпринять действия по улучшению структуры баланса (увеличению стоимости активов или снижению обязательств). Какие есть основные способы: 1. Прямое увеличение капитала - увеличение уставного фонда за счет дополнительных вкладов участниками; - внесение дополнительных вкладов третьим лицом, которое принимается в состав учредителей; - оказания финансово-экономической поддержки участниками, не приводящие к увеличению уставного фонда (в данном варианте возможен налог на прибыль) 2. Увеличение стоимости активов. - переоценка основных средств 3. Уменьшение обязательств - прощение долга (возможен налог на прибыль) - конвертация задолженности в капитал. Кредиторы хозобщества могут воспользоваться новой возможностью - зачесть свои денежные требования к этому обществу в счет внесения ими дополнительных вкладов в уставный фонд. Ранее такие зачеты были запрещены. @businesscollegia 
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Черная пятница Наша компания сегодня столкнулась с неординарным кейсом. Через обратную форму связи на корпоративном сайте пришло уведомление от российского интернет-СМИ, проводившего журналистское расследование. Оказалось, что фотографии наших коллег с вымыленными именами используют на мошенническом фишинговом сайте sfera-cons.online. На сайте лжеюристы заявляют, что вернут средства, украденные брокерами при крипто-инвестициях и т.д. Получается, что мошенники пытаются повторно обмануть людей уже пострадавших от обмана. Исходя из содержания расследования, гораздо больше не повезло реальной юридической компании из Санкт-Петербурга, реквизиты которой разместили на мошенническом сайте. Мы уверены, что наши настоящие и потенциальные клиенты не поддаются на мошеннические схемы в интернете, но на всякий случай заявляем: наши специалисты в подобных проектах никогда не участвовали и не планируют. Информация о наших услугах и компетенциях размещена на нашем корпоративном сайте. Всех с черной пятницей и хороших выходных! @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Новое в дистанционной работе и не только Минтруда и соцзащиты анонсировало изменения в Трудовой кодекс. Среди новшеств - новые подходы к регулированию дистанционной работы. Трудовой кодекс будет дополнен нормами, которыми предусматривается, что дистанционная работа сможет иметь не только постоянный характер, но и временный (не более шести месяцев в календарном году), а также осуществляться путем чередования работы дистанционно и на рабочем месте в организации (комбинированная работа). Договоренность об условиях такой работы наниматель и работник смогут достигнуть как при приеме на работу, так и в период трудовой деятельности. Выполнение дистанционной работы на временной основе не потребует внесения изменений в трудовой договор и будет осуществляться на основании приказа нанимателя. Условие о выполнении комбинированной работы должно будет включаться в трудовой договор. Кроме того анонсированы следующие изменения: 🔹дополнительные меры по защите здоровья работников 🔹гибкие подходы при использовании права на оплачиваемый свободный день в неделю 🔹расширение прав в части компенсаций по условиям труда Подробнее - в анонсе на сайте Минтруда. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Изменения для ИП в IT Говорят, что проект изменений в Налоговый кодекс меняется каждый день... Правда это или нет, но в комментарии к проекту Минфином внесены изменения (сам проект размещен в редакции на 04.10.2021 и пока без изменений). Исходя из комментариев, ИП – разработчики программного обеспечения в 2022 году все-таки смогут применять УСН. А вот ИП, деятельность которых связана с техобслуживанием и ремонтом авто и мотоциклов лишат такого права. Напомним, что с 2022 года ставка налога при УСН увеличивается до 6 %, применение УСН с НДС будет невозможно. UPD. На сайте Минфина обновили проект изменений в НК по состоянию на 10.11.2021 @businesscollegia 
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Налог на миллиардеров и не только В Сенате США предложили взимать дополнительный налог с богатейших граждан с активами свыше $1 млрд. (либо доходами, превышающими $100 млн. три года подряд). Такой налог предлагается ввести на прирост стоимости капитала (сейчас отчисления производятся лишь в случае продажи активов). По предварительным оценкам, “налог на миллиардеров” затронет около 700 человек и принесет несколько сотен миллиардов долларов дополнительных средств в бюджет. Тем временем, исходя из проекта Налогового кодекса, в Беларуси c 2022 года повысится подоходный налог до 20 % для некоторых категорий доходов: 🔹заработной платы в «конвертах» 🔹превышения расходов над доходами, на основании актов камеральных проверок 🔹«фиктивных» доходов в виде выигрышей от азартных игр, если фактически выигрыш не выплачивался Информацию о планируемых изменениях в НК можно изучить на сайте Минфина. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Правила налогового резидентства Сегодня для белорусов как никогда актуален вопрос определения налогового резидентства. Напомним базовые правила. 🔹 налоговое резидентство физического лица определяется применительно к каждому календарному году 🔹 налоговыми резидентами Беларуси признаются физические лица, которые фактически находились в стране более 183 дней в году 🔹 выезд на лечение, в командировку, на отдых (не более 2-х месяцев) тоже считается нахождением в РБ 🔹 граждане Беларуси, которые не являются налоговыми резидентами ни одного государства, признаются налоговыми резидентами РБ вне зависимости от «правила 183-х дней» Например: если гражданин Беларуси уехал в августе 2020 года, а вернулся в июне 2021 и останется в стране до конца года - он является налоговым резидентом РБ в 2020 и 2021 годах. Более подробно – читайте 👉 в письме МНС. @businesscollegia -
Реклама
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Займы «для своих» Налоговые риски организаций при заключении договоров займов с взаимозависимыми лицами на нерыночных условиях с 2022 года могут возрасти. В проекте новой редакции Налогового кодекса предусмотрены соответствующие изменения в Главе 11, которая регламентирует правила трансфертного ценообразования. С учетом изменений, если проценты по договору займа с взаимозависимым лицом будут нерыночными (занижены при выдаче займа, завышены при получении) проверяющие получат право откорректировать налоговую базу по налогу на прибыль. При этом, как и сейчас, контроль будет применяться в отношении внешнеторговых сделок и сделок с резидентами, применяющими особые либо специальные налоговые режимы. Напомним, что в настоящее время размер процентов при расчете налога на прибыль контролируется исключительно в рамках механизма тонкой капитализации, т.е. при определении затрат организации. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Проект изменений в НК На сайте Минфина опубликован проект Закона о внесении изменений в Налоговый кодекс. Из самых наболевших – изменения по упрощенной системе налогообложения: 🔹 отмена возможности применять УСН для ИП 🔹 отмена УСН с НДС 🔹 налог при УСН устанавливается в размере 6 % 🔹 изменены предельные критерии для применения УСН: 🔸 выручка – до 2 150 000 (сейчас - 2 159 235 бел. руб.) 🔸численность – до 50 человек (сейчас - 100 чел.) ❗️В случае принятия закона в такой редакции, эти изменения вступят в силу с 2023 года. -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Цифровое резидентство: скоро в РФ 9 сентября Правительство РФ утвердило план мероприятий по созданию дополнительных условий по развитию ИТ-отрасли. Один из результатов, которых хочет добиться правительство – «повышение привлекательности российской юрисдикции для ИТ-компаний в сравнении с благоприятными для сферы ИТ юрисдикциями (Сингапур, Ирландия, Финляндия, США, Кипр, Эстония, Республика Беларусь и другие)». Отметим, что меры - это только план. Интересные пункты, на которые сразу обращаешь внимание: 🔹 создание системы «цифрового резидентства» для иностранных компаний и физических лиц, осуществляющих деятельность в сфере ИТ, без необходимости физического присутствия в России; 🔹 наделение присяжных заседателей правом рассматривать экономические дела в сфере ИТ; 🔹 уточнение порядка применения мер пресечения «запрет определенных действий» и «заключение под стражу» при рассмотрении уголовных дел в отношении ИТ-предпринимателей; 🔹 освобождение ИТ-предпринимателей от уголовной ответственности в случае выплаты штрафа и ущерба; 🔹 упрощение для ИТ-специалистов процедур получения вида на жительства, льготная ипотека, льготное кредитование и иные меры поддержки. Интересно, что в качестве отдельной полноценной меры обозначено «создание условий для беспрепятственного использования действующих мер налогового стимулирования и поддержки ИТ-отрасли». Скорее всего речь идет про устранение административных барьеров и четкой позиции налоговых органов о том «что можно, а что нельзя» на пути к уже введенным с 2021 года налоговым льготам. @businesscollegia