БизнесКоллегия про налоги в Беларуси. Страница 5
Доступно про налоги, бух.учет и отчетность в Беларуси. Для владельцев, директоров, финансовых специалистов, в том числе IT-компаний.
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
⚡️Запрет на вывод капитала Совмин утвердил перечень компаний, доли (акции) которых бессрочно запрещено отчуждать иностранным участникам. Напомним, что право на введение подобных ограничений Совмин получил на основании Указа №93 от 14 марта 2022 г. @businesscollegia БизнесКоллегия про налоги в Беларуси ❕Меры по обеспечению стабильности Вчера был опубликован Указ от 14 марта 2022 г. № 93 «О дополнительных мерах по обеспечению стабильного функционирования экономики». Ключевые моменты, на которые мы обратили внимание. 🔹Совмину предоставлено право: - изменять размер отчислений от выручки резидентов ПВТ (сейчас - 1%); - вводить сбор и неустойку за досрочное расторжение кредитных договоров, договоров займа, аренды (лизинга), инициированное лицами из иностранных государств, совершающих недружественные действия; - приостанавливать исполнение международных соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Республикой Беларусь с государствами, включенными в перечень иностранных государств, совершающих недружественные действия; - изменять ставки налога на доходы иностранных организаций по процентам, роялти, дивидендам, доходам от продажи недвижимости, долей и ценных бумаг в отношении иностранных организаций – резидентов иностранных государств, совершающих недружественные действия; - изменять ставки…
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Работаем с иностранным ИП или физлицом удаленно Сегодня, для белорусских компаний работа с иностранным ИП или физлицом удаленно является нормой. Но, к сожалению, налоговые особенности такого взаимодействия для заказчика часто становятся сюрпризом. ☝🏻Резидентам ПВТ важно помнить, что налоговые льготы, предусмотренные Декретом № 12 не распространяются на такие договора. Кто предупрежден, тот вооружен. 🔹 Подоходный налог По общему правилу, при выплате дохода иностранному ИП или физлицу белорусская компания должна удержать подоходный налог по ставке 13 % (не путать с белорусскими ИП, ставка для которых составляет 16%). В первую очередь необходимо выяснить, есть ли у физлица/ИП подтверждение того, что он является резидентом иностранного государства, с которым имеется международный договор Республики Беларусь об устранении двойного налогообложения. Если иностранец предоставил такое подтверждение и международный договор содержит норму, которая позволяет облагать данный вид дохода в стране получателя, компания не удерживает подоходный налог. 🔹Отчисления в ФСЗН За иностранных граждан (не ИП), состоящих в гражданско-правовых отношениях с белорусскими компаниями, взносы в ФСЗН уплачиваются и предоставляется отчетность в общем порядке (независимо от места выполнения работы). По договорам с ИП взносы не уплачиваются. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Сколько стоит бренд? Пока в соседней стране обсуждают новое название старой ушедшей сети ресторанов, во Франции всплыл интересный налоговый кейс. Дело в том, что McDonald's заплатит во Франции 1,25 миллиарда евро, чтобы избежать судебного преследования за уклонение от уплаты налогов. Сумма состоит из штрафа в размере 508 миллионов евро и неуплаты налогов в размере 737 миллионов евро. Компания недоплачивала налоги с 2009 по 2020 год выплачивая вознаграждение за использование бренда в адрес материнской компании в Люксембурге искусственно занижая прибыль. Официальное расследование началось в 2016 году после того, как о данных фактах заявили представители профсоюза. Компания подчеркивает, что соглашение с налоговыми органами завершает налоговое дело и судебное расследование без признания вины. Судя по всему, французские налоговики оспаривали не сам факт выплаты вознаграждения, а его размер через механизм трансферного ценообразования (ТЦО). Напомним, что такой механизм действует и в Беларуси. При чем с 2019 года существует возможность заключения соглашения о ценообразовании для целей применения ТЦО с Министерством по налогам и сборам. О реальной практике заключения таких соглашений на сегодняшний день нам не известно. Год назад МНС сообщало об отсутствии заключенных соглашений. В любом случае законодательство требует предоставлять экономическое обоснование трансфертных цен по требованию налоговых органов . На практике вопросы ТЦО проверяются налоговиками в рамках камеральных проверок, которые не привязаны к включению компании в план проверок, в связи с чем запрос на предоставление документов за прошедший год может поступить достаточно неожиданно. Компания UHY БизнесКоллегия имеет значительный опыт в вопросах трансфертных цен, использует практику наработанную коллегами из международной сети UHY, а также аналитические базы данных для бенчмаркинга. Наши специалисты готовы помочь с анализом рисков применения ТЦО, а также с составлением документации/экономического обоснования. @businesscollegia -
Реклама
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
На сайте Комитета госконтроля размещен план выборочных проверок на второе полугодие 2022 года ❗️ Налоговые органы не запланировали ни одной проверки. Официальный ТГ-канал КГК сообщает, что по результатам проведенного анализа высокая степень риска присвоена 5,3 тыс. субъектам. Из них в планы выборочных проверок включено 2 352 субъекта. При этом 282 субъекта будут проверены в рамках совместных проверок одновременно несколькими контролирующими (надзорными) органами. 77,3% проверок будут проведены надзорными органами (по вопросам, касающимся обеспечения безопасности жизни, здоровья граждан и окружающей среды). Наибольшее количество проверок запланировано госорганами: 🔹МЧС (17,8% от общего количества), 🔹Минтруда и соцзащиты (16,7%), 🔹Минздрава (15,3%), 🔹Минприроды (12,7%), Госстандарта (11,3%), 🔹Минфина (7,2%). Органами Комитета госконтроля запланирована 61 проверка (2,3%). Планы выборочных проверок в областях и Минске на второе полугодие 2022 г. размещены на сайте Комитета государственного контроля. @businesscollegia Комитет госконтроля Беларуси ⚡️ На сайте Комитета госконтроля размещен план выборочных проверок на второе полугодие 2022 года. В него включено 2 352 субъекта В план выборочных проверок включены проверочные мероприятия всех контролирующих и надзорных органов республики. Напомним, что планирование осуществляется с применением риск-ориентированного подхода. Каждым контролирующим (надзорным) органом республики определены критерии оценки степени риска, в соответствии с которыми в план отбираются субъекты с высокой степенью риска. 🔎 Всего было проанализировано более 15 тыс. субъектов. По результатам проведенного анализа высокая степень риска присвоена 5,3 субъектам. Из них в планы выборочных проверок включено 2 352 субъекта. При этом 282 субъекта будут проверены в рамках совместных проверок одновременно несколькими контролирующими (надзорными) органами. 77,3% проверок будут проведены надзорными органами (по вопросам, касающимся обеспечения безопасности жизни, здоровья граждан и окружающей среды). ‼️ Наибольшее количество проверок запланировано…
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Амортизация, стой! Раз, два! Совмин сообщает, что подписано Постановление, разрешающее организациям и ИП с 1 июля 2022 по 31 декабря 2023 временно не начислять амортизацию. Как следует из комментария, исключение амортизации из состава затрат позволит снизить себестоимость производимой продукции, обеспечив повышение конкурентоспособности субъектов хозяйствования. ☝🏻От себя напомним, что бухгалтерский учет и отчетность основываются на принципах, приведенных в Законе о бухгалтерском учете. В частности, принцип осмотрительности означает, что учетная оценка активов и доходов организации не должна быть завышена, а обязательств и расходов - занижена. Таким образом, неначисление амортизации, как мы объясняли ранее, помогает улучшить финансовый результат только «на бумаге», в то время как активы продолжают терять свою реальную стоимость из-за физического и морального износа. @businesscollegia Правительство Беларуси ⚡️⚡️С 1 июля организациям и индивидуальным предпринимателям предоставят право временно не начислять амортизацию Соответствующее постановление подписано Премьером ✔️Документ предполагает в качестве временной меры предоставление права организациям и индивидуальным предпринимателям не начислять амортизацию с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2023 г. ✔️Исключение амортизации из состава затрат позволит снизить себестоимость производимой продукции, обеспечив повышение конкурентоспособности субъектов хозяйствования
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Экспортная выручка наличными Опубликован текст совместного Постановления Нацбанка и Совмина от 7 июня, разрешающего белорусским юрлицам получать от нерезидентов наличную валюту (доллары США, евро, китайские юани) по экспортным контрактам. Наличная валюта, полученная: 🔹за пределами РБ, подлежит зачислению на счет юрлица в белорусском банке до истечения срока репатриации; 🔹на территории РБ, а также за пределами страны и ввезенная на территорию РБ, подлежит зачислению на счет юрлица в белорусском банке, не позднее рабочего дня, следующего за днем ее получения на территории (ввоза на территорию) Республики Беларусь. ☝🏻Ввоз иностранной валюты в Беларусь не ограничен. Суммы более 10 000 долларов в эквиваленте при ввозе в Беларусь подлежат письменному декларированию. @businesscollegia 
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Признаки добросовестного дробления На сайте court.gov.by размещено интервью с судьей Верховного Суда о минимизации налоговых обязательств и практике применения нашумевшей 33 ст. НК. В статье приведена статистика по обжалованию «антиуклонительных» дел: успешно оспорено 11% решений ИМНС и органов УДФР. Кроме того, судья привела признаки «добросовестного дробления» бизнеса: 🔹 у участников раздробленного бизнеса разные направления, сферы, виды деятельности (например, оптовая торговля – розничная, производство – продажа и т.п.); 🔹 каждый из участников имеет средства и ресурсы, необходимые и достаточные для ведения деятельности. Производственный процесс каждого из участников раздробленного бизнеса является самостоятельным и обособленным; 🔹 каждый из участников раздробленного бизнеса имеет необходимый штат работников, при этом работники одного участника ни фактически, ни по документам не являются работниками другого участника; 🔹 после создания нового взаимозависимого субъекта объемы предпринимательской деятельности первоначального субъекта не уменьшились, то есть новый субъект обеспечил себе свою долю и обороты в бизнесе, а соответственно получил самостоятельный экономический результат; 🔹 между участниками раздробленного бизнеса не совершались «транзитные» операции по передаче имущества, перечислению денежных средств; 🔹 даже без дробления бизнеса имелась бы возможность применять тот же налоговый режим, который применяли участники раздробленного бизнеса, то есть даже совокупно критерии для применения специального налогового режима выполняются; 🔹 целью дробления бизнеса являлась подготовка к продаже бизнеса по частям; 🔹 целью дробления являлась оптимизация управленческой структуры и диверсификация связанных с этим рисков; 🔹 имелись самостоятельные каналы приобретения и сбыта товаров у каждого из участников раздробленного бизнеса; 🔹 дробление бизнеса произведено в целях достижения финансовых показателей, необходимых для получения товарных кредитов, отсрочек платежей, премий от контрагентов, банковских гарантий и кредитов. Подробнее читайте на court.gov.by. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Ставка налога на прибыль в Беларуси одна из самых низких в мире В Беларуси ставка налога на прибыль составляет 18%. В 2022 г. на 2% до 20% увеличена ставка налога на прибыль в Витебской, Могилевской и Гомельской областях. Однако, если сравнивать с другими странами, принимавшими участие в исследовании UHY, ниже ставка налога на прибыль только в Ирландии (12,5%) и Румынии (16%). А, например, в Китае она 25%, Германии - 30%, Японии - 38,2%. Новое исследование UHY, международной сети аудиторских и консалтинговых фирм, показало, что ставки корпоративного налога в 33 странах мира упали в среднем до 25.1%. Тем не менее, общемировая тенденция к снижению ставок корпоративного налога, вероятно закончится , поскольку пандемия Covid-19 оставила зияющую дыру в государственных бюджетах стран по всему миру. Подробнее смотрите в исследовании UHY. -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Займы – объект контроля Напоминаем, что с 2022 года появился новый объект контроля трансфертного ценообразования (ТЦО): сделки со взаимозависимыми лицами по предоставлению (получению) займов. Налоговики будут проверять размер процентов на предмет их соответствия рыночному уровню. ☝🏻Обращаем внимание на важные моменты: 🔸для определения стоимостного порога ценой сделки признается сумма займа, а не процентов; 🔸информирование налоговых органов о наличии анализируемых сделок по займам производится путем создания ЭСЧФ; 🔸контролю подлежат сделки совершенные: - с взаимозависимыми лицами - нерезидентами (юрлицами или ❗️физлицами); - взаимозависимыми лицами - резидентами, которые не исчисляют и не уплачивают или освобождены от налога на прибыль. Например, объектами контроля будут договора займа заключенные между белорусской организацией и взаимозависимым: ▫️физлицом-нерезидентом, который является учредителем (участником) организации ▫️юрлицом - резидентом ПВТ ▫️юрлицом - резидентом СЭЗ ▫️юрлицом, применяющим УСН и др. Если в вашей деятельности имеют место такие сделки, нужно быть готовым предоставить необходимое обоснование по запросу налоговых органов. Срок предоставления документации по ТЦО указывается в письменном запросе налогового органа. Такой срок устанавливается в диапазоне от 2 до 10 рабочих дней. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
❗️В бизнесе сейчас выживет тот, кто найдет ответы на актуальные вопросы. Мы помогаем вам найти ответы на вопросы, связанные с налогами и ведением учета. Но есть и ряд других. ⠀ Не все управленцы оказались готовы к тому, что происходит. Кажется, только выдохнули после ковида, а тут – февраль 2022, события в Украине, санкции. ⠀ Как адаптировать работу к новым условиям? Как вообще руководить сейчас? Что говорить людям, чтобы они не разбежались, а шли с вами и дальше? ⠀ Чтобы найти ответы на эти вопросы, рекомендуем вам подписаться на канал бизнес-школы LEAD IT. Этот новый для рынка проект занимается развитием управленческих, лидерских и командных компетенций. ⠀ На канале вы получите много действительно глубокой, профессиональной информации. ⠀ Подписывайтесь на канал, чтобы умело управлять бизнесом в это нестабильное время! 👉 https://t.me/+SaULhnYFedJkNmRi 
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Дробление в IT В России также существуют достаточно серьезные налоговые льготы для IT-отрасли. Размер льгот в последнее время существенно увеличен с целью предотвратить отток компаний и кадров. При этом, интересен для изучения подход российских налоговиков к случаям налоговой оптимизации в IT-отрасли. А именно, к случаям, когда бизнес выделяет IT-подразделения в отдельные компании для того, чтобы воспользоваться льготами. Дело в том, что в России применение льгот по налогу на прибыль и страховым взносам завязано на долю выручки от профильной деятельности. Таким образом, выделение IT-подразделения в отдельную компанию исключительно для применения льгот считалось рискованным. Особенно, если штат компании формировался из работников IT-отдела, а единственным заказчиком остается аффилированная компания. Сомнения были развеяны мартовским письмом ФНС, которое является фактически индульгенцией для таких реорганизаций. Налоговая утверждает, что получение экономической выгоды в виде льгот по налогам полностью соответствует целям введения налоговой поддержки IT-отрасли. Вопрос выведения излишней прибыли на аффилированную IT-компанию решается более цивилизованными и менее субъективными методами (например ТЦО). В Беларуси аналогичный вопрос остается неосвещенным и, соответственно, несет высокие риски для бизнеса, затеявшего аналогичную реорганизацию. Должна прослеживаться бизнес цель, а не налоговая минимизация. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
❗️ПВТ и сбор за размещение рекламы Никаких исключений для резидентов ПВТ по уплате сбора за размещение рекламы не предусмотрено, а значит они являются плательщиками сбора на общих основаниях. Сбор по ставке 20% будет платить в т.ч. рекламодатель (юрлицо или ИП) от стоимости интернет-рекламы размещенной на территории Республики Беларусь. Так как многие IT-компании нацелены на глобальный рынок и не продвигают свои услуги/продукты в Беларуси, возникает резонный вопрос – как определить «территорию Республики Беларусь» применительно к размещению рекламы в интернете. Комментарии МАРТ говорят о том, что объектом обложения сбором признается размещение рекламы: 🔹в национальном сегменте сети Интернет; 🔹вне национального сегмента сети Интернет (в том числе в социальных сетях, мессенджерах и пр.), если реклама направлена на белорусских потребителей рекламы. Реклама не является объектом обложения сбором, если: ▫️в договорах о размещении (распространении) рекламы отражается, что такая реклама направлена исключительно на иностранных потребителей рекламы или не направлена на белорусских потребителей рекламы; ▫️реклама не доступна для просмотра белорусскими потребителями рекламы или из ее содержания следует, что она предназначена исключительно для иностранных потребителей рекламы. ❗️В противном случае интернет-реклама считается направленной на белорусских потребителей рекламы и ее размещение (распространение) в сети Интернет является объектом обложения сбором (если иное не предусмотрено подпунктами 2.2 и 2.4 пункта 2 Указа № 131). @businesscollegia БизнесКоллегия про налоги в Беларуси ⚡️Сбор за размещение рекламы МНС опубликовало ответы, на некоторые вопросы, касающиеся сбора за размещение рекламы. Напомним, что сбор введен Указом № 131 «О развитии средств массовой информации» в следующих размерах: ▫️ 10% от стоимости наружной рекламы ▫️ 20% от стоимости рекламы в иных случаях. За 2ой квартал сбор нужно будет заплатить не позднее 22 июля. Так как Указ вступил в силу с 1 мая в расчете за 2 квартал 2022 г. отражаются показатели за май-июнь. ☝🏻Сбор придется заплатить если аванс был уплачен до 1 мая, а услуги оказаны после. Для определения базы сбора нужно ориентироваться на стоимость услуг отраженную в белорусских рублях в бухгалтерском учете. @businesscollegia
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
⚡️Сбор за размещение рекламы МНС опубликовало ответы, на некоторые вопросы, касающиеся сбора за размещение рекламы. Напомним, что сбор введен Указом № 131 «О развитии средств массовой информации» в следующих размерах: ▫️ 10% от стоимости наружной рекламы ▫️ 20% от стоимости рекламы в иных случаях. За 2ой квартал сбор нужно будет заплатить не позднее 22 июля. Так как Указ вступил в силу с 1 мая в расчете за 2 квартал 2022 г. отражаются показатели за май-июнь. ☝🏻Сбор придется заплатить если аванс был уплачен до 1 мая, а услуги оказаны после. Для определения базы сбора нужно ориентироваться на стоимость услуг отраженную в белорусских рублях в бухгалтерском учете. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Останется ли МСФО в Беларуси? В Закон о бухгалтерском учете и отчетности вносятся изменения, которыми значительно сужается круг организаций, обязанных составлять отчетность по МСФО. Подробнее смотрите в нашем материале в Экономической газете: neg.by/novosti…spektivy -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
Налогообложение «пассивных» доходов МНС опубликовало большой обзор в отношении концепции «фактического владельца дохода». Что это за концепция и как она влияет на налогообложение «пассивных» доходов читайте в наших предыдущих публикациях: 🔹Соглашения об избежании двойного налогообложения (double tax treaty - DTT) 🔹Фактический владелец дохода С учетом изменений в НК с 2022 года концепция «фактического владельца дохода» стала гораздо более детальной, появились требования к «сабстенсу» получателя доходов. В письме МНС комментирует признаки иностранной организации, имеющей статус фактического владельца дохода, которые определены пунктом 2 статьи 194 НК. На предмет наличия таких признаков будут изучать: 🔸обстоятельства создания иностранной компании 🔸наличие материальных, нематериальных, трудовых ресурсов 🔸денежные потоки на предмет «транзитности» платежей 🔸полномочия по самостоятельному распоряжению полученным доходом, 🔸ведение иностранной организацией самостоятельной предпринимательской деятельности и использование получаемого дохода для создания экономического центра прибыли. ❕При этом, МНС делает следующий вывод: если установлено, что непосредственный получатель дохода не является его фактическим владельцем, налоговому органу не требуется выявления конечного собственника дохода для отказа в применении преференций по соглашению. @businesscollegia -
Реклама
-
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
❕Сбор за рекламу Напоминаем, что Указом Президента Республики Беларусь от 31 марта 2022 г. № 131 «О развитии средств массовой информации» введен сбор с рекламодателей: ▫️ 10% от ее стоимости при размещении наружной рекламы и рекламы на транспорте, ▫️ 20% от ее стоимости в иных случаях. На сайте МАРТ размещены ответы на вопросы по введенному сбору. По мнению министерства, обязанность уплачивать сбор не возникает при размещении рекламы: 🔹на транспортном средстве рекламодателя 🔹на собственном интернет-ресурсе 🔹наружной рекламы на собственном здании. Не является объектом обложения сбором размещение рекламы в зданиях (помещениях, сооружениях), в том числе: 🔸в торговых объектах 🔸в лифтах 🔸в почтовых ящиках 🔸на экранах банкоматов 🔸на экранах терминалов для приема наличных денежных средств 🔸на камерах для хранения вещей потребителей 🔸на видеоэкранах установленных в помещениях торговых объектов, торговых центров, иных общественных зданий. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
❗️Разъяснения МНС Вчера МНС опубликовало два разъяснения: 🔹Об отнесении расходов на рекламу в состав затрат 🔹О применении инвестиционного вычета Расходы на рекламу С 2022 года, разные виды расходов на рекламу подлежат включению: 🔸в состав затрат (без нормирования); 🔸в состав прочих нормируемых затрат (в размере не превышающем 1% выручки). В письме МНС разъясняет, какие виды рекламы включает понятие «рекламные мероприятия» (затраты без нормирования) и высказывает мнение об отнесении других видов рекламы к нормируемым затратам. Инвестиционный вычет Разъяснение по инвестиционному вычету содержит вывод о праве применить инвестиционный вычет в увеличенных размерах (увеличение с 2022 года) по объектам, начало начисления амортизации по которых имеет место начиная с 1 января 2022 года. По объектам, введенным в эксплуатацию раньше, по которым было отложено применение вычета (в рамках двухлетнего периода) применяются ставки вычета, действующие до 2022 года. @businesscollegia -
БизнесКоллегия про налоги в Беларуси
❗️Декларация налогового агента Напоминаем, что с 2022 года ИП и юрлица обязаны представлять налоговую декларацию налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (ст. 216-1 НК). Декларация сдается ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом, т.е. за I квартал 2022 года - не позднее 20.04.2022. Полезные ссылки: 🔸Порядок добавления новой формы декларации в АРМ "Плательщик" 🔸Памятка от МНС по представлению и заполнению налоговой декларации. @businesscollegia