Сибирский Налоговый Форум. Страница 8

Посвящается всем иностранным акционерам / участникам российских компаний, которые решили не распределять прибыль и не получать дивидендов, а направить ее на увеличение уставного капитала российской компании. Спасибо вам за это! И, кстати… не забудьте заплатить налог… Читайте статью Анастасии Фивейской в журнале Налоговед - https://e.nalogoved.ru/952293

​🔹Законопроект (№ 47595-8) о праве налоговой службы накладывать арест на имущество налогоплательщика до решения суда вызвал такой резонанс, что его решили обсудить в Госдуме с участием представителей Правительства РФ, ФНС России, бизнес-омбудсмена, бизнес-объединений, экспертов.   🔹Уже второй год Правительство не может определиться с требованиями к инвестпроектам в рамках режима СЗПК, однако возможность ограничения данного режима уже предложена. Теперь бизнес сможет заключать соглашения о защите и поощрении капиталовложений по новым инвестпроектам только после того, как откроет ФНС удаленный доступ к данным о своих финансовых потоках («налоговый мониторинг»). Онлайн-контроль будет распространяться только на организацию, реализующую проект, открыть удаленный доступ к информации нужно будет в течение трех лет после заключения соглашения.   🔹Обращаем Ваше внимание, что вступил в силу Приказ ФНС России от 23.12.2021 № ЕД-7-23/1142@ «Об утверждении Порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организации» (в целях налогового мониторинга).   🔹ЕС планирует включить РФ в серый список стран для целей налогообложения. Главный предлог для включения в перечень – наличие в стране вредоносных налоговых режимов, в случае России это специальный административный район (САР).

​🔹Правительство РФ: - одобрило законопроект о частичной унификации типов ОЭЗ - за счет объединения промышленно-производственных и технико-внедренческих зон. Также будет упрощена процедура получения статуса резидента зон; - одобрило законопроект, закрепляющий основания для снижения тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование инвесторам на Курильских островах.   🔹Государство намерено выделять деньги регионам для стимулирования СЗПК. Так, бизнес в ближайшие месяцы вновь сможет пользоваться инструментом СЗПК, однако заключать соглашения можно будет ориентировочно до середины июня. В 2022 г. к внедрению регионального инвестиционного стандарта (набор практик по улучшению инвестиционного климата в том или ином регионе) также должны подключиться по меньшей мере 30 новых регионов. Положительная оценка внедрения инвестстандарта будет «входным билетом» для получения субъектами поддержки, в частности, по линии налогового вычета.   🔹Минтруд России предпринял попытку вновь реформировать систему обязательного страхования в РФ. Ведомством подготовлен законопроект об объединении ПФР и ФСС и введении единого социального тарифа. Какие задачи решит объединение двух фондов?   🔹«Налоговый мониторинг» для самозанятых? Так, налоговая служба в ближайшее время планирует запустить сервис платежей для самозанятых напрямую из приложения «Мой налог».

В 2022 году рассмотрение дел по АПК РФ в первой инстанции будет осуществляться с учётом новых разъяснений, которые в конце декабря были утверждены Постановлением Пленума ВС РФ (http://www.supcourt.ru/documents/own/30629/). Учитывая опыт наших коллег, мы выбрали наиболее полезные вопросы: 1️⃣ Требование о подтверждении статуса адвоката или наличия высшего юридического образования представителя должно соблюдаться при выполнении всех процессуальных действий, в т.ч. при подписании иска (п.20,22). Если такие документы не приложены к иску, суд оставляет его без движения (п.22). 2️⃣ В процессе в качестве представителей могут участвовать лица, не имеющие высшего юридического образования, но только вместе в представителем - адвокатом либо лицом, имеющее высшее юридическое образование (п.21). 3️⃣ Диплом представителя, подписавшего исковое заявление, заверять необязательно. При возникновении у суда сомнений в его достоверности, он предложит предоставить оригинал диплома на обозрение. Копию удостоверения адвоката также не нужно заверять, информация о статусе адвоката содержится в реестре адвокатов (п.22). 4️⃣ Без документов о высшем юридическом образовании (но при наличии доверенности) можно подавать в суд заявления и ходатайства, знакомиться с материалами дела, получать копии судебных актов и исполнительные листы, совершать иные действия технического характера (п.24). 5️⃣ Изменение основания иска означает изменение обстоятельств, на которых истец основывает свое требование к ответчику, но не представление новых доказательств и указание истцом обстоятельств, которые подтверждаются этими доказательствами (п.25). 6️⃣ Доказательства могут быть истребованы у любого лица, в т.ч. у стороны по делу. Если такое лицо проигнорировало запрос суда, на него могут быть отнесены судебные расходы, а выводы суда могут быть обоснованы объяснениями другой стороны (п.38). 7️⃣ Ответчик может заявить встречный иск без соблюдения досудебного порядка урегулирования споров (п.32). Заметим, что прежде, в Обзоре от 22.07.2020, у ВС РФ была другая позиция (п.17). 8️⃣ Смысл п.1 ч.1 ст.143 АПК РФ, обязывающего суд приостановить производство по делу в случае невозможности его рассмотрения до разрешения другого дела, заключается в устранении конкуренции между судебными актами по делам с пересекающимся предметом доказывания (п.43). 9️⃣ Ходатайства, связанные с разбирательством дела, должны иметь обоснование, подаваться в письменной форме, направляться в электронном виде или заноситься в протокол судебного заседания. Если такое ходатайство заявлено устно, суд должен объявить перерыв или отложить судебное заседание для его оформления (п.45). 🔟 Суд вправе не рассматривать повторное ходатайство того же лица и по тем же основаниям. Возможные санкции – удаление из зала суда или наложение судебного штрафа (п.45). ▶️ Оформленные в письменном виде выступления в прениях и с репликами должны быть приобщены к материалам дела (п.47).

30629.pdf

application/pdf

​🔹Госдума приняла закон об упрощении контроля над активами компаний, прошедших процедуру редомициляции на территории САР в России. Предусмотрено устранение ряда административных барьеров.    🔹Правительство РФ планирует реорганизовать ПФР и ФСС в единую организацию и предложить работодателям общую взносооблагаемую базу для выплаты страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.     🔹Минфин России разработал концепцию регулирования криптовалют в России, в которой предложил проводить операции с криптовалютой через российские банки, идентифицировать владельцев криптокошельков и разделить инвесторов на квалифицированных и неквалифицированных. В Минфине отметили, что регулирование криптовалют приведет к росту доходов бюджета, потому что появятся новые плательщики налогов и страховых взносов.    В свою очередь, ЦБ РФ усмотрел большие риски для экономики и граждан России от институционализации майнинга в стране, в то время как в ФНС России считают, что в РФ есть необходимые технические инструменты для обеспечения прозрачности криптоактивов.  По мнению экспертов, введение майнинга в правовое поле поможет развитию депрессивных регионов.

​🔹У ФНС России есть непубличный регламент определения налоговых выгодоприобретателей и рекомендации по отработке налоговыми органами выявленных расхождений. «Методичка» предписывает инспекторам оценивать налогоплательщиков по баллам – их количество зависит прежде всего от размера бизнеса и его платежеспособности.   🔹Средний ежегодный ущерб от налоговых преступлений по стране составляет порядка 58 млрд руб. Только за 9 месяцев 2021 года эта цифра уже достигла 60 млрд руб. О прочих итогах борьбы с налоговыми преступлениями рассказала заместитель председателя СКР Елена Леоненко в интервью ТАСС. Так, Санкт-Петербург наряду с Москвой и Московской областью вошел в тройку регионов-лидеров по количеству налоговых преступлений и размеру ущерба от махинаций, связанных с бюджетными деньгами. Налоговые преступления больше распространены в крупных промышленных регионах с высоко развитой экономической системой. Другие тезисы и цифры – на сайте «Налоговеда».   🔹ЦБ РФ хочет запретить развитие криптовалют в России, но пока не знает, как именно. Запреты приведут в большей степени к упущенным налогам, а не защите граждан, считают эксперты.

Итог дня: 3:2 в нашу пользу 💥. На новом круге 💫. Цена вопроса - 10 знаков до запятой 🤦‍♂.

В интервью ТАСС заместитель председателя СК РФ Елена Леоненко рассказала о борьбе с налоговыми преступлениями. Главные выводы опубликованы на сайте журнала «Налоговед».

🔹На Гайдаровском форуме обсудили приоритеты налоговой системы (видео) и цифровизацию налогового администрирования (видео). Основные выводы по двум сессиям опубликованы на сайте ФНС России. 🔹К 2024 г. в России планируется создать единую систему маркировки товаров, призванную ликвидировать теневой оборот продукции. Рыбная и радиоэлектронная продукция, детские товары, а также крепкий алкоголь и сладкие напитки будут включены в добровольный эксперимент по маркировке товаров.   🔹Президент РФ утвердил список поручений по итогам декабрьского съезда РСПП. Среди них - внести в законодательство изменения о предоставлении налогового вычета за инвестиции в сферу среднего образования.   🔹Минфин России разъяснил, как исчислять налоговую базу для недвижимости, которую передали в аренду, включая лизинг (письмо).

​​🔹В 2022 году бизнес и налоговые органы начнут взаимодействовать по-новому. В частности, Правительство РФ:  - внесло в Госдуму законопроект (№ 47595-8), устанавливающий порядок наложения предварительных обеспечительных мер на имущество юридического лица и ИП. По нему налоговая служба сможет блокировать имущество должников после составления акта камеральной проверки или вынесения решения о выездной проверке. Мера касается налогоплательщиков, которые заплатили в бюджет до 2 млрд руб. за три года;  - внесло в Госдуму законопроект (№ 46702-8, инициаторы – группа депутатов), направленный на то, чтобы единый налоговый платеж сделать обязательным и безальтернативным способом для всего бизнеса с 1 января 2023 г. В ноябре Президент РФ подписал первый «рамочный» закон, который распространил механизм единого налогового платежа на компании и ИП.   🔹ФНС России запустила аналитический портал с макроэкономическими индикаторами, позволяющими проанализировать экономику России. Показатели сформированы на основе агрегированной налоговой отчетности компаний.  🔹В 2022 году изменения коснутся и налогообложения физических лиц. Так, россияне впервые заплатят налог на доход, полученный в виде процентов по банковским вкладам, а неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов с 1 января 2022 г. можно будет получить в упрощенном порядке.  Равным образом с 1 января вступает в силу закон, по которому возможность получить налоговый вычет распространяется на физкультурно-оздоровительные услуги. Инструкция, как это сделать – по ссылке.  

​​🔹Автоматизация в налогах набирает обороты. Госдума приняла в первом чтении пакет законопроектов (№ 20281-8 и № 20492-8) о новом автоматизированном налоговом режиме для малого бизнеса. «С 1 июля 2022 года будет запущен новый автоматический налоговый режим – АУСН. Он ориентирован на организации и ИП с численностью до пяти человек и годовым доходом до 60 млн рублей. Главное преимущество этого режима в том, что отменяются 10 форм отчетности», - рассказал глава ФНС России Даниил Егоров.   Более того, депутаты фракции «Единая Россия» во главе с председателем Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андреем Макаровым внесли в Госдуму законопроект (№ 46702-8), который предусматривает возможность оплаты всех налоговых платежей физических лиц через единый налоговый счет.   🔹Озвучен один из возможных сценариев будущего добытчиков. Так, НДД в дальнейшем может стать основным налоговым режимом для добычи нефти, и государству почти не нужно будет вмешиваться в налоговую систему нефтянки, считает вице-премьер России Александр Новак.   🔹Обращаем Ваше внимание, что ФНС России подготовила обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых в III кв. 2021 г. по вопросам налогообложения (письмо ФНС России от 16.12.2021 № БВ-4-7/17685@).   🔹Нашу рубрику регулярно обновляют новости об усовершенствовании инвестрежимов. Своим мнением об одном из действующих режимов – СПИК, поделился его непосредственный пользователь, глава Isuzu в России Фабрис Горлье: «Сам по себе СПИК как инструмент предоставляет определенные возможности для автопроизводителей. И когда мы подписывали СПИК в 2018 году, то не думали о том, что мы не сможем пользоваться инструментами господдержки… Однако спустя год правила поменялись, что, как уже сказано выше, вынудило нас начать переговоры об изменении контракта. Действующий механизм СПИК для нас не имеет практического смысла».

​​🔹Инвестклимат в России продолжает свою трансформацию.   🔸Правительство РФ намерено скорректировать закон о СЗПК с учетом изменившейся конъюнктуры. Ключевые изменения – предоставление регионам права блокировать заявки на заключение СЗПК по проектам, которые планируется реализовать на их территории. Обсуждается пересмотр периметра фискальных условий, которые стабилизируются для инвесторов: из него могут и исключить, и добавить некоторые виды платежей.   🔸Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил, что специальные подразделения Минфина России проконтролируют исполнение бизнесом обязательств по инвестициям в обмен на налоговые льготы.   🔸Ассоциация профессиональных инвесторов (АПИ) направила в Правительство России, Минфин, Минэкономразвития, Центробанк и ФНС обращение, в котором призвала не допустить перерегистрации компаний из других регионов России в САРы во Владивостоке и Калининграде. Переезд в САРы компаний, зарегистрированных в других регионах РФ, может «подорвать доверие инвесторов» и сказаться на стоимости компаний, чьи акции торгуются на фондовом рынке, а также приведет к отказу от норм защиты прав инвесторов.   🔸Ассоциация кластеров и технопарков (АКИТ) провела оценку 27 ОЭЗ из 21 региона по степени привлекательности их условий для инвесторов.   🔸Глава Агентства стратегических инициатив (АСИ) Светлана Чупшева на встрече с Президентом РФ предложила добавить показатели силового давления на бизнес в критерии рейтинга инвестиционной привлекательности регионов России.   🔹В 2021 г. налоговые органы составили 37 мотивированных мнений (рулингов) для участников налогового мониторинга. Более 80% рулингов - по запросам компаний. В большинстве случаев позиция налогового органа принята участниками налогового мониторинга и учтена в текущей деятельности. В основном, компании обращались с вопросами о правильности отражения результатов хозяйственных операций, об исчислении и уплате в бюджет налогов на прибыль, НДС и НДПИ (см. вопросы).   🔹Двойное налогообложение товаров российских интернет-ретейлеров в Казахстане, вступающее в силу с 2022 г., не соответствует правовым нормам Евразийского экономического союза (ЕАЭС) - заявил заместитель министра экономического развития РФ Дмитрий Вольвач. Коллегия ЕЭК приняла определенное решение по данному вопросу, не уточнив деталей.

Как все оказывается просто. Мы годами ломали копья по теме ДНО, а тут всего лишь нужен был один абзац. И он решает и вопрос расходов и вопрос вычетов по НДС. Приведу его целиком. "Если в цепочку поставки товаров включены «технические» компании, и в распоряжении налогового органа имеются сведения и доказательства, в том числе раскрытые налогоплательщиком - покупателем, позволяющие установить лицо, которое действовало в рамках легального хозяйственного оборота (осуществило фактическое исполнение по сделке с товаром и уплатило причитавшиеся при ее исполнении суммы налогов), то необоснованной налоговой выгодой покупателя может быть признана та часть расходов, учтенных при исчислении налога на прибыль организаций, и примененных им налоговых вычетов по НДС, которая приходится на наценку, добавленную «техническими» компаниями". И неважно как эти доки оказались у инспекции: или естественным путем через встречки, что бывает как правило, или опомнившийся, но при этом в противовес требованиям ФНС необязательно раскаявшийся, налплат принес. Будьте любезны учесть! Мне представляется, что дублем МЭРИ + Спецхимпром тема ДНО концептуально закрыта ВС РФ, остальное уже детали. С наступающим ДНОм всех нас!

​​🔹Подписаны законы: - № 382-ФЗ, которым внесены поправки в НК РФ, в частности, по вопросам уплаты акцизов, НДПИ, НДФЛ (комментарий «Пепеляев Групп»); - № 402-ФЗ о возможности отмены доверенностей в простой письменной форме через реестр распоряжений об отмене доверенностей (комментарий «Пепеляев Групп»).   🔹Президент РСПП Александр Шохин направил Председателю Правительства РФ предложение поручить профильным ведомствам активно отстаивать интересы компаний на площадке ОЭСР при обсуждении глобальной налоговой реформы. Реформа может привести к уплате налогов от пользования российскими недрами за рубежом, если формулировки механизма Pillar 1 не учтут специфику бизнеса добывающих компаний. Новые правила налогообложения международных групп компаний, предложенные ОЭСР, позволят не допустить «‎развала»‎ стандартов налогообложения - заявил заместитель главы Минэкономразвития России Дмитрий Вольвач.   🔹ФНС России открыла «ящик пандоры» для недропользователей, признав щебень объектом налогообложения НДПИ. Позиция Службы основана на результатах налоговых проверок, характер которых является массовым и планомерно затрагивает налогообложение ряда отраслей. Учитывая системность проблемы, в аппарате Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей будет создана Рабочая группа по проблеме завышенного налогообложения производства щебня. В течение 2021 г. сумма НДПИ увеличилась в 5-10 раз из-за того, что налоговые органы приравняли дробление камня к добыче и стали рассчитывать налог со стоимости щебня, который, как конечный продукт, дороже. Недропользователи вынуждены оспаривать налоговые претензии в суде, где сложилась отрицательная судебная практика.   🔹ФНС России последовательно реализует принцип экстерриториальности. К модернизации структуры налоговых органов наряду с переходом на двухуровневую систему управления и укрупнением инспекций в 2021 г. присоединилось создание Долговых центров - специализированных инспекций по управлению долгом в субъектах РФ. Уже работают 27 Долговых центров, из которых 10 открыты в этом году. В дальнейшем Долговые центры появятся во всех крупных субъектах РФ с учетом специфики регионов.

Налоговики проводят опрос об удовлетворенности налогоплательщиков результатами досудебного урегулирования налоговых споров, а также выявления причин последующего обращения налогоплательщиков в суд при наличии решения вышестоящего налогового органа. Для прохождения опроса необходимо сканировать QR-код с картинки. @Mytar_rf

Если после майского определения по делу «Фирмы «Мэри» ⚡️ вы всё ещё рассчитываете на налоговую реконструкцию 🤦‍♂️, то самое время держать кулачки. Сегодня Верховный Суд ⚖️ решит, может ли компания «Спецхимпром», купившая товар у "номинального" посредника, рассчитывать на учёт действительных расходов 💸, если в деле есть все документы о закупке этого товара у реального производителя.

​​🔹Президент РФ: - подписал закон о продлении срока применения пониженного тарифа страховых взносов (7,6%) для резидентов ОЭЗ Калининградской области; - подписал закон, повышающий с 2022 г. НДПИ на железную руду, коксующийся уголь и калийные соли, и о новых налоговых льготах, вызванных пандемией коронавируса.   🔹Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект (№ 27883-8) о предоставлении налоговых льгот для новых организаций, зарегистрированных на Курильских островах. Льготы будут предоставляться с 1 января 2022 г. и действовать в течение 20 лет с момента регистрации компании.   🔹Минфин России оценил последствия от присоединения к механизму Pillar 2 - в ведомстве не видят существенных рисков для российских преференциальных налоговых режимов, а напротив, реализация глобальной инициативы выгодна для страны. В результате реализации Pillar 2 условия всех заключенных с другими странами СОИДН будут пересмотрены.

​​🔹Правительство РФ одобрило проект федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» в части регулирования деятельности резидентов, зарегистрированных на территории Курильских островов. Предусмотрено предоставление новым организациям, зарегистрированным на этой территории, налоговых льгот при соблюдении определенных условий.   🔹Минфин России: - старается устранить риск признания САР в Калининграде и Владивостоке «вредоносными» налоговыми режимами. Достичь компромисса с Еврокомиссией Минфин намерен в I кв. 2022 г.; - счел нецелесообразным снижение до 5% ставки налога на прибыль по доходам международных холдинговых компаний в специальных административных районах (САР) в Калининграде и Владивостоке.   🔹На сайте ФНС России обновились адреса, где проводятся ВКС с налоговыми органами.