Как участвовать в договоре простого товарищества упрощенцам с объектом «доходы»

Договор простого товарищества (ДПТ) дает широкие возможности в оптимизации налогов, при этом не является слишком заезженным вариантом оптимизации, поэтому не так сильно раздражает налоговиков, ведь он не особо фигурирует в их методичках, а также не относится к категории незаконного дробления бизнеса.

Кейсы с использованием ДПТ позволяют упрощенцам обойти лимит по выручке по УСН и дают возможность применения региональных льгот для УСН без перерегистрации. Есть хитрость, как можно участвовать в ДПТ упрощенцам с объектом налогообложения «доходы».

Для реализации кейса один из участников простого товарищества может быть зарегистрирован в регионе, где действуют льготные ставки «упрощенного» налога с объектом «доходы минус расходы». Например, в Ленинградской области, в котором установлена ставка УСН для объекта «доходы минус расходы» 5%.

Чтобы снизить налоговую нагрузку, участника, который ведет общие дела, нужно сделать субъектом с минимальной долей прибыли в простом товариществе.

По правилам ведения деятельности в рамках ДПТ, товарищ, который ведет общий учет, должен уплачивать НДС (ст. 174.1 НК РФ). Обязанность платить НДС само по себе не особо приятное обстоятельство, но она позволит ему, находясь на УСН, одновременно выставлять счета-фактуры. Это может быть выгодно, когда есть потребность работать с контрагентами на ОСНО, что позволит не терять покупателей, нуждающихся в вычете НДС. Чтобы проблем с возмещением входного налога не возникло у него самого, счета-фактуры поставщиков должны выписываться именно на него самого, т.е. на товарища, ведущего общие дела.

Формально в ДПТ не имеют права быть упрощенцы с объектом «доходы» (ст. 346.14 НК РФ), но это требование НК РФ можно обойти, если использовать агентскую схему.

Выглядит это так – первым шагом принципал на УСН «доходы» находит агента на УСН «доходы мину расходы», с которым оформляет посреднический договор. Затем принципал на УСН «доходы» поручает агенту на УСН «доходы минус расходы») от имени агента, но за счет принципала заключить договор простого товарищества, вести по нему работу с другими товарищами, получать доход и т.д.

При этом все полученные агентом доходы передаются принципалу и облагаются налогом у него по его налоговой ставке. Например, принципал может быть зарегистрирован в Республике Тыва, где для объекта «доходы» действует ставка 1%. В результате использование агента как прокладки или дополнительной надстройки позволяет упрощенцам с объектом «доходы» быть участником договора простого товарищества.

Формально участником ДПТ будет являться упрощенец на УСН «доходы минус расходы», а выручка полученная принципалом будет облагаться УСН по ставке для объекта «доходы».

Это был материал из закрытого платного канала. Доступ 1990 рублей в месяц + получишь все курсы и книги, в том числе все новые книги.

Оплачивай доступ в канал по ссылке http://t.me/avitra_bot?start=paidchannel

Нужен фрилансер? Kwork.ru - маркетплейс фриланс-услуг от 500 р для бизнеса