Как с помощью переоценки уменьшить сумму НДС реализуя ОС, в стоимость которого был включен налог

При реализации имущества, в стоимости которого был учтен НДС (полностью или частично) налоговая база определяется как разница между ценой продажи и остаточной стоимостью, определяемой по данным бухучета с учетом переоценок. Таковы требования п. 3 ст. 154 НК РФ.

С помощью переоценки сумму НДС можно сделать минимальным или вообще свести ее к нулю. Для этого компания в учетной политике должна закрепить решение о переоценке имущества.

В результате после переоценки и расчета налоговой базы с межценовой разницы может быть получен убыток либо размер налоговой базы равен нулю. Следовательно, НДС уплачивать в бюджет не придется. Особенно это актуально при продаже недвижимости или другого дорогостоящего имущества.

Причем чиновники не возражают против того, для расчета налоговой базы в подобной ситуации организация должна использовать остаточную стоимость имущества по данным бухучета, ведь об этом прямо сказано в п. 3 статьи 154 НК РФ.

В частности Минфин неоднократно в своих письмах давал рекомендации о том, что для расчета НДС используются данные именно бухучета, даже если они имеют отличия от стоимости имущества в налоговом учете, ведь в налоговом учете переоценка вообще не учитывается (письма Минфина № 03-07-11/41428 от 07.10.2013года, № 03-07-05/16 от 26.03.2007года).

Чиновники подтверждали, если остаточная стоимость (включая переоценку) превышает цену реализации имущества, то налоговая база, будет нулевой, значит и НДС к уплате в бюджет тоже будет равен нулю.

Руководствуйтесь официальной позицией Минфина даже если после переоценки остаточная стоимость имущества будет превышать цену продажи, НДС все-равно не начисляйте.

Рискованно использовать этот кейс разве что в расчетах между взаимозависимыми лицами, потому что сотрудники налоговой инспекции смогут проверить цены сделки на соответствие рыночным.

В этом случае контролируйте, чтобы цена реализации имущества, определяемая с учетом положений статьи 105.3 НК, не сильно отличалась от рыночной (и не противоречила результатам дооценки имущества до рыночной стоимости), чтобы у налоговиков не было возможности доначислить НДС.

Этот кейс относится к легальным способам оптимизации налогообложения и при правильном использовании не несет за собой налоговых рисков.

Неделя доступа в закрытый платный telegram канал за 1 рубль!
Все материалы за 1,5 года работы канала. А это больше 300 публикаций, доступ к курсам и книгам!
Вы точно, найдете нужный вариант сэкономить на налогах!

Оплачивай доступ в канал по ссылке https://avirta.info/akciyatg