Заем превращается, превращается заем…в дивиденды!

С легкой руки налоговиков, естественно.

Дело № А26-3394/2018.

Предприниматель, будучи учредителем нескольких организаций, периодически получал от них займы как ИП. Оформляли все чин-чинарем, проценты по займу предусмотрели, сам заем и проценты погашали, вроде бы все чисто.
Но налоговики копнули глубже и увидели, что во-первых, ИП займы в предпринимательских целях никак не использовал, а потратил аж 140 миллионов на личные нужды. И ведь не поленились, проанализировали все движения по деньгам.

Плюс формально займы ИП вроде как погашал, но за счет поступающих денег и зачетов взаимных требований по договорам с теми же самыми организациями, в том числе по договорам займа, договорам целевого финансирования, купли-продажи будущей недвижимости. То есть фактически одни обязательства просто заменялись другими.

В итоге налоговики пришли к выводу, что вся эта движуха с займами и их погашением была только для того, чтобы вывести без налогов деньги с фирм в личное пользование учредителя. Все займы переквалифицировали в дивиденды со всеми вытекающими.

Аккуратнее с займами, в общем. Просто прикрыться бумажками уже не прокатывает.