Как ФНС вычисляет незаконных предпринимателей?

Одним из направлений деятельности отечественной Федеральной налоговой службы является надзор за тем, чтобы физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, своевременно и в полном объеме платили налоги. Также в компетенции этого органа исполнительной власти является выявление незаконных предпринимателей, к которым не только применяют определенные штрафные судебные санкции, но и обязывают выплатить всю сумму налогов государству за весь период «теневой» деятельности.

Чтобы вас не заподозрили в этом наши налоговики, настоятельно рекомендуем внимательно изучить весьма познавательный документ – письмо Минфина РФ от 7 мая 2019 года за номером № СА-4-7/8614. Его название - «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения».

Чем полезно предпринимателям это письмо?

Нормативный документ предлагает вполне конкретные схемы, с помощью которых сотрудники органа исполнительной власти могут выявить предпринимателя, уклоняющегося от уплаты налогов и чью деятельность можно классифицировать, как незаконную. А именно:

Признаки, подтверждающие факт предпринимательства

Маяком для этого является приобретение имущества, которое не может использоваться исключительно для обеспечения частных нужд и потребностей. Например, габаритной строительной техники оборудования. Вместе с этим на счет владельца периодически поступают суммы, которые по своему объему очень похожи на оплату услуг аренды.

Признаки, подтверждающие предпринимательскую деятельность после ликвидации ИП

Основанием для подобных подозрений чаще всего является реализация коммерческого имущества, которое до закрытия ИП приносило доход.

Признаки того, что физлицо не является предпринимателем

Речь идет о получении дохода по банковскому депозиту или дивидендов от вложенных средств в акции организаций. Получение подобной прибыли не относится к предпринимательству и это оспорит любой суд, как бы не пытались налоговики и банки доказать обратное.

Важно обратить внимание на то, что каждый случай и предъявление обвинения в незаконном предпринимательстве является сугубо индивидуальным. Для этого суду для анализа должна быть предложена целая совокупность неоспоримых фактов.

Иными словами, если вам на счет каждый месяц поступают одинаковые суммы, то на это вполне может обратить внимание ФНС. Если речь идет о разовых поступлениях – не стоит даже и беспокоиться.

Как доказывается факт незаконного предпринимательства?

свидетельскими показаниями (клиенты, работники, партнеры);
выписками о движении средств с банковских счетов;
реклама продукции, закупка материалов для ее производства и выставление на продажу в местах торговли.

Что еще полезного можно узнать в письме?

Помимо вышеприведенной информации, которая при должном изучении и желании поможет отечественному предпринимателю избежать нежелательного внимания налоговых органов, в нормативном акте можно почерпнуть и еще кое-что полезное. Например, сведения о праве на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. Основанием для этого является статья 145 НК РФ.

В ней содержится перечисление случаев и категорий предпринимателей, которые освобождаются от уплаты НДС или отчисляют его по нулевой процентной ставке. Более подробную информации, как и другие нюансы с начислением налога на добавленную стоимость вы найдете, как в указанном законодательном акте, так и в предлагаемом нами письме.