УСН: особенности и преимущества для малого бизнеса.

В связи с отменой ЕНВД с 2021 года для большей части предпринимателей останется только два льготных налоговых режима – упрощенная и патентная системы налогообложения. Расскажем об их особенностях и преимуществах.

Упрощенная система налогообложения

Это режим, при котором ИП не платит ни НДС, ни НДФЛ, ни налог на имущество, которое использует в бизнесе (за некоторыми исключениями).

Для малого и среднего бизнеса это очень выгодно, т.к. существенно сокращаются налоговая нагрузка и учет.

Только нужно помнить, что это выгодно если упрощенцы работают с таким же малым бизнесом или физлицами. Крупным контрагентам на общей системе нужен НДС, поэтому, чтобы не терять таких партнеров, некоторым приходится переходить на ОСНО и мириться с возросшей нагрузкой и учетом.

Ставка налога

Упрощенный налог – это либо 6% от всех доходов, либо 15% с разницы между доходами и расходами, в зависимости от того, какой объект выберет ИП. Регионы могут устанавливать и пониженные ставки для всех или некоторых категорий ИП. Например, в Татарстане ставка УСН «Доходы минус расходы» для всех не 15, а 10%.

УСН «Доходы» лучше выбирать тем, чей бизнес не сопряжен с большими расходами. Например, если ИП оказывает услуги и ему не нужно покупать дорогостоящие материалы и оборудование. Также этот вариант УСН подходит тем, у кого расходы есть, но их нельзя подтвердить документально.

На упрощенном налоге можно сэкономить, если зарегистрировать ИП в регионе с пониженной налоговой ставкой. Для этого нужно лишь прописаться в нужном регионе, а вести бизнес можно где угодно. ООО для прописки в другом регионе нужно сменить юридический адрес, а по месту фактического нахождения открыть обособленное подразделение.

Кто может применять УСН

Все предприниматели, если только они не занимаются производством подакцизных товаров. Для организаций ограничений больше, они перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ. Так, нельзя применять УСН финансовым организациям, страховщикам, негосударственным пенсионным фондам и т.д.

В процессе работы на УСН предприниматели и организации не должны превышать лимит по доходам (не больше 150 миллионов рублей в год) и по остаточной стоимости основных средств (не больше 150 миллионов рублей). Штат сотрудников на УСН не может быть больше 100 человек.

Территориальных ограничений для применения УСН нет – спецрежим действует по всей стране.

Писать ликбез про патент?