Переводчик с бухгалтерского, страница 23, все посты канала

Переводчик с бухгалтерского

Дайджест: задачка

Длинные зимние выходные – отличное время для самообразования. Поэтому первый в этом году пост – дайджест. Новым подписчикам это поможет сориентироваться в том, что уже написано. Старожилам – убедиться в том, что они ничего не пропустили.

#задачка – это рубрика, в которой я тестирую вас на знание бухгалтерии и объясняю как правильно понимать, считать и интерпретировать бухгалтерские показатели.

Кликаете на задачку – переходите в ее условие. Попробуйте сначала решить самостоятельно, потом кликайте на «Решение» и читайте как и почему надо было рассуждать 🎓

Задачки:

👉 Задачка 1. Когда получен доход? Решение
👉 Задачка 2. Когда осуществлен расход? Решение
👉 Задачка 3. Когда получена прибыль? Решение
👉 Задачка 4. Как увеличить прибыль от продаж? Решение
👉 Задачка 5. Какая точка работает эффективнее? Решение
👉 Задачка 6. Что нужно сделать, чтобы максимально улучшить финансовый результат? Решение
👉 Задачка 7. Участвовать ли в Черной пятнице? Решение

Тесты:

👉 Тест 1. Активы и пассивы
👉 Тест 2. Активы и пассивы
👉 Тест 3. Доходы, расходы и финансовые результаты
👉 Тест 4. Обязательства
👉 Тест 5. Рентабельность
👉 Тест 6. Ликвидность
👉 Тест 7. Элементы налогообложения
👉 Тест 8. Устройство бухгалтерских счетов
👉 Тест 9. Внеоборотные активы

👍 – супер, буду самообразовываться!
😎 – а я уже все эти задачки решал!
👎 – не надо меня тестировать, хочу только читать!

Переводчик с бухгалтерского

С Новым годом!

ТГстат прислал картинку с достижениями-2020 — выглядит как работа, а не хобби 😃 Но главное достижение — это подписчики, которые полюбили учет или хотя бы поняли насколько он полезен! Надеюсь, среди вас таких много!

Друзья! Поздравляю всех с наступающим Новым годом! Желаю здоровья и радости! А как понять, что денег стало больше (а их обязательно станет больше, если делать правильные выводы из бухгалтерских отчетов), продолжу объяснять в следующем году!

Переводчик с бухгалтерского

Налог на имущество

Продолжаем налоговый ликбез. Сегодня на очереди налог на имущество. Точнее, налоги — их два. На имущество организаций и на имущество физических лиц.

Первый — это региональный, а второй — местный налог. Поэтому порядок исчисления и уплаты налогов на имущество регулируют главы 30 и 32 Налогового кодекса соответственно. Плюс для каждого региона или муниципалитета свой региональный или муниципальный нормативный акт.

Объект налогообложения — недвижимость, которая принадлежит налогоплательщику (ст. 374, 401 НК РФ). Налоговая база — кадастровая стоимость этой недвижимости (ст. 375, 402 НК РФ). Для физлиц — безальтернативно. Для юрлиц при отсутствии у объекта кадастровой оценки за базу берется среднегодовая стоимость, которая рассчитывается по данным бухгалтерского учета. Но такой недвижимости остается все меньше.

Ставки налогов для налога на имущество организаций устанавливаются регионом, для налога на имущество физических лиц — муниципалитетом и не могут превышать 2% (ст. 380 НК РФ, 406 НК РФ). Если база для налога на имущество организаций определяется не как кадастровая, а как среднегодовая стоимость — регион может установить ставку до 2,2%. Ставки для вашего региона или муниципального образования можно посмотреть на сайте ФНС.

В налоге на имущество организаций предусмотрены авансовые платежи. Поэтому приведу пример их расчета.

Пример.
Офисное здание в Челябинской области, принадлежащее юрлицу, имеет кадастровую стоимость 10 млн руб. Налоговая ставка: 1,5%.
Авансовый платеж за первый квартал:
37 500 руб. (¼ * 10 млн руб. * 1,5%).
Авансовый платеж за второй квартал:
37 500 руб. (¼ * 10 млн руб. * 1,5%).

Если налоговая база — это кадастровая стоимость недвижимости, то авансовый платеж определяется как ¼ от произведения кадастровой стоимости на ставку налога. Сумма налога за год — как произведение кадастровой стоимости на ставку налога минус перечисленные авансовые платежи. Если налоговая база — среднегодовая стоимость — расчеты сложнее. Но их приводить не буду, если у вас есть такая недвижимость, то вы ведете бухгалтерский учет и авансовые платежи уже считает бухгалтер 🤷‍♂️

Налоговый период по обоим налогам — год (ст. 379, 405 НК РФ). Отчетных периодов для физлиц нет. Для юрлиц — это кварталы, если базой является кадастровая стоимость недвижимости, и первый квартал, полугодие и 9 месяцев, если налоговая база — среднегодовая стоимость имущества. Поэтому если регион не установил иное, организациям ежеквартально нужно платить авансовый платеж.

Декларация по налогу на имущество организаций за год сдается до 30 марта следующего года (ст. 386 НК РФ). За отчетные периоды — в зависимости от региона. Если регион не установил отчетных периодов, то промежуточные декларации сдавать не надо.

По налогу на имущество физических лиц декларация не предусмотрена — налоговая самостоятельно рассчитывает сумму к уплате. Думаю, что когда вся недвижимость будет оценена Росреестром, декларации по налогу на имущество упразднят и для юрлиц 😎

Крайний срок уплаты налога на имущество организаций за год зависит от региона (ст. 383 НК РФ). Налог на имущество физических лиц вне зависимости от местонахождения недвижимости — до 1 декабря следующего года (ст. 409 НК РФ).

#налоги

👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!
💩 хватит налогов!

Переводчик с бухгалтерского

Существенность

Продолжаем разбираться с требованиями к финансовой отчетности. Я уже рассмотрел требования осмотрительности, приоритета содержания перед формой, рациональности и концепцию достоверного и добросовестного взгляда. Сегодня на очереди требование существенности (Materiality).

В России понятием существенности чаще оперируют аудиторы, чем бухгалтеры. В прикладном смысле для аудитора существенность определяет сумму, ошибки и искажения которой не повлияют на достоверность финансовой отчетности. Исходя из существенности, аудиторские процедуры планируются так, чтобы не проверять документы по каждому факту хозяйственной жизни — это было бы слишком дорого. Если при аудите «Роснефти» обнаружится, что бухгалтер ошибся на 1000 руб. при списании миллиона баррелей нефти — это вряд ли скажется на восприятии отчетности как достоверной. Я предельно упростил описание существенности в аудите, полное представление можно получить, прочитав МСА 320 «Существенность при планировании и проведении аудита», который обязателен для применения в России.

Аудиторское понимание существенности тесно связано с бухгалтерским. МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» трактует информацию как существенную, если можно обоснованно ожидать, что ее пропуск, искажение или маскировка повлияют на решения пользователей финансовой отчетности, принимаемые на основе этой отчетности. В отечественной бухгалтерской нормативке существенность не определяется, но п. 7.4 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» говорит, что информация является несущественной, если от наличия, отсутствия или способа ее отражения в финансовой отчетности не зависят экономические решения пользователей этой отчетности.

Как это работает на практике? Обратимся к ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Оно предписывает приводить показатели об отдельных видах активов, пассивов, доходов и расходов в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах следующим образом:

👉 Обособленно по каждому существенному показателю
👉 Свернуто по несущественным показателям

То есть несущественную информацию группируют, чтобы не отвлекать пользователя на мелочи, которые не повлияют на понимание общей картины финансового положения компании. А существенную нужно раскрывать, иначе пользователь может неправильно понять эту картину.

Пример.

Дебиторская задолженность ООО «Рога и копыта» — 100 млн руб. Из нее 98 млн руб. должен один контрагент — ООО «Вечный должник». В балансе ООО «Рога и копыта» дебиторка должны быть раскрыта следующим образом:
Дебиторская задолженность — 100 млн руб.,
в т.ч. ООО «Вечный должник» — 98 млн руб.

Если не сделать такое раскрытие, пользователь будет думать, что у «Рогов и копыт» неплохие активы. На основе этого, например, инвестировать в них или дать в долг. На самом деле «Рога и копыта» сильно зависят от одного дебитора. Если он не будет платить по счетам, у компании возникнут сложности. А вот если не заплатит кто-то из оставшихся дебиторов, то ничего страшного не случится. Поэтому раскрытие этих мелких долгов только затруднит чтение отчетности и отвлечет от главной проблемы.

❗️Часто уровень существенности пытаются определить количественно. Например, 5% от суммы по статье отчетности. Не надо так. В нашем примере и 10% будут несущественны, потому что 90% долга одного дебитора такая же проблема, как 98%. Даже если дебиторов всего два. А 4% представительских расходов в себестоимости может быть существенной суммой, которая подтолкнет пользователя отчетности к решению. Здесь нужно применять профессиональное суждение.

#словарик

👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Земельный налог

Продолжаем разбирать имущественные налоги. На очереди земельный налог. Его платят все собственники земельных участков. Какая система налогообложения применяется — ОСНО или спецрежим — неважно.

Это местный налог. Поэтому порядок исчисления и уплаты земельного налога регулирует глава 31 НК РФ и для каждого муниципалитета свой нормативный акт местного представительного органа. Объект налогообложения — земельные участки, расположенные в пределах муниципалитета (ст. 389 НК РФ). Налоговая база — кадастровая стоимость этих участков (ст. 390 НК РФ).

Ставки налога зависят от назначения земельных участков (ст. 394 НК РФ). Максимальных значений два.

Ставка 0,3% применяется для:

👉 сельскохозяйственных земель
👉 земель жилого фонда
👉 земель для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества (причем, с 2020 года важно, чтобы эти подсобные делянки не использовались для предпринимательских нужд)
👉 ограниченных в обороте земли, которые использоваться для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

Ставка 1,5% — для всех остальных земель. Муниципалитет может снизить эти ставки и вводить дифференцированные ставки внутри групп земель.

Пример.
Земельный участок, площадью 1000 кв. м. в г. Челябинске используется для промышленного производства. Кадастровая стоимость: 800 тыс. руб. Ставка для такой категории земель в Челябинске стандартная — 1,5%. Стало быть земельный налог составит 12 тыс. руб.

Налоговый период по земельном налогу — это год (ст. 393 НК РФ). Отчетных периодов для физлиц нет, для юрлиц — это кварталы, поэтому если муниципалитет не установил иное, организациям ежеквартально нужно платить авансовый платеж.

Налоговая декларация с 2020 года не сдается (Закон №63-ФЗ от 15.04.2019). До 2020 года декларацию сдавали только юрлица. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей определяет муниципалитет, но с 2021 года сроки будут едиными по всей стране:

👉 Налог — до 1 марта следующего года
👉 Авансовые платежи — до последнего числа месяца, следующего за кварталом

Физлица вне зависимости от места расположения принадлежащих им земельных участков уплачивают земельный налог до 1 декабря следующего года (ст. 397 НК РФ).

На сайте ФНС можно посмотреть ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога для вашего муниципального образования.

❗️Транспортный и земельный налоги показывают главный тренд в области имущественного налогообложения последних лет: налоговая знает все об имуществе налогоплательщика, поэтому берет на себя функции расчета налогов.

На встрече с президентом в ноябре 2018 года тогда еще глава ФНС Мишустин предложил отменить декларацию по транспортному и земельному налогам для юридических лиц. В апреле 2019 года был утвержден соответствующий закон. С 2020 года земельный и транспортный налоги рассчитываются автоматически без участия налогоплательщика. Декларировать больше ничего не нужно — достаточно уплачивать сумму, которую выставляет ФНС.

Для физиков такой порядок действует уже давно. ФНС обменивается данными о мощности транспортных средств с ГИБДД и о кадастровой стоимости недвижимости с Росреестром. Никакой новой информации налогоплательщик ей не сообщит. Но на всякий случай с 2021 года его обязали делать это, если вдруг налоговая пропустит какое-то имущество и не обложит его 😃

👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!
💩 хватит налогов!

#налоги

Переводчик с бухгалтерского

Главные изменения в бухучете и налогах — 2021

Провел пару вебинаров - отзывы поступают хорошие. Надеюсь, что и вам они приносят пользу. Еще один готовлю. Расскажу о новинках 2021 года.

👉 Бухгалтерская отчётность: сдача только в электронном виде, новая форма отчёта о финансовых результатах, новые требования к учёту запасов

👉 Росстат: сплошное статистическое наблюдение малого и среднего бизнеса

👉 Налог на прибыль: новая форма декларации

👉 Имущественные налоги: отмена деклараций по транспортному и земельному налогу, единые по стране сроки уплаты транспортного и земельного налога, новая форма декларации по налогу на имущество организаций

👉 Налог на доходы физических лиц: объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, ставка 15% с доходов свыше 5 млн руб. с начала года

👉 Страховые взносы: прямые выплаты пособий из ФСС, отмена ежегодного отчёта о среднесписочной численности, штраф за ошибки в СЗВ-ТД, увеличение предельных размеров базы по страховым взносам

👉 Специальные налоговые режимы: отмена ЕНВД, переходный режим при превышении лимитов для применения УСН, продление налоговых каникул для ИП, новые реквизиты в чеках ИП на спецрежимах, расширение перечня видов деятельности для ПСН, изменение налогового периода по ПСН, снижение стоимости патента на величину страховых взносов, отмена федерального ограничения потенциально возможного годового дохода для ПСН, переходный период с ЕНВД на ПСН

👉 Минимальный размер оплаты труда: увеличение МРОТ

Вебинар начнется в четверг 17 декабря в 12:00 мск. Уже традиционно бесплатно. Приходите, должно быть полезно и предпринимателю и бухгалтеру!

#вебинар

👍 - нужная штука, пошел регистрироваться!
🔥 - ура, все новации в одном вебинаре!
👎 - инфоцыганщина продолжается!

Переводчик с бухгалтерского

Понимаете ли вы бухгалтерские термины? Выпуск 9

Пятница — традиционное время для проверки знаний! Запилил очередной тест. Он посвящен внеоборотным активам. Традиционно в тесте пять вопросов. Постоянные читатели рубрики #словарик смогут легко ответить на них 😎 Под последним вопросом можно кликнуть на "Подсказка" и прочитать почему правильные ответы именно такие. Там же есть ссылки на первые восемь тестов. Удачи!

Мне очень интересны ваши результаты — здорово будет, если после тестирования вы поделитесь ими здесь! Прошлый тест оказался очень легким, посмотрим как в этот раз будет 😉

🙄 - 0-2 баллов
😎 - 3 балла
😊 - 4 балла
🤓 - 5 баллов

#задачка

Переводчик с бухгалтерского

Анализируй это: коэффициент финансовой зависимости

Давно о финанализе не писал — исправляюсь. Сегодня расскажу о коэффициенте финансовой зависимости (Debt Ratio, DR). Он показывает насколько компания зависит от заемного финансирования.

🤷‍♂️ Зачем мне считать коэффициент финансовой зависимости?

Расчет DR дает понимание обеспеченности обязательств компании собственными активами. Это один из индикаторов финансовой устойчивости бизнеса, который позволяет понять стоит ли наращивать кредиторскую задолженность и брать займы или кредиты.

🧮 Как считать?

DR = Обязательства / Активы

Обычно считают нормальным DR в пределах от 0,5 до 0,7. DR=0,5 означает, что ровно половина активов профинансирована заемными деньгами. Вторая половина — собственными. Это означает, что гипотетически компания может погасить все свои долги. Гипотетически, потому что не все активы удастся продать по их балансовой стоимости в разумные сроки из-за их разной ликвидности. Подробно я писал об этом здесь.

DR меньше 0,5 говорит о том, что компания осторожничает с привлечением заемных средств. Развиваться преимущественно на свои неэффективно. Владельцы компании должны не только иметь рентабельность собственного капитала выше, чем доходность от альтернативных вложений. Им нужно еще и получать хорошие дивиденды. Если оставлять всю прибыль в компании, можно остаться без инвесторов.

DR больше 0,7 — показатель неустойчивости финансового положения компании. Слишком большая долговая нагрузка обычно приводит к проблемам с платежеспособностью. Чтобы обслуживать долг приходится искать новое заемное финансирование — перезанимать, чтобы погасить прежние обязательства. А это не бесплатно. И кредиторы, оценивая риски невозврата, закладывают их в стоимость. Как правило, это прямой путь к банкротству.

Как обычно, призываю не ориентироваться на один коэффициент. При принятии решений нужно использовать их в комплексе.

Пример.
Активы ООО «Рога и копыта» — 100 млн руб. Пассивы состоят из 50 млн руб. собственного капитала и 50 млн обязательств. DR=0,5 — формально золотое сечение, лучше не придумаешь. Но это только пока не углубишься внутрь структуры собственного капитала. А там может оказаться такое (скобки в бухгалтерской отчетности означают сумму убытка или расхода, а показатель в скобках вычитается при определении итога по разделу баланса):
👉 Уставный капитал — 60 млн руб.
👉 Непокрытый убыток — (10) млн руб.
То есть за все время существования компания сгенерировала убыток. Здесь надо разбираться из-за чего так получилось и думать о целесообразности такого бизнеса, а не радоваться хорошему DR.

📑 Где взять исходные данные?

В бухгалтерском балансе. Активы — это строка 1600 «Баланс». Обязательства — сумма строк 1400 «Долгосрочные обязательства» и 1500 «Краткосрочные обязательства».

#анализируйэто

👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!

Переводчик с бухгалтерского

Дайджест: словарик

Словарик – это рубрика, в которой я простым человеческим языком рассказываю о бухгалтерских терминах. Объясняю их значение, привожу примеры. Чтобы тетя Маша из бухгалтерии не могла навесить на уши любимому шефу лапши про «хеджирование оценочных обязательств резервом по сомнительным долгам», из-за которого она не может внятно ответить на вопрос где компания теряет деньги 🤦🏻‍♂️ Начал с базовых понятий, потом буду более сложные объяснять.

Уже вышло больше 40 выпусков словарика, их лучше читать последовательно. Прочитав все выпуски, поймете что отражается в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах и почему именно так отражается. Ссылки кликабельны:

👉 Активы
👉 Оборотные и внеоборотные активы
👉 Основные средства
👉 Нематериальные активы
👉 Вложения во внеоборотные активы
👉 Запасы
👉 Доходные вложения в материальные ценности
👉 Финансовые вложения
👉 Дебиторская задолженность
👉 Денежные средства и денежные эквиваленты
👉 Налог на добавленную стоимость
👉 Пассивы
👉 Уставный капитал
👉 Добавочный капитал
👉 Доходы
👉 Расходы
👉 Затраты и расходы
👉 Переменные и постоянные затраты
👉 Прибыли и убытки
👉 Нераспределенная прибыль
👉 Резервный капитал
👉 Заемные средства
👉 Кредиторская задолженность
👉 Оценочные обязательства
👉 Бухгалтерский баланс
👉 Выручка и прочие доходы
👉 Себестоимость
👉 Коммерческие расходы
👉 Управленческие расходы
👉 Прочие расходы
👉 Отчет о финансовых результатах
👉 Амортизация
👉 Первоначальная, восстановительная и остаточная стоимости
👉 Факты хозяйственной жизни
👉 Осмотрительность
👉 Элементы затрат
👉 Пермутации и модификации
👉 Что значит "крыжить"
👉 Денежные потоки и их сальдо
👉 Классификация денежных потоков
👉 Отчет о движении денежных средств
👉 Первичные учетные документы
👉 Достоверность и добросовестность в бухучете
👉 Приоритет содержания перед формой
👉 Рациональность в бухучете
👉 Прямые и косвенные затраты

Также все выпуски словарика можно найти по хэштегу #словарик.

👍 - полезный дайджест, я и не знал, что такие посты были!
😎 - вроде все читал, но с дайджестами ничего не пропущу!
👎 - я и так все читаю, а дайджесты мешают!

Переводчик с бухгалтерского

Еще немного о ФСБУ 5/2019

Начало недели под знаком журнала «Главбух» проходит. Утром вебинар провел, а в этом видео мы с руководителем управления бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Финэкспертиза» Альмином Рабиновичем рассказываем о некоторых новациях в учете запасов с 2021 года.

Иванов и Рабинович в одном видео - это стоит посмотреть 😄 Осталось научиться сидеть перед камерой так, чтобы не быть похожим одновременно на Бибендума и лилипута 🤦‍♂️

#реформа

Переводчик с бухгалтерского

Совсем забыл, а ведь завтра я по просьбе редакции журнала «Главбух» провожу вебинар. Расскажу о состоянии реформы бухучета, планах Минфина и новациях ФСБУ "Запасы". Вебинар бесплатный. Начало в 10-00 мск. Приходите!

Чтобы скачать запись вебинара, нужно зарегистрироваться и нажать кнопку "Видео" на фотографии лектора.

Переводчик с бухгалтерского

Транспортный налог

Начнем разбираться с имущественными налогами. Так их называют, потому что налогоплательщиком юридическое или физическое лицо становится при наличии определенного имущества. Начнем с транспортного налога, который не раз грозились отменить, но он живее всех живых. Этот налог платят и юридические и физические лица. Какая система налогообложения применяется — ОСНО или спецрежим — неважно.

Это региональный налог. Поэтому порядок исчисления и уплаты транспортного налога регулирует глава 28 НК РФ и для каждого субъекта федерации свой региональный закон. Объект налогообложения — наземные, водные и воздушные транспортные средства (ст. 358 НК РФ), то есть автомобили, мотоциклы, автобусы, лодки, гидроциклы, самолеты, вертолеты и т.д. Налоговая база для наземных транспортных средств — мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ). Для водных и воздушных транспортных средств объекты налогообложения другие, но я не буду на них подробно останавливаться.

Ставки налога установлены статьей 361 НК РФ. Они зависят от мощности двигателя транспортного средства и региона, где оно зарегистрировано. Регион может увеличить или уменьшить ставку, но не более, чем в 10 раз.

👉 Легковые автомобили: от 2,5 до 15 руб. / л.с.
👉 Грузовые автомобили: от 2,5 до 8,5 руб. / л.с.
👉 Автобусы: от 5 до 10 руб. / л.с.
👉 Мотоциклы: от 1 до 5 руб. / л.с.

Например, самые мощные легковые автомобили с мощностью двигателя больше 250 лошадиных сил в столице будут облагаться по 150 руб. с лошадки, а в Дагестане — по 105 руб.

Кроме того, к дорогим автомобилям применяется так называемый налог на роскошь — это неофициальное название повышающего коэффициента к автомобилям, стоимостью более 3 млн. руб. Этот коэффициент умножается на налоговую ставку и составляет от 1,1 до 3 в зависимости от стоимости нового автомобиля и его возраста (ст. 359 НК РФ). Список автомобилей, к которым применяются «налог на роскошь», ежегодно утверждается Минпромторгом и публикуется на сайте министерства.

Пример.
Range Rover с мотором мощностью 565 л.с. 2020 года выпуска.
Базовая ставка: 15 руб. / л.с.
«Налог на роскошь»: 2.
Ставка в г. Москве: 150 руб. / л.с.
Ставка в республике Дагестан: 105 руб. л.с.
Налог в г. Москве: 565 л.с. * 2 * 150 руб. / л.с. = 169 500 руб.
Налог в республике Дагестан: 565 л.с. * 2 * 105 руб. / л.с. = 118 650 руб.

Налоговый период по транспортному налогу — год (ст. 360 НК РФ). Отчетных периодов для физлиц нет, для юрлиц — это кварталы, поэтому если регион не установил иное, организациям ежеквартально нужно платить авансовый платеж. Декларация с 2020 года не сдается (Закон №63-ФЗ от 15.04.2019). До 2020 года декларацию сдавали только юрлица. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей определяет регион.

На сайте ФНС можно посмотреть ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога для вашего региона. Удобный бесплатный сервис — рекомендую.

Крайний срок уплаты транспортного налога за год юрлицами зависит от региона. Но не позднее 1 февраля следующего года. Физлица вне зависимости от места регистрации транспортного средства — до 1 декабря следующего года (ст. 363 НК РФ). Так что не забудьте заплатить налог за свою «ласточку» 🚘 — осталось 5 дней!

#налоги

👍 доступно объяснил — продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю — проще будь!
💩 хватит налогов!

Переводчик с бухгалтерского

Операционные счета

После двухмесячной паузы возвращаюсь к рубрике #плансчетов. В прошлый раз рассказал об основных и регулирующих счетах, сегодня на очереди операционные. Для краткости в примерах писать названия счетов не буду — только номера. Названия счетов можно смотреть в Плане счетов.

Операционные счета нужны, чтобы собрать затраты и определить стоимость активов, которым предстоит стать расходами. На бухгалтерском этот процесс называется капитализацией затрат. О том, чем затраты отличаются от расходов, читайте здесь.

Операционные счета делятся на три группы.

👉 Калькуляционные. Служат для определения себестоимости производимых или приобретаемых активов. По отношению к балансу все калькуляционные счета — активные. Задача калькуляционного счета — собрать из затрат себестоимость и передать ее на инвентарный счет учета актива. Иногда калькуляционный счет является одновременно инвентарным. Определение себестоимости актива через затраты называется калькулированием — отсюда и название. По дебету калькуляционных счетов отражаются затраты, связанные с производством или приобретением активов. С кредита списывается их себестоимость при вводе в эксплуатацию для внеоборотных активов и при выпуске из производства — для оборотных. К этой группе относятся счета 08, 10, 15, 20, 21, 23, 28, 29, 40. Их сальдо на отчетную дату увеличивают оценку статей соответствующих активов: основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные ценности или запасов.

👉 Собирательно-распределительные. Нужны для того, чтобы собрать косвенные затраты и распределить их по видам продуктов. По дебету собирательно-распределительных счетов отражаются косвенные затраты за месяц, с кредита они распределяются на калькуляционные счета или сразу на себестоимость продаж конкретных продуктов. В любом случае с кредита косвенные затраты списываются уже не общим котлом, а отдельно на каждый вид продукта. В эту группу входят счета 25, 26 и 44, все они активные. Особенность структуры собирательно-распределительных счетов: на конец каждого месяца они не имеют сальдо, так как все косвенные затраты месяца распределены по видам продуктов. Исключение — счет 44, если компания в учетной политике решила частично капитализировать расходы на продажу.

👉 Бюджетно-распределительные. Используются для разнесения доходов и расходов между смежными отчетными периодами, когда затраты уже нужно капитализировать, но еще нет соответствующего обязательства (оценочные обязательства), или их еще нельзя списать в расходы (расходы будущих периодов), или когда актив уже получен, но еще нельзя признать соответствующий доход (доходы будущих периодов). Это непростая тема, ее раскрою в отдельном посте. К бюджетно-распределительным относятся счета 96, 97 и 98. Первый и третий — пассивные, второй — активный.

👉 Сопоставляющие. Предназначены для определения финансовых результатов по видам деятельности (операционно-результатные) и по компании в целом (финансово-результатные). К операционно-результатным относятся счета 90 и 91, к финансово-результатным — счета 99 и 84. Как они работают, я подробно описывал здесь. Сопоставляющие счета нужны для составления отчета о финансовых результатах и определения нераспределенной прибыли в бухгалтерском балансе.

С классификацией бухгалтерских счетов закончили. Дальше будет проще и практичнее 😉

👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!

Переводчик с бухгалтерского

Теоретики и практики в бухгалтерии

Завтра в России отмечают День бухгалтера. Традиция зародилась в 1996 г. после подписания в этот день первого Закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ. Это неофициальный, но самый отмечаемый бухгалтерский праздник 🥂

А 10 ноября был еще один бухгалтерский праздник — Международный день бухгалтерии. 10 ноября 1494 года была издана книга ученого, преподавателя и монаха Луки Пачоли «Сумма арифметики, геометрии, дробей, пропорций и пропорциональности». Одна из глав книги называлась «Трактат о счетах и записях» — ее считают первым учебником по бухгалтерскому учету. С этого дня ведется отсчет современной теории бухучета, хотя баланс и двойная запись использовались и раньше. Но с появлением учебников обучение бухгалтерии стало единообразным и упорядоченным.

Бухгалтерские праздники — отличный повод порассуждать о теоретиках и практиках в бухгалтерии. Мне как вузовскому преподавателю обидно слышать как слово «теоретик» превратилось в почти ругательное. А «практик» даже в университетах звучит круче, чем «профессор». С другой стороны, как практику мне не нравится когда бухгалтер превозносит игнор теории. Теория в бухгалтерии очень тесно связана с практикой ☯️

Когда-то покойный профессор В.В. Ковалев, на книгах которого выросло несколько поколений бухгалтеров и финансистов, в споре со мной сказал, что моя позиция недостойна звания теоретика. Я был просто счастлив: это значило, что он на какое-то мгновение допустил, что я таковым являюсь. На самом деле это был незаслуженный аванс, который оправдать пока не удалось. Но теоретик это очень круто — сейчас объясню почему.

Теоретики — это не учителя, а ученые

Настоящих теоретиков — людей, которые разрабатывают теории — в вузах не так много. Теория объединяет взгляды на какие-то явления в единую стройную систему. Например, теория Большого взрыва описывает процесс рождения Вселенной 💥 Из некоторых теорий развивается методология, которую применяют в практике.

Применительно к бухучету:
👉 Капитальное уравнение — это теория
👉 Бухгалтерские стандарты — это методология
👉 Учетная политика — это методика

Большинство преподавателей знают какую-то теорию и могут ее объяснить. Но это не теоретики — это учителя. Они не привносят в науку чего-то нового, но могут привнести новые подходы в практику своих студентов, объяснив как теория раскладывается на использующиеся в работе методы. Кстати, Пачоли — скорее, методолог, чем теоретик. Но от этого он не становится менее великим 😇

А еще в вузах есть люди, которые слабо знают теории и не могут объяснить как применить их на практике. Поэтому от них студенты выходят и без понимания почему актив равен пассиву, и без умения составить баланс. Таких, к сожалению, стало много. И именно они дали негативную окраску слову «теоретик», хотя они никакие не теоретики, а просто хреновые учителя.

Практики — это не те, кто игнорирует теорию

Часто слышу гордое: «Я — практик! Мне эти ваши теории не нужны!». Балбес ты, а не практик! Врач не может гордиться тем, что не знает анатомии. Автомеханику, который умеет крутить гайки, но не знает устройства автомобиля, я не доверю машину. А бухгалтер, который не читал стандартов, не знает какие методы учета бывают и как настроить программу под потребности компании, а не самому подстроиться под базовые настройки программы — не бухгалтер, а операционист. Так и он не обходится без того, что пренебрежительно называет «теорией». Жмешь сюда, потом переходишь на эту вкладку и ставишь здесь галку — уже методика 🎓

Но такой практик — просто винтик в механизме. Ему на любое действие нужна инструкция. По инструкциям отлично работают роботы — ими таких горе-практиков уже успешно заменяют. А настоящий профессионал даже если теорию не помнит, методологией владеет. А значит, может не только выполнять инструкции, но и самостоятельно решать как выполнить работу.

Подытожу словами, которые приписывают Кирхгофу: «Нет ничего практичнее хорошей теории!». В бухучете это работает именно так. И всех бухгалтеров с праздником — неважно теоретик вы или практик. Главное — быть на своем месте!

Переводчик с бухгалтерского

Дайджест: оптимизация

Продолжаю марафон юбилейных дайджестов лучших постов рубрик канала. Новым подписчикам дайджесты помогут сориентироваться в том, что уже написано. Старожилам – убедиться в том, что они ничего не пропустили.

Оптимизация – это рубрика, в которой я рассказываю как можно сэкономить на налогах, не нарушая закон. Главный инструмент законной налоговой оптимизации - учетная политика. Это внутренний документ компании, в котором описываются применяемые методы бухгалтерского и налогового учетов. Законодательство разрешает многие ситуации отражать альтернативными способами. Но тети Маши из бухгалтерии часто не знают альтернатив, либо сознательно их не применяют, чтобы не усложнять себе работу 🙈 Мне таких горе-бухгалтеров не жалко, поэтому рассказываю о некоторых фишечках - пользуйтесь.

Пока вышло 10 выпусков рубрики. Ссылки кликабельны:

👉 Возможности учетной политики - как работает законная налоговая оптимизация

👉 Налог на имущество и бухгалтерская амортизация - как снизить налог на имущество за счет выбора метода амортизации основных средств в бухучете

👉 Амортизационная премия - как снизить налог на прибыль при приобретении основных средств

👉 Повышающие коэффициенты к нормам амортизации - как быстрее признать амортизацию расходом

👉 Резервы - какие они бывают и как за их счет снизить налог на прибыль

👉 Резерв по сомнительным долгам - как списать в расходы дебиторку при просрочке платежа

👉 Резерв на оплату отпусков - как включить отпускные в расходы до их начисления

👉 Резерв на ремонт основных средств - как включить стоимость будущих ремонтов в расходы

👉 Резерв на особо сложные и дорогие виды капитального ремонта основных средств - как включить стоимость будущих капитальных ремонтов в расходы

👉 Резерв по гарантийному ремонту - как включить стоимость будущих гарантийных ремонтов проданных товаров в расходы

Также все выпуски рубрики можно найти по хэштегу #оптимизация.

👍 - полезный дайджест, я и не знал, что такие посты были!
😎 - вроде все читал, но с дайджестами ничего не пропущу!
👎 - я и так все читаю, а дайджесты мешают!

Переводчик с бухгалтерского

Прямые и косвенные затраты

Для решения разных задач финансовые аналитики и бухгалтеры используют несколько классификаций затрат. Об одной из них — по отношению к объему выпуска — я уже рассказывал. Сегодня на очереди классификация по способу включения в себестоимость продукта (продукции, работ или услуг). В ней затраты делятся на:

👉 Прямые
👉 Косвенные

Прямые затраты непосредственно связаны с производством или продажей конкретного вида продукта. Например, для мебельной фабрики прямыми затратами будут стоимость древесины и фурнитуры, зарплата сборщиков и социальные отчисления с нее. Стоимость рекламы типа «Покупайте наши табуретки!» тоже будет прямой затратой — она связана с продажей именно табуреток. Такие затраты сразу включаются в себестоимость конкретной табуретки или шкафа.

Косвенные затраты связаны с производством или продажей нескольких видов продукции или с другими хозяйственными процессами. Косвенные затраты, которые связаны с производством, называются общепроизводственными. Косвенные затраты, связанные с компанией в целом, — общехозяйственными.

Например, для той же мебельной фабрики общепроизводственными затратами будут зарплата начальника цеха и социальные отчисления с нее, стоимость энергоснабжения и отопления цеха. Общехозяйственными — зарплата директора и социальные отчисления с нее, стоимость бумаги для принтера в бухгалтерии или услуг клининговой фирмы. Напрямую связать их с конкретным продуктом технически невозможно или экономически не оправдано. Для учета электричества в цехе теоретически можно оборудовать счетчиком каждый инструмент, учитывать сколько времени он работал над каким заказом и «распрямить» часть общепроизводственных затрат. Но это сделает учет чересчур дорогим и нарушит требование рациональности.

Чтобы косвенные затраты попали в себестоимость конкретного продукта, их нужно распределить между видами продуктов пропорционально какому-то прямому показателю, который есть у каждого продукта. Он называется базой распределения. База распределения может быть натуральной или стоимостной. Например, отработанное рабочими время или их зарплата, объем потребленного сырья или его стоимость. Бухгалтеру обычно стоимостные ближе 💸

База распределения должна экономически обоснованно увязывать косвенные затраты с продуктом, поэтому подходов к ее определению много. Я пока дам самый простой: выбирайте те затраты, доля которых в прямых максимальна. Нет смысла выбирать базой распределения зарплату рабочих в цехе окраски автозавода, где 90% операций делают роботы 🤖 Логичнее выбрать амортизацию. Но в ювелирной мастерской, где вручную делают огранку алмазов, все ровно наоборот. Логично предположить, что если большую часть прямых затрат генерирует один ресурс, то и с косвенными дело обстоит так же.

Баз распределения в одной компании может быть несколько. Например, коммерческие расходы логичнее распределять пропорционально выручке, а общепроизводственные — пропорционально каким-то прямым затратам.

Чтобы распределить косвенные затраты между видами продуктов по итогам месяца, нужно рассчитать коэффициент распределения:

Краспр = Косвенные затраты / База распределения

Этот коэффициент покажет сколько рублей распределяемых затрат нужно отнести на 1 руб. базы распределения. На него умножается база распределения по каждому виду продукта.

Пример.
Мебельная фабрика производит табуретки и шкафы. Зарплата рабочих по операциям с табуретками за месяц составила 500 000 руб., по операциям со шкафами — 300 000 руб. Зарплата начальника цеха — 50 000 руб. Нужно распределить общепроизводственные затраты пропорционально выбранной базе — зарплате рабочих.
Краспр = 50 000 руб. / (500 000 руб. + 300 000 руб.) = 0,0625
То есть на каждый рубль зарплаты рабочих приходится 6,25 копеек зарплаты начальника цеха. Соответственно, на табуретки распределяется 0,0625 * 500 000 руб. = 31 250 руб., а на шкафы 0,0625 * 300 000 руб. = 18 750 руб.

#словарик

👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!

Переводчик с бухгалтерского

Понимаете ли вы бухгалтерские термины? Выпуск 8

Пятница — традиционное время для проверки знаний! Запилил очередной тест. Он посвящен устройству бухгалтерских счетов. Традиционно в тесте пять вопросов. Постоянные читатели рубрики #плансчетов смогут легко ответить на них 😎 Под последним вопросом можно кликнуть на "Подсказка" и прочитать почему правильные ответы именно такие. Там же есть ссылки на первые семь тестов. Удачи!

Мне очень интересны ваши результаты — здорово будет, если после тестирования вы поделитесь ими здесь!

🙄 - 0-2 баллов
😎 - 3 балла
😊 - 4 балла
🤓 - 5 баллов

#задачка

Переводчик с бухгалтерского. Страница 23

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Реклама

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Реклама

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского

Переводчик с бухгалтерского