​​Новый налог для вкладчиков и инвесторов

Как вы, наверное, уже знаете, сегодня Президент выступил с обращением к гражданам России и анонсировал ряд мер для борьбы с коронавирусом и его экономическими последствиями.

Про выходные дни, оплату больничных и т. д. писать не буду: все это подробно показано, например, в свежей статье Т—Ж. Хочу рассказать лишь про то, что повлияет на вкладчиков и инвесторов в ценные бумаги. Цитирую В. Путина:

«Предлагаю для граждан, чей общий объём банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13 процентов. То есть, повторю, не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц»

Таким образом, если у россиянина есть вклады и/или облигации на общую сумму более 1 млн рублей, с процентов по вкладам и с купонов по облигациям будет удерживаться налог 13%.

Для сравнения, сейчас доход от вкладов фактически не облагается налог. Налог 35% взимается с той части ставки, что выше ставки ЦБ более чем на 5 п. п., но таких вкладов давно нет.

С купонов облигаций налога нет, если это ОФЗ или облигации регионов и местных органов власти. Купоны рублёвых облигаций российских компаний, торгующихся на бирже и выпущенных в 2017 году или позже, не облагаются налогом, если ставка купона в пределах ставки ЦБ + 5 п. п., иначе налог 35% с превышения. Есть налог 13% с купонов корпоративных облигаций, выпущенных до 2017 года, а также с купонов коммерческих облигаций и корпоративных облигаций в иностранной валюте.

Нововведение печальное и, на мой взгляд, вредное. Дополнительный налог с процентов и с купонов может привести к тому, что люди будут меньше доверять вкладам и облигациям, хотя ещё недавно власти хотели привлекать капитал на биржу. Новый налог не способствует популярности инвестиций.

При этом анонс новых налогов вызывает множество вопросов:

❓С какого времени заработает новый налог и как долго он просуществует?
❓Кто и как будет считать, если ли у конкретного человека 1 млн рублей на всех вкладах и в долговых инструментах на счетах всех российских брокеров?
❓Кто будет удерживать налог: банки и брокеры или сам вкладчик/инвестор должен его рассчитать и уплатить?
❓Будет ли это обычный НДФЛ, который можно вернуть через налоговые вычеты, или будет как с дивидендами, на налог с которых вычеты не распространяются?
❓Будет ли удерживаться налог с процентов по картам, где предусмотрен процент на остаток? А с процентов по накопительным счетам?
❓Будет ли удерживаться налог с купонов ОФЗ и субфедеральных/муниципальных облигаций?

Думаю, скоро появятся нормативно-правовые акты, где всё это будет подробно расписано. Как только станут известны детали, подготовлю отдельный текст, а пока можно лишь гадать. В любом случае, дополнительные налоги — не то, что хочется видеть как меру против коронавируса, особенно учитывая падение рынков.

P. S. А ещё выводимые за рубеж дивиденды могут обложить повышенным налогом — 15%. Если же страны, с которыми подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения, не захотят менять соглашения, Россия выйдет из этих договоров в одностороннем порядке. Разрыв СОИДН может усложнить жизнь тем, кто инвестирует через иностранного брокера, например Interactive Brokers.

Полный текст обращения Президента