Налоговый лайфхак: ЛДВ + ИИС = как соединить несоединимое? Недавно я уже рассказывал о налоговых льготах. Рассмотрим некоторые из них чуть более детально. Как соединить индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и льготу на долгосрочное владение акциями (ЛДВ)? 📍Есть нюансы. Предположим, у вас есть 🟡ИИС, где предусмотрены специальные налоговые режимы, 🟡ценные бумаги, приобретенные после 1 января 2014 года, к которым хочется применить ЛДВ. Закон четко говорит о том, что 🔘ЛДВ не применяется к ценным бумагам, которые учтены на ИИС, 🔘по ИИС можно выбрать только один типа вычета. 1️⃣Существует тип вычета А («на взнос») – он дает право вернуть часть уплаченного НДФЛ в случае, если открытый ИИС пополнялся. 2️⃣Тип вычета Б («на доход») освобождает от НДФЛ всю сумму положительного финансового результата, полученного от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ). Если кратко, то тип вычета «на взнос» по ИИС в отношении именно ценных бумаг (не ПФИ) дублирует ЛДВ. 📍В законе есть возможность, позволяющая при определенных условиях применить одновременно и ЛДВ, и тип вычета «на доход». То есть инвестор 🟡и возврат НДФЛ получит, 🟡и от налога «освободится», если его ценные бумаги вырастут в цене. Что же это за возможность? Согласно статье 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты», ЛДВ не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на ИИС. Вероятно, предполагалось, что льгота не применяется в отношении ценных бумаг, которые были приобретены на ИИС. И закон ровно бы так и толковался, если бы не понятие «учитываемых», закрепленное в данной статье. 🔘Дело в том, что место учета – вполне себе динамичная величина: сегодня место учета одно, а завтра оно другое. 🔘А вот место приобретения – статичная. Соответственно, получается, что, если ценные бумаги 🟡были приобретены на ИИС, 🟡пока еще числятся на этом самом ИИС, ➡️ЛДВ действительно применить нельзя. Но если ценные бумаги 🟡были приобретены на ИИС, 🟡на ИИС в течение срока его действия получался вычет на доход, 🟡а затем бумаги с ИИС были выведены, ➡️ их фактическое место учета меняется, ➡️они учитываются уже не по ИИС, а по обычному брокерскому счету. ЛДВ в таком случае применяется. Более подробно о том, как реализовать этот налоговый лайфхак, какие нюансы тут есть и как все это оформить, мы обязательно расскажем вам на нашем вебинаре. Он состоится 13 июня в 19:00 МСК. #налоги @bitkogan