Налоговая база и налоговая ставка. Часть 2: специальные налоговые режимы

Продолжаем разбираться с налоговыми базами и налоговыми ставками. Начало - здесь. Сегодня расскажу о базах и ставках для спецрежимов.

👉 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). База - денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (ст. 346.6 НК РФ). Ставка: 6%, но региональными законами может быть уменьшена до 0% для всех налогоплательщиков или отдельных категорий (ст. 346.8 НК РФ). На сайте ФНС можно посмотреть какие ставки ЕСХН действуют в вашем регионе. Для этого нужно выбрать регион в верхней строке. Если в нижней части страницы не появилось информации об особых ставках для региона, то ставка обычная

👉 Упрощенная система налогообложения (УСН). Налоговых баз как и объектов налогообложения две. Если объект - доходы, то база - денежное выражение этих доходов. Если объект - доходы минус расходы, то база - денежное выражение этой разности (ст. 346.18 НК РФ). Ставки тоже зависят от объекта налогообложения. В первом случае это 6%. Но регион может снизить эту ставку вплоть до 1%. Во втором случае это 15%. Но регион может снизить эту ставку для некоторых категорий налогоплательщиков до 5% (ст. 346.20 НК РФ). На сайте ФНС можно посмотреть какие ставки УСН действуют в вашем регионе

👉 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). База - величина вмененного дохода. Это произведение базовой доходности по виду деятельности, которую устанавливает государство, на величину физического показателя, характеризующего этот вид деятельности (ст. 346.29 НК РФ). Например, для розничной торговли это площадь торгового места, а для пассажироперевозок - количество посадочных мест. Ставка: 15%. Но муниципалитеты могут снизить ее вплоть до 7,5% в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности (ст. 346.31 НК РФ) На сайте ФНС можно посмотреть какие ставки УСН действуют в вашем регионе

👉 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции - здесь нет своей налоговой базы, потому что нет отдельного объекта налогообложения. Этот спецрежим подразумевает особый порядок расчета налогов по ОСНО и возможное освобождение от уплаты региональных и местных налогов. Ставки тоже зависят от конкретных налогов (глава 26.4 НК РФ)

👉 Патентная система налогообложения (ПСН). База - денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности (ст. 346.48 НК РФ). Ставка: 6%. Но регион может снизить ее вплоть до 0% для отдельных категорий налогоплательщиков. На сайте ФНС можно посмотреть какие ставки ПСН действуют в вашем регионе

#налоги

👍 доступно объяснил - продолжай в том же духе!
🙄 ничего не понимаю - проще будь!
💩 хватит налогов!