Все налоги на доходы физических лиц


31 августа был опубликован пост на тему «Какие изменения в налогообложении ожидают инвесторов с 2021-2022 гг.». Сегодня мы рассмотрим, какие налоги платят физические лица с полученных доходов сейчас.

Резиденты России платят налог 13% со всех своих доходов.

Нерезиденты уплачивают налог с прибыли:

➖ от дивидендов - 15%;
➖от других источников в РФ - 30%.

Резидент РФ - физическое лицо, находящееся на территории страны в течение года не меньше 183 дней. При этом человек может выезжать из России на период меньше 6 месяцев для обучения или лечения. В 2020 году получить статус резидента можно, находясь в РФ больше 90 дней.

Налогами облагаются доходы, полученные как резидентами, так и нерезидентами в РФ или за ее пределами.

Ставки НДФЛ (резиденты):

• большинство доходов - 13%;

• материальная выгода, доходы от размещения средств на банковских вкладах, от крупных выигрышей и призов от 4000 рублей - 35%;

• отдельные группы доходов - 0%.

Ставки НДФЛ (нерезиденты):

• дивиденды российских компаний, когда нерезидент имеет долю в собственности - 15%;

• со всех доходов, полученных в РФ, к которым не применяется ставка 15% - 30 %.

Как устранить двойное налогообложение

Налоговый резидент России, являясь гражданином другой страны, может зачесть налог со своих доходов за рубежом при уплате налога в РФ. Наша страна имеет договоры со многими странами, перечисление которых дается в ст. 232 НК РФ.

Декларация по НДФЛ предоставляется

с суммы вознаграждений от физлиц, включающих доходы по договорам найма или аренды имущества, принадлежащего им на праве собственности (до 3-5 лет).

При этом облагаются доходы:

• от продажи имущества;

• резидентов РФ от источников, полученных в другой стране;

• с которых не удержан налог налоговыми агентами;

• от выигрышей в лотереях и прочее.

Банковские вклады

➖ Налог по рублевым банковским вкладам - 35 % с превышения ключевой ставки +5%.

➖ По вкладам в валюте - 35% с превышения 9%.

Фондовый рынок

• Акции - с дивидендов 13%.
• Доверительное управление и трейдинг – 13%
• Структурные продукты - 13%.

Налоги по облигациям до конца 2020 года

Рублевые:

• ОФЗ и муниципальные – 0% с купона.
• Рублевые корпоративные с выпусков 2017 г. и позднее – 35% с превышения ключевой ставки + 5%.
• Рублевые корпоративные с выпусков 2016 и раньше -13% с купона.

Валютные:

• Суверенные российские еврооблигации – 0% с купона.
• Все другие - 13%.

Страховые и пенсионные выплаты

➖ В пользу себя – 0%.

➖ В пользу третьего лица - 13%.

➖ В свою пользу и ближайших родственников, к которым относятся супруги, дети и родители, усыновленные и усыновители, бабушки и дедушки, братья и сестры (инвестиционное и накопительное страхование – 13% с превышения ключевой ставки).

➖ При досрочном выводе денег из страховых и пенсионных фондов – 13% с разницы между взносами и полученной суммой.


В следующий раз рассмотрим, как можно оптимизировать налоги.


#налогообложение