IP Box на Кипре 🇨🇾 IP Box – льготный налоговый режим для IT-компаний, подразумевающий налоговое освобождение определенной части прибыли от квалифицируемых активов (КА). 💸 Стандартная ставка налога на прибыль на Кипре – 12,5%. Режим IP Box позволяет 80% прибыли от квалицированных активов (КА) считать расходами и уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на эту сумму. ✅Т.е. ставка налога на прибыль может быть снижена до 2,5%. Претендовать на IP Box режим могут: 📌 Кипрские компании налоговые резиденты Кипра; 📌 постоянные представительства (permanent establishment) иностранных компаний, которые платят налоги на Кипре. ☝️Компании должны иметь офис на Кипре, а также должны быть в состоянии показать, что управление и контроль над IP осуществляется через кипрскую компанию. К квалифицируемым активам относятся: 📌 изобретения, полезные модели и другие объекты, на которые выдается патент; 📌 ПО, в том числе игры; 📌 иные объекты при соблюдении некоторых критериев ❌КА не являются: ✔️фирменные наименования, ✔️бренды, ✔️товарные знаки, ✔️изображения, ✔️другая интеллектуальная собственность, которая используется для маркетинга продуктов и услуг. 📐Формула расчета КП (применяется т.н. подход “nexus”): QP=OI*(QE+UE) / OE OI (общий доход), включает в себя: роялти или другие суммы в связи с использованием КА, лицензионный доход от использования КА и т.п. QE (квалифицированный расход): зарплаты, прямые затраты, общие затраты на R&D и расходы на R&D, выполняемые не аффилированными лицами. ☝️R&D – это деятельность по получению новых знаний и их практическому применению при создании нового продукта/изделия или технологии. Любая деятельность по разработке, осуществляемая связанной компанией, не квалифицируются как квалифицированный расход. (UE) Расходы на повышение: выбирается меньшая величина из следующих: 🔹30% от квалифицируемых расходов; 🔹расходы на приобретение квалифицируемых активов + расходы на R&D мероприятия, которые проводятся аффилированными лицами. OE (общие расходы) – сумма квалифицируемых расходов, расходов на приобретение КА, расходов на R&D, которые проводятся аффилированными лицами. ☝️Основная идея – поощрение компаний, которые самостоятельно разрабатывают продукт либо обращаются к независимым подрядчикам. 📌 Дополнительные преимущества кипрского IP Box: 0% ставка налога на прибыль на прирост капитала при реализации КА, срок амортизации КА – 20 лет. ☝️При этом компания должна хранить все документы, подтверждающие доходы и расходы в отношении КА и по запросу должна предоставлять их налоговому органу.