​Налоговики раскрыли схему фиктивных договоров с ИП Налоговики выявили созданную налогоплательщиком схему ухода от налогообложения путем формального заключения договоров с индивидуальными предпринимателями, фактически осуществлявшими трудовую деятельность, что было подтверждено совокупностью обстоятельств: 👉🏻 налогоплательщиком на постоянной основе размещались объявления о свободных вакансиях с режимом работы "полная занятость", однако официально трудоустроены только два сотрудника; 👉🏻 договоры с ИП содержат условия о виде поручаемой работы; 👉🏻 по договорам выполняются не разовые работы (задания), направленные на достижение конкретной цели, а исполняются определенные функции (обязанности экспедитора, кладовщика, бухгалтера и др.); 👉🏻 по условиям договоров ИП компенсируется сотовая связь, командировочные расходы, ГСМ; 👉🏻 расчетные счета ИП в кредитных учреждениях открыты незадолго, до/после заключения договора с налогоплательщиком; 👉🏻 основным контрагентом по доходной части ИП являлся налогоплательщик; 👉🏻 вознаграждение за работы ИП выплачивалось регулярно, или с определенной периодичностью в виде ежемесячной оплаты; 👉🏻 деньги использовались ИП на личные нужды: путем снятия наличных, совершения покупок в магазинах с использованием услуг эквайринга, либо расходовались с целью выполнения порученных заданий, затраты в полном объеме компенсировались налогоплательщиком; 👉🏻 расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности у ИП, связаны лишь с уплатой комиссий банка; 👉🏻 у ИП отсутствуют перечисления денежных средств на аренду офисных, складских помещений, закуп канцелярии, материалов (оборудования), рекламу; 👉🏻 работы выполнялись ИП в адрес налогоплательщика из года в год в течение длительного периода времени, выполнение работ носило длящийся систематический характер (количество пролонгации договоров не ограничено); 👉🏻 практически все ИП не осуществляли трудовую деятельность (справки по форме 2-НДФЛ с кодом дохода 2000 "Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей" на ИП, юридическими лицами не подавались); 👉🏻 справки о доходах по форме 2-НДФЛ в качестве налогового агента ИП не представляли; 👉🏻 согласно свидетельским показаниям: единственным условием для работы с налогоплательщиком являлось наличие статуса ИП; 👉🏻 ИП выполняли работы, соблюдая график рабочего времени общества, даты ухода в отпуск согласовывались с руководством налогоплательщика; 👉🏻 отдельные ИП наряду с официально осуществлявшими трудовую деятельность в обществе - генеральным и исполнительным директорами, контролировали ход выполнения работ, также проверяли качество выполненных работ, проводили собеседования; 👉🏻 ведение налогового учета за некоторых ИП, осуществлялось исполнительным директором налогоплательщика; 👉🏻 ИП направлялись налогоплательщиком на курсы повышения квалификации по охране труда, обучение обеспечивалось за счет средств налогоплательщика; 👉🏻 ИП вносили торговую выручку на расчетный счет налогоплательщика; 👉🏻 IP адреса по связи с кредитными учреждениями практически всех ИП совпадают с IP адресами налогоплательщика; 👉🏻 ИП принимали активное участие в деятельности налогоплательщика, а именно: от имени последнего получали офисную мебель, оргтехнику, хозяйственные товары, являлись ответственными за обеспечение офисов телефонной и интернет связью, расходных материалов для оргтехники, являлись ответственными за рекламу нал, постановку/снятие с охраны офисов/складов, проведение собеседований; 👉🏻 за счет налогоплательщика приобретались штампы (печати) единого образца для использования в работе ИП; 👉🏻 ИП направляли заявки, получая/выдавая товар от имени налогоплательщика, а также в ходе переговоров с потенциальными покупателями, указывали свою должность; 👉🏻 ИП пользовались единой базой 1-С; 👉🏻 некоторым физическим лицам вознаграждение ИП перечислялось с видом платежа "зарплата". @Mytar_rf